Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido? Ya sea que seas un empleador o un empleado contratado, hay muchos términos que debes conocer y dominar. Sueldo líquido, sueldo bruto, remuneraciones, entre otros. Al principio pueden parecer similares, pero cada uno es diferente y cumple una función específica.

Comprender los términos empleados en la remuneración de un empleado es crucial, no solo para los trabajadores, sino también para los empleadores. Tener un conocimiento completo de los términos empleados y cómo se aplican es fundamental para mantenerse en cumplimiento legal y prevenir incumplimientos.

Definición de Sueldo Bruto

El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales.

Componentes del Sueldo Bruto

Cuando hablamos de sueldo bruto, nos referimos al total que engloba el sueldo base junto con los montos adicionales por horas extraordinarias, comisiones, bonos y gratificaciones. La fórmula para calcular el sueldo bruto sería la siguiente:

Sueldo Base + Comisiones + Bonificaciones + Horas extras + Otros tipos de gratificaciones = Sueldo Bruto

  • Sueldo base: Monto pactado en el contrato laboral.
  • Comisiones: Pagos adicionales basados en ventas o logros específicos.
  • Bonificaciones: Pagos extras por desempeño, productividad u otros factores.
  • Horas extras: Remuneración adicional por trabajar fuera del horario regular.
  • Otros tipos de gratificaciones: Beneficios adicionales que complementan el sueldo base.

Diferencia entre Sueldo Base, Sueldo Bruto y Sueldo Líquido

Para evitar confusiones, es necesario entender algunos conceptos básicos al hablar de distintos tipos de sueldos.

  • Sueldo Base: El sueldo base es la cantidad acordada entre el empleador y el trabajador en el contrato de trabajo, que será pagada en función de las jornadas laborales ordinarias. Este monto es fijo y se paga en períodos regulares. Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. Es decir a diferencia del sueldo bruto esta:
    • No incluye los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar.
    • No incluye las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo.
    • No incluye los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.
  • Sueldo Bruto: Cuando hablamos de sueldo bruto, nos referimos al total que engloba el sueldo base junto con los montos adicionales por horas extraordinarias, comisiones, bonos y gratificaciones. Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones.
    • AFP
    • Salud
    • Seguro de cesantía
    • Impuestos
    • Otros descuentos legales variables (pensión alimenticia, aporte sindicato, seguros colectivos)
    • Otros descuentos voluntarios (préstamos, anticipos, caja de compensación)
  • Sueldo Líquido: El resultado final del cálculo total de los ingresos es el sueldo líquido o neto, que es la cantidad real que recibirás como trabajador. También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o cobertura Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), y a ese monto le restas las siguientes cantidades:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Multas
    • Descuentos legales y voluntarios
    • Cualquier otro monto que hayas acordado con tu trabajador.

Entonces, la fórmula final sería la siguiente:

Sueldo Bruto - Deducciones (AFP, Seguros, etc.) = Sueldo Líquido

¿Cómo se Calcula el Sueldo Imponible?

El sueldo imponible corresponde al resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador: sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Este monto final (sueldo imponible) servirá de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP.

Como mencionamos anteriormente, el sueldo imponible es el resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador. Por ende, para calcularlo, es necesario sumar el sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos, en caso de haberlos.

Veamos un ejemplo práctico del cálculo del sueldo imponible.

Sandra trabaja en una librería y recibe mensualmente como sueldo base la suma de $520.000. Además, cada mes recibe un bono por $50.000, la gratificación por $55.000 y $80.000 por horas extras. Todos los ingresos de Sandra suman una cantidad de $705.000 mensuales, los cuales corresponden a su sueldo imponible.

Es decir:

  • Sueldo base: $520.000
  • Bono: $50.000
  • Gratificación: $55.000
  • Horas extras: $80.000
  • Sueldo Imponible: $705.000 (Total de ingresos)

Con este monto se calcularán las imposiciones en forma de descuentos que se aplican al sueldo imponible.

¿Qué son las Imposiciones?

Las imposiciones son cotizaciones obligatorias que se calculan a partir del sueldo imponible y que no forman parte de las remuneraciones.

Siguiendo con el ejemplo de Sandra, ella recibe $705.000 de sueldo imponible mensualmente. A este monto se le debe descontar las imposiciones: AFP y salud. En el caso de la AFP, corresponde a un 10% del sueldo imponible, mientras que en salud, equivale al 7%.

Entonces el cálculo quedaría de la siguiente manera:

  • Sueldo Imponible: $705.000
  • AFP: $70.500
  • Salud: $49.350
  • Sueldo imponible descontando las imposiciones: $585.150

¿Son Todos los Beneficios Imponibles?

No, no todos los beneficios son imponibles. En el caso de los bonos de transporte y colación, prestaciones familiares o viáticos no son parte del sueldo imponible y por lo tanto, tampoco del cálculo para las imposiciones, por lo que no reciben ningún tipo de descuento.

Descuentos del Sueldo Bruto

Según la ley, al sueldo bruto se le deben restar diversas deducciones obligatorias, tales como AFP, Plan de Salud, Seguro de Cesantía, entre otras. Estas deducciones se realizan automáticamente a través de programas de nómina y se calculan en base al sueldo bruto.

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado:
    • Cotización previsional (AFP): Es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): Equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): Se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario.
    • Seguro de Cesantía: Es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría: Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
  3. Otros:
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales
    • Entre otras

Ejemplo Práctico de Sueldo Bruto y Líquido

Imagina que Roberto recibe un sueldo base de $500.000, que se le suma un bono de colación, de movilización ($15.000 c/u) y la gratificación legal ($125.000) que completan un total de $655.000 brutos (sin descuento).

Supongamos que Sofía trabaja de manera indefinida como vendedora en una reconocida empresa de retail a cambio de un sueldo bruto equivalente a $600.000, compuesto por $500.000 en haberes imponibles (sueldo base + pagos que constituyen remuneración) y $100.000 de haberes no imponibles (pagos que no constituyen remuneración).

Ahorro jubilación (10%): $50.000

Comisión AFP: $7.500 (suponiendo una comisión de un 1,5%)

Salud (7%): $35.000

Seguro de cesantía (0,6% contrato indefinido): $3.000

La suma de estas deducciones representa un total de $95.500, obteniendo un resultado de sueldo imponible equivalente a $404.500, que implica que Sofía no deberá pagar tributos por concepto del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que este valor no supera las 13,5 UTM.

No olvidar que, a esta renta líquida se le pueden aplicar descuentos adicionales como préstamos, ahorro voluntario o cuotas sindicales. En este ejemplo, supondremos que Sofía no tiene este tipo de recortes en su sueldo.

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.

Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.

Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.

El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

¿Cