Las liquidaciones de sueldo son un aspecto esencial en la relación laboral entre empleador y colaborador. Conocer la diferencia entre el sueldo bruto y el neto es crucial para evitar malentendidos y planificar adecuadamente los presupuestos personales. En este artículo, te explicaré todo sobre el sueldo bruto para que entiendas cómo se diferencia de los demás.

¿Qué es el Sueldo Bruto?

El sueldo bruto es el total de dinero que recibe un colaborador antes de realizar cualquier tipo de descuento o deducción legal y otros que puedan aplicarse. Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales. Es importante no confundir el sueldo líquido con la remuneración total.

El cálculo del sueldo líquido comienza con el sueldo bruto del colaborador, al cual se le restan los descuentos correspondientes. Calcular el sueldo bruto implica considerar el sueldo imponible y aplicar los descuentos correspondientes. El cálculo del sueldo líquido y bruto es esencial para mantener una relación laboral equitativa y legalmente cumplida.

Componentes del Sueldo Bruto

Para entender mejor el sueldo bruto, es fundamental conocer sus componentes clave:

Sueldo Base

Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. Es decir, a diferencia del sueldo bruto, esta no incluye los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar, ni las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo, ni los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.

Haberes Legales

Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.

¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad Social del Empleado:
    • Cotización Previsional (AFP): Es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
    • Plan de Salud (Isapre o Fonasa): Equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): Se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
    • Seguro de Cesantía: Es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  2. Impuesto sobre la Renta o Impuesto Único de Segunda Categoría: Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
  3. Otros Descuentos:
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales
    • Entre otras

¿Qué son los Haberes Legales?

Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.

¿Qué Haberes Pagan Impuestos?

  • Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: el Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: en el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores.

¿Qué Descuentos Pagan Impuestos?

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM. Si bien el impuesto lo pagan ellos, el trámite lo haces tú ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) como su empleador.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exigan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas. Es un descuento legal y debe quedar expresamente indicado en la liquidación de sueldos.

Horas Extra o Sobresueldo

Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

¿Qué son los Descuentos Adicionales?

Son montos optativos porque no siempre las empresas las ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. También varían según el tipo de contrato, ya sea a plazo fijo o indefinido y la naturaleza del trabajo que realizan. Algunos pagan impuestos y otros no.

  • Pagan Impuestos:
    • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones. En general lo calculas sobre el precio de venta al público (valor neto) y excluyes el Impuesto al Valor Agregado (IVA), a no ser que hayas pactado con ellos expresamente que el impuesto se paga sobre precio bruto de la venta.
  • No Pagan Impuestos:
    • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores, tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales.
    • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal. Depositas este dinero directamente en la cuenta del padre o madre, tutor o guardián que está a cargo legalmente de los beneficiarios de esta pensión (hijos).
    • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato.
    • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
    • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
    • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
    • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.

Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos. La semana corrida comprende todos los días de remuneraciones y las divides por el número de días que el trabajador debió laborar a la empresa. Este resultado es lo que deberás pagar por el domingo y por cada festivo de cada semana. Aplica también para los salarios mensuales y variables, tales como comisiones o trato.

Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:

  • Salud (7%)
  • AFP (10%)
  • Seguro de Cesantía (3%)

El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Horas extra
  • Descuentos adicionales
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador

¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Ejemplo Práctico: Cálculo del Sueldo Bruto y Líquido

Para ilustrar mejor, consideremos el siguiente ejemplo:

Si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto.

Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119.

Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

¿Por Qué es Importante Calcular Bien el Sueldo Bruto?

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.

Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.

Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.

El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Consejos para Pagar el Sueldo Bruto Correctamente

  • Ten claros todos los descuentos que debas hacer: Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido? El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias.
  • Comprende la división del sueldo en días: Habitualmente, el sueldo se divide en 30 días. Si tu sueldo bruto es de $500.000, eso equivale a un valor diario de alrededor de $16.666.
  • Considera la gratificación legal: La gratificación legal es un beneficio adicional equivalente al 25% del salario bruto mensual.

Otros Tipos de Sueldos

Además del sueldo bruto, es importante conocer otros tipos de sueldos:

  • Sueldo Mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile.
  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual. Queda definido en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Sueldo Base y Sueldo Bruto: Cálculo y Diferencias

El sueldo bruto y el sueldo base son componentes esenciales en la fórmula utilizada para calcular tus ingresos. Sin embargo, no son las cantidades que recibirás directamente al cobrar.

Según la ley, al sueldo bruto se le deben restar diversas deducciones obligatorias, tales como AFP, Plan de Salud, Seguro de Cesantía, entre otras. Estas deducciones se realizan automáticamente a través de programas de nómina y se calculan en base al sueldo bruto.

Después de sumar todas las remuneraciones y restar las deducciones, obtendremos el sueldo líquido o sueldo neto. Esta es la cantidad final que recibirás como pago.

El resultado final del cálculo total de los ingresos es el sueldo líquido o neto, que es la cantidad real que recibirás como trabajador.

Entonces, la fórmula final sería la siguiente: Sueldo Bruto - Deducciones (AFP, Seguros, etc.) = Sueldo Líquido.

Dentro del sueldo bruto se encuentra el sueldo base, como se visualizó en la primera fórmula.

Preguntas frecuentes sobre los sueldos

  • ¿Cuál es la diferencia entre sueldo base y sueldo bruto? El sueldo bruto está compuesto por el sueldo base, las gratificaciones del colaborador, los bonos, comisiones (si corresponden) y las horas extras. Por otro lado, el sueldo base es el pago obligatorio y fijo que recibe un trabajador por la prestación de sus servicios en una jornada ordinaria de trabajo, tal como se establece en su contrato.
  • ¿Qué es el sueldo de base? El sueldo base es el pago en dinero, establecido de forma obligatoria y fija, que un trabajador recibe por los servicios prestados durante una jornada laboral ordinaria. Este monto está determinado en el contrato de trabajo y se paga en períodos regulares.
  • ¿Cuánto es el sueldo base bruto? El sueldo base bruto es simplemente la suma del sueldo base más las gratificaciones, horas extras, bonos o comisiones que la empresa debe pagar al trabajador. Es la cantidad total antes de aplicar las deducciones y retenciones correspondientes.

Tabla Resumen: Tipos de Sueldo y sus Características

Tipo de Sueldo Descripción Componentes Principales
Sueldo Bruto Total de dinero antes de cualquier deducción. Sueldo Base + Haberes + Asignaciones
Sueldo Base Remuneración mensual fija acordada en el contrato. Monto fijo, sin beneficios adicionales.
Sueldo Líquido Monto final que recibe el empleado después de deducciones. Sueldo Bruto - (AFP + Salud + Seguro de Cesantía + Impuestos + Otros)
Sueldo Mínimo Ingreso mínimo mensual legal para trabajadores a jornada completa. Monto definido por ley.
Sueldo Fijo Salario periódico y estable, sin variaciones. Monto definido en contrato.
Sueldo Variable Ingreso que varía según parámetros o indicadores de trabajo. Sueldo Base + Comisiones/Bonos por desempeño.

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