Si tu empresa está en crecimiento, seguramente ya tienes contratados varios trabajadores a los que tienes que hacerle sus liquidaciones de sueldo todos los meses. Este es un tema con el que tienes que tener mucho cuidado pues si no lo haces bien puedes afectar las finanzas de tu negocio. Así que partamos por los conceptos básicos: ¿Qué es una liquidación de sueldo en Chile?

Una liquidación de sueldo es el documento impreso o digital que reciben todos los trabajadores a final de mes (en caso de contratos mensuales). Podemos definir una liquidación de sueldo como un documento legal que certifica y comprueba que un trabajador recibió su sueldo. Este es un documento que firmas tú como empleador y tu colaborador para certificar que se realizó el pago del sueldo.

En esta se muestra la siguiente información:

  • Datos personales del trabajador
  • Datos de la empresa y del contrato: Razón social, RUT, jornada, fecha de inicio, tipo de contrato
  • Datos previsionales: FONASA o ISAPRE, AFP y Seguro de Cesantía
  • Sueldo base
  • Cargas familiares
  • Descuentos legales de pensiones y salud
  • Otros

Elementos de una Liquidación de Sueldo

Para hacer una liquidación de sueldo, debes llenar cada uno de esos campos de información. Veamos en qué consiste cada uno.

Primero se rellenan los datos personales del trabajador: su nombre completo, RUT, el cargo que tiene en la empresa, el tipo de contrato que tiene (a plazo fijo o indefinido), la AFP a la que está afiliado y su sistema de salud (Fonasa o Isapre).

Después de eso, se rellenan los campos de haberes imponibles, haberes no imponibles y descuentos legales 👇

Haberes Imponibles

Son los ingresos que un trabajador recibirá por su trabajo. Es decir, su remuneración. Estos ingresos son los que se consideran para hacer los descuentos legales obligatorios. Dentro de los haberes imponibles, está el sueldo base y otros conceptos.

  • Sueldo base: Es el monto fijo que pagas en el tiempo que especifica el contrato que hiciste con tu colaborador por la prestación de sus servicios en una jornada laboral. Es el dinero que recibe un trabajador por los servicios que prestó durante un determinado periodo de tiempo.
  • Sobresueldo: corresponde al pago de horas extras de trabajo.
  • Comisiones: generalmente aplica si tienes un equipo comercial y corresponde a un porcentaje sobre una meta de ventas o compras que logra tu colaborador.
  • Participación: corresponde a una parte de las utilidades de la empresa.
  • Gratificación: corresponde a una parte de las utilidades con que recompensas a tu colaborador.
  • Otros haberes imponibles que pueden existir: Gratificaciones, bonos, comisiones por ventas de productos o servicios o aguinaldos, entre otros.

Haberes No Imponibles

Corresponden a todos los ingresos que no están sujetos a los descuentos de las cotizaciones previsionales, pues no son considerados parte de la remuneración. No se consideran una remuneración y se definen como “devoluciones de gasto en los que puede incurrir un trabajador”. Son compensaciones a los costos que un trabajador puede tener por realizar su trabajo.

Por ejemplo:

  • Colación
  • Subsidio de transporte
  • Indemnización
  • Viáticos
  • Movilización
  • Reembolsos o asignaciones familiares
  • Otros

Remuneración Imponible

Ojo 👀Los haberes imponibles también son conocidos como sueldo imponible, que entonces se puede definir como la remuneración que un trabajador recibe y de la que se hacen los descuentos legales 👇

Descuentos Legales

Ojo 👀Esos descuentos legales que se hacen en el sueldo imponible de un trabajador y que son aportes a las Administradoras de Fondo de Pensión (AFP) y a las cotizaciones en salud también se conocen como imposiciones.

