Como software contable para empresas, buscamos aportar la educación financiera y mantener informados a los emprendedores y dueños de negocios en Chile. Es por eso que te voy a contar las últimas noticias respecto al reciente aumento de sueldo mínimo.
Aumento del Sueldo Mínimo y su Impacto en la Gratificación Legal
El aumento del sueldo mínimo conlleva a su vez un alza en la gratificación legal. Este es un beneficio obligatorio que las empresas deben otorgar a sus trabajadores. Lo que busca es distribuir parte de las utilidades generadas entre sus empleados.
A partir del 1 de enero de 2025 está contemplado un nuevo aumento del sueldo mínimo en Chile. Vale recordar que la última alza se concretó en julio de 2024, que fijó la remuneración mínima mensual en 500.000 pesos para trabajadores entre 18 y 65 años.
Tras conocerse que la inflación en Chile en 2024 fue 4,5% de acuerdo al Instituto Nacional de Estadísticas (INE), se fijó la remuneración mínima mensual en 510.500 pesos.
El aumento del sueldo mínimo estipulado para el 1 de enero de 2025 quedó establecido en el Artículo 1 de la ley 21.578, el cual señala: "A contar del 1 de enero de 2025, reajústese el ingreso mínimo mensual para los trabajadores y las trabajadoras mayores de 18 y de hasta 65 años conforme a la variación acumulada por el Índice de Precios al Consumidor, determinada e informada por el Instituto Nacional de Estadísticas entre el 1 de julio de 2024 y el 31 de diciembre de 2024".
Además, el Presidente Gabriel Boric tendrá que enviar al Congreso un proyecto de ley que proponga un nuevo aumento del sueldo mínimo a más tardar en abril de 2025, y que se haría efectivo a partir del 1 de mayo.
¿Qué es la Gratificación Legal?
La gratificación legal es una remuneración adicional que se refleja en los sueldos de los trabajadores y se basa en las utilidades generadas por el empleador durante el año comercial en curso.
Es importante distinguirlas del aguinaldo, ya que son conceptos diferentes. Mientras que el aguinaldo funciona como un incentivo que el empleador no está obligado a entregar, la gratificación es de carácter obligatorio y el empleador no puede desentenderse de cumplir con esta responsabilidad.
La gratificación legal en Chile tienen un carácter jurídico y constituyen un pago obligatorio por parte del empleador.
Estas gratificaciones representan un reconocimiento a las labores realizadas por los empleados y se traducen en un beneficio adicional en su remuneración.
Tipos de Gratificación
Existen diferentes formas de aplicar la gratificación, dependiendo del tipo de empresa, y estas condiciones están reguladas en el Artículo N°42 del Código del Trabajo. Las principales modalidades son las siguientes:
- Gratificación Legal: Esta corresponde a la distribución mensual de las utilidades con las que el empleador beneficia el sueldo del trabajador.
- Gratificación Convencional: Esta puede estar estipulada en contratos individuales o colectivos de trabajo y se divide en dos categorías:
- Garantizada: Se entrega independientemente de la situación empresarial y de si se obtuvieron utilidades líquidas en el ejercicio financiero correspondiente.
- No Garantizada: Su entrega está sujeta a la eventualidad de que la empresa haya obtenido utilidades líquidas en su ejercicio financiero.
- Gratificación Íntegra o Completa: Se otorga cuando el trabajador cumple un año completo dentro de la empresa.
- Gratificación Proporcional: Se aplica cuando los trabajadores no han cumplido un año en la empresa, de acuerdo con lo establecido en el Artículo N°52 del Código del Trabajo.
Estas son las distintas modalidades de gratificación según la legislación laboral en Chile. Es importante que tanto empleadores como trabajadores estén al tanto de estas disposiciones para cumplir adecuadamente con sus responsabilidades y derechos.
La principal diferencia entre la gratificación legal y la convencional radica en su origen y en las condiciones que determinan su aplicación. Sin embargo, la ley establece que la gratificación convencional nunca puede ser menos favorable para el trabajador que la gratificación legal.
La gratificación convencional puede dividirse en dos formas: garantizada y no garantizada.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar la Gratificación Legal?
El pago de la gratificación legal en Chile es una responsabilidad que recae sobre los empleadores que cuentan con trabajadores, tal como lo establece la ley en el Artículo N°47 del Código del Trabajo.
Es importante destacar que los empleadores que obtengan utilidades líquidas en su empresa deben cumplir con esta obligación y gratificar anualmente a los trabajadores en una proporción no menor al 30% de dichas utilidades.
Las organizaciones tienen la libertad de elegir, sin tener que repetirla al año siguiente. La única razón de exigir la repetición es cuando está fijado en el contrato individual.
Es importante considerar ciertas normas:🤓 El tope es de 4,75 (IMM) es monto máximo a pagar por cada trabajador por concepto de gratificación legal anual.
Empresas, cooperativas y establecimientos mineros, industriales, comerciales o agrícolas. Que tengan fines de lucro. Que estén obligados a llevar contabilidad.
Requisitos para las Empresas
Para efectuar el pago de la gratificación legal, las empresas deben cumplir con los siguientes requisitos:
- Pertenecer a los rubros minero, industrial, comercial, agrícola o ser empresas cooperativas.
- Perseguir fines de lucro en su actividad empresarial.
- Estar obligadas a llevar libros de contabilidad y generar utilidades líquidas en su giro.
Además, según lo establecido en el Artículo N°50 del Código del Trabajo, las empresas deben pagar el 25% mensual sobre la remuneración de los trabajadores, con un límite máximo equivalente a 4.75 veces el valor del Ingreso Mínimo Mensual (IMM).
Cumplir con estos requisitos es fundamental para que las empresas cumplan adecuadamente con la gratificación legal y aseguren los derechos laborales de sus trabajadores.
¿Cómo se Calculan las Gratificaciones Legales?
Una vez claro qué es gratificación podemos pasar a explicar cómo se calcula. El cálculo de las gratificaciones legales dependerá de cómo los empleadores lo establezcan en el contrato individual o colectivo, pudiendo realizarse de forma mensual y/o anual.
Procedimiento de Gratificación Legal del 25% de las Remuneraciones Mensuales
Este procedimiento está regulado en el Artículo N°50 del Código del Trabajo y se aplica independientemente de lo establecido en el Artículo N°47 de dicho código. Este cálculo se realiza de la siguiente manera:
- No puede exceder el equivalente a 4.75 veces el valor del Ingreso Mínimo Mensual (IMM) vigente al 31 de diciembre del año anterior.
- Se paga mensualmente y no está relacionado con la utilidad anual, sino con el cálculo de las remuneraciones correspondientes. Debe ser el 25% de las remuneraciones.
- Si supera el tope del 4.75 IMM, el empleador puede pagar solo el tope.
La base del cálculo es el sueldo del trabajador y se pueden pagar de dos maneras: 💰 Sistema de prorrateo, que corresponde al 30% 💸 Abono, que corresponde al 25%de las remuneraciones anuales del trabajador.
Es importante tener en cuenta siempre que con cada aumento del salario mínimo, también sube la gratificación legal, que es, como explicamos unos párrafos más arriba, el equivalente al 25% del sueldo, con un tope de 4.75 IMM.
La gratificación se calcula en base a todo lo que es considerado remuneración. La letra e) del artículo 42 del Código del Trabajo la define como “aquella parte de las utilidades con que el empleador beneficia el sueldo del trabajador”. El monto corresponde al 25% de lo devengado en el año por el trabajador, con un tope de gratificación de 4.75 ingresos mínimos mensuales; o a mínimo el 30% de las utilidades repartidas de forma proporcional.
Ejemplo:
Sueldo Base: $337.000
Gratificación mensual (25%): $84.250
Es importante tener en cuenta que si el sueldo aumenta, el tope de la gratificación legal también se ajustará.
La fórmula para calcular la gratificación es esta:
IMM x 4.75 / 12 = gratificación mensual
510.500 x 4.75 / 12 = 202.072
El monto máximo mensual que por ley las empresas deben pagar a sus trabajadores por concepto de gratificación es de 202.072 pesos, en caso de que el cálculo del 25% del sueldo del mes supere dicha cifra.
Veamos un ejemplo: supongamos que un trabajador de tu empresa tiene un sueldo de 700.000 pesos mensuales. El 25% de 700.000 serían 175.000. Como el cálculo del 25% no supera el monto máximo de gratificación legal (202.072), entonces dicho empleado recibirá 175.000 pesos por este concepto.
Vamos con otro caso: un empleado tiene un sueldo de 900.000 pesos. El 25% de 900.000 son 225.000, una cifra superior al tope establecido por ley para el pago de la gratificación mensual. Por ende, la empresa solo tendrá que pagar los 202.072 pesos.
Procedimiento de Gratificación Legal del 30% de la Utilidad Líquida del Ejercicio
Este procedimiento está normado en el Artículo N°47 del Código del Trabajo. Los empleadores que obtienen utilidades líquidas en su empresa deben gratificar anualmente a sus trabajadores en una proporción no inferior al 30% de dichas utilidades. El cálculo se realiza de la siguiente manera:
- Se determina el monto de las utilidades líquidas de la empresa.
- Se distribuye el 30% de las utilidades líquidas a los trabajadores.
- Se deben considerar los trabajadores que no tienen derecho a gratificación (contratos menores a 30 días o trabajadores bajo el Artículo N°50).