  • Cotización Previsional AFP (Pensión): corresponde al 13% de la remuneración imponible y puede variar según la administradora elegida. Es dinero que te descontarán para destinarlo a tu jubilación. Es el 10% de tu remuneración imponible, pero cada Administradora de Fondos de Pensión (AFP) puede fijar una cotización adicional.
  • Comisión AFP: Además del 10% del ahorro para la jubilación se debe pagar un porcentaje para las empresas que administran estos ahorros. El porcentaje varía según la AFP a la cual estamos asociada.
  • Cotización del Plan de Salud: corresponde al 7% de la remuneración imponible. El trabajador puede elegir a Fonasa (Público) o a una Isapre (Privada). Aquí descontarán un porcentaje de tus haberes imponibles para salud. El porcentaje mínimo que te descontarán es el 7%.
  • Isapre: Todas las liquidaciones de sueldo deberian venir con este item, el cual corresponde el 7% que se descuenta obligatoriamente para cubrir gastos de salud.
  • Cuenta de Ahorro Voluntario o Cuenta dos: tiene como objetivo ser una fuente de ahorro extra para el trabajador si así lo quiere.
  • Ahorro Previsional Voluntario o APV: ayuda al trabajador a aumentar el monto de la pensión o compensar períodos no cotizados si así lo quiere. No puede superar el 30% de su sueldo.
  • Seguro de Cesantía (AFC): sirve para proteger al trabajador en caso de desempleo y equivale al 0,6% de la base imponible. Equivale al 0,6% de tu base imponible. Este item en la liquidación de sueldo corresponde a un porcentaje que se paga para un fondo que en caso de estar desempleado se puede sacar y usar para solventar gastos mientras se busca otro empleo.
  • Impuesto único sobre la renta: para trabajadores que ganan más de 13,5 UTM y se aplica después de descontadas las cotizaciones de AFP, Salud e ingresos “no remunerables”. Este item todas las liquidaciones de sueldo lo traen, pero varía entre 0% y 35% (para contratos mensuales) dependiendo del sueldo del trabajador.
  • Cotización Voluntaria: Estos son fondos que un trabajador puede destinar a su AFP para mejorar o anticipar su pensión.

¿Cómo Calcular la Liquidación de Sueldo en Chile?

Ahora que ya sabes todos los conceptos simplemente debes aplicar la siguiente fórmula:

Sueldo líquido = (Haberes imponibles + no imponibles) - Descuentos legales - Otros descuentos

Teniendo toda esta información, una persona puede saber el total de sus haberes (imponibles y no imponibles) y el total de los descuentos legales.

Eso determinará el sueldo líquido que una persona recibirá.

¿Cómo? al total de haberes se le debe restar el total de descuentos.

Supongamos que una persona tiene un sueldo base de $1.000.000, recibe una gratificación de $100.000 y no tiene haberes no imponibles.

En total, tiene una base imponible (sueldo imponible) de $1.100.000 a la que se le deben hacer los descuentos legales (imposiciones).

Entonces:

  • Descuento por Cotización Previsional Obligatoria: $110.000 (10%)
  • Descuento por Cotización de Salud Obligatoria: $77.000 (7%)
  • Descuento por Seguro de Cesantía: $6.600 (0,6%)
  • Total: 110.000+77.000+6.600 = $193.600

Si restamos el total de los descuentos legales al total de haberes imponibles tendremos el sueldo líquido que esta persona recibirá: $906.400

$1.100.000 - 193.600 = $906.400

Por si todavía tienes dudas, el sueldo líquido es el monto final que un trabajador recibirá luego de todos los descuentos legales que se realizan. La suma entre los haberes imponible y los descuentos legales se llama sueldo bruto.

Si vemos el ejemplo anterior, el sueldo bruto sería de $1.293.600 ($1.100.00 + $193.600).

El elemento mas importante de una liquidación de sueldo es el sueldo líquido, que finalmente es el dinero con el que contará el trabajador.

Consideraciones Adicionales

Para calcular liquidaciones de sueldo es importante que siempre tengas a mano datos claves.

  • Ficha del trabajador: Debe incluir todos sus datos personales y laborales, así como también su AFP. En el caso de estar en Isapre, es importante que también sepas cuál es su monto pactado actualizado.
  • Bonos: Ten claridad respecto a qué bonos recibe cada trabajador y cuál es su periodicidad.

En la liquidación deberás incluir el total de los haberes, los descuentos legales y los descuentos variables adicionales.

El Código del Trabajo en su artículo 55 indica que la periodicidad del pago debe quedar estipulada en el tipo de contrato, pero que aun así, los períodos convenidos no pueden ser mayores a un mes.

Por otro lado, el artículo 56 indica que las remuneraciones deben ser pagadas en día hábil (es decir de lunes a viernes).

Estructura de la Liquidación

En la pantalla de la estructura de la liquidación es donde especificamos cómo se componen los sueldos de nuestra empresa. Aquí se detallan los conceptos de sueldos y sus fórmulas de cálculo. Una vez definidos, después se puede especificar para cada trabajador en concreto un valor o fórmula diferente. Esto se puede hacer desde la ficha del trabajador. Los valores que especifica para cada trabajador tienen preferencia sobre los que especifica para toda la empresa.

  • Valores/fórmulas que son comunes a todos los trabajadores, y todos los meses: se especifican en esta pantalla, en la Estructura de las Liquidaciones. Por ejemplo, la fórmula de la Gratificación Legal, Seguro de Cesantía, ...
  • Valores/fórmulas que afectan a un trabajador, y todos los meses: se ingresan en la ficha del trabajador, en la composición del sueldo. Por ejemplo, el Sueldo Base (afecta al trabajador todos los meses), o un valor de Movilización específico a este trabajador, o un Anticipo si siempre es igual.
  • Valores que son sólo para un trabajador, y sólo para un mes: se ingresan en la pantalla de Liquidaciones cada mes.

Al crear un nuevo registro, se puede incluir la fórmula de cálculo que se quiera aplicar. El poder especificar fórmulas libres da al usuario mucha flexibilidad, ya que no hay ningún comportamiento que venga bloqueado.

Campos en la Estructura de la Liquidación

  • Nombre: el nombre del concepto de sueldo. El nombre es libre, no hay nombre prefijados. Por ejemplo, se puede denominar al Imponible como se quiera, ya que más tarde se dice cuales son los tipos de conceptos que él necesita.
  • Orden: el orden en el que figura dentro de su nivel de clasificación. Sirve sólo a efectos de cómo se mostrarán los diferentes conceptos en las liquidaciones y aquí en la estructura.
  • Tipo: el tipo de datos, numérico o carácter. La mayoría son números, pero podemos tener por ejemplo el nombre de la AFP y de la Isapre que son caracteres.
  • Decimales: para los datos numéricos, especificar los decimales que llevan. Es importante porque en función de los decimales se hará el redondeo. La mayoría son datos en pesos sin decimales, redondeados al peso.
  • Se prorratea por días de Ausencia: si el concepto se prorratea en función del número de días no trabajados.
  • Se prorratea por días de Licencia: si el concepto se prorratea en función del número de días de licencia.
  • Bloquear comportamiento predeterminado: si se activa esta casilla, le oculta la fórmula de este concepto, y además no se podrá modificar en la ficha de cada empleado. Es por seguridad, para no sobrescribir accidentalmente las fórmulas básicas del sistema.
  • Discontinuado: cuando ya no vamos a incluir un concepto en las futuras liquidaciones (por ejemplo dejamos de otorgar un bono en concreto), no podemos borrarlo ya que hay liquidaciones pasadas con este concepto. Lo que debemos hacer es marcarlo como discontinuado para que no figure al escoger los diferentes conceptos de sueldos.
  • Imprimir en Libro de Remuneraciones: si queremos incluir este concepto en el Libro de Remuneraciones. Se pueden incluir hasta 55 conceptos en el Libro de Remuneraciones.
  • Imprimir en las Liquidaciones: si queremos que este concepto se imprima en las liquidaciones. La mayoría de los conceptos irán impresos en la liquidación, pero por ejemplo, no es común imprimir la renta imponible del seguro de cesantía.
  • Imprimir si es cero: indica si hay que imprimir este concepto en la liquidación, aunque sea cero su valor.

Fórmulas de Cálculo

Se pueden utilizar diferentes elementos para construir las fórmulas:

  • Números: se pueden poner expresiones numéricas. No se deben incluir los puntos separadores de los miles.
  • Fechas: las fechas se ponen en el siguiente formato: {^AAAA-MM-DD} (siendo AAAA el año en cuatro dígitos, MM el mes en dígitos y DD el día en dos dígitos).
  • Operadores y paréntesis: se pueden utilizar los clásicos operadores matemáticos, lógicos, relacionales, así como paréntesis para indicar el orden de cálculo.

Funciones Comunes

  • MIN(valor1, valor2, ..., valorN): devuelve el valor más pequeño de la lista que se le suministra. Se utiliza mucho para establecer cantidades tope.
  • MAX(valor1, valor2, ..., valorN): devuelve el valor más grande de la lista que se le suministra. Se utiliza para poner cantidades mínimas.
  • IIF(condición, valorSiCondiciónEsVerdadera, valorSiCondiciónEsFalsa): se utiliza para devolver un valor que depende de evaluar una condición.
  • sueldo("concepto"): devuelve el valor de este concepto de sueldo para el empleado que se está calculando en la liquidación. El nombre del concepto de sueldo tiene que ir encerrado entre comillas (ya que puede contener espacios en blanco).

¿Dónde puedo ver mi liquidación de sueldo?

Una buena alternativa para estar ordenado con las liquidaciones de sueldo es Previred. (¿Qué es Previred?)

En esta plataforma, que es completamente gratuita, puedes pagar todas las cotizaciones previsionales en un solo lugar.

Además de Previred, existen distintas plataformas digitales dedicadas a facilitar el pago de remuneraciones en donde podrás hacer y almacenar liquidaciones de sueldo.

¿Por qué es importante la liquidación de sueldo?

Tener conocimiento de tu sueldo imponible y los descuentos legales que te realizan mensualmente es clave para mantener un orden financiero. Además, puede permitir negociar mejores condiciones de trabajo 😉

Si entiendes los conceptos básicos de una liquidación de sueldo te resultará mucho más fácil hacer el cálculo y tener toda la información ordenada.

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