Para calcular el monto correspondiente a cada trabajador, el empleador divide el monto de las utilidades líquidas de la empresa entre el monto total de las remuneraciones anuales pagadas en el período. Esto proporcionará un factor.
Finalmente, se multiplica la remuneración anual de cada trabajador por el factor obtenido en el cálculo anterior para obtener el monto de la gratificación del trabajador.
¿Cómo calcular gratificación cuando se paga el 25% de lo devengado en el año?
Al utilizar este mecanismo de bonificación, debemos sumar las remuneraciones mensuales de cada trabajador durante el año, y luego calcular el 25%, teniendo en cuenta que el tope de gratificación en este caso es de 4.75 ingresos mínimos mensuales.
¿Cómo se calcula la gratificación cuando se reparte el 30% de la utilidad líquida?
En este método, lo primero que debemos hacer es determinar la utilidad líquida de la empresa durante el ejercicio comercial.
Aunque los dos mecanismos para calcular gratificación implican operaciones matemáticas sencillas, suponen un proceso complejo y tedioso que, por fortuna, hace parte de las cosas que podemos automatizar con un software de remuneraciones.
Es fundamental que los empleadores cumplan adecuadamente con los cálculos de las gratificaciones legales para garantizar los derechos laborales de los trabajadores y estar en cumplimiento con la legislación vigente.
Apoyo a las Pymes
Con cada aumento del salario mínimo, también se activan algunas políticas de apoyo para que las pymes puedan hacer frente al alza de los salarios. Algunas de las medidas más importantes son:
- Subsidio estable de montos para periodo de alza del sueldo mínimo.
Los empleadores o empresas que obtengan utilidades y que perciban fines de lucro (excepto las cooperativas) están en la obligación de pagar gratificaciones a sus empleados en proporción no inferior al 30% de las utilidades. Además es importante destacar que esta obligación es de carácter anual, por lo que el pago mensual de dichas gratificaciones no es obligatorio. Es decir se paga el 25% del sueldo bruto del empleado. También es posible que se opte a otra modalidad por parte del empleador, esto es en caso de que el 25% del sueldo base supere las 4,75 veces el ingreso mínimo mensual mensualizado.
Nuevos Regímenes Tributarios
Como mencionamos previamente, las empresas tienen la obligación legal de pagar gratificaciones si cumplen con los tres requisitos establecidos. Sin embargo, la situación se vuelve más compleja cuando se trata de empresas bajo nuevos regímenes tributarios y contabilidades simplificadas.
En el caso del "Régimen General Semi Integrado" del Artículo 14 A, estas empresas deben llevar una contabilidad completa y, por lo tanto, están sujetas a la obligación de pagar gratificaciones legales.
En el "Régimen Pro Pyme General" del Artículo 14 D N° 3, las empresas también deben llevar contabilidad completa, pero tienen la opción de solicitar llevar una contabilidad simplificada. En este caso, estarán obligadas a pagar gratificaciones legales si optan por mantener una contabilidad completa.
En cambio, en el "Régimen Pro Pyme Transparente" del Artículo 14 D N° 8, se permite una contabilidad simplificada. En este contexto, es importante prestar atención a cómo se aplica la gratificación legal en este régimen. Aunque la reforma tributaria ha adaptado nuevas normas, surge la duda sobre si estas empresas se rigen por lo dispuesto en el Artículo 14 ter, que antes de la reforma estaba destinado a Pymes con contabilidad simplificada.
Para aclarar esto, podemos acudir a las preguntas frecuentes del Servicio de Impuestos Internos, que proporciona indicaciones sobre la consulta "¿Cuáles son las normas que rigen a los contribuyentes que se acogen al régimen de contabilidad simplificada establecido en la letra A), del artículo 14 ter de la LIR, para los efectos de las gratificaciones legales de los trabajadores?". Por criterio, esto podría aplicarse al Artículo 14 D N°8.
Es importante destacar que en el caso de las empresas bajo el régimen de renta presunta, estas no tienen la obligación de llevar contabilidad, ni completa ni simplificada. Por lo tanto, no estarían sujetas al pago de gratificaciones legales según lo indicado en el Artículo N°47 del Código del Trabajo.
En conclusión, la aplicación de las gratificaciones legales puede variar según el régimen tributario y el tipo de contabilidad que utilice cada empresa, por lo que es crucial que las empresas estén bien informadas y cumplan adecuadamente con sus obligaciones en relación con las gratificaciones legales de los trabajadores.
Tabla Resumen: Cálculo de Gratificación Legal
| Método de Cálculo | Base | Tope Máximo |
|---|---|---|
| 25% de las Remuneraciones Mensuales | Remuneración Mensual del Trabajador | 4.75 veces el Ingreso Mínimo Mensual (IMM) |
| 30% de la Utilidad Líquida | Utilidad Líquida Anual de la Empresa | Depende de la distribución entre los trabajadores |
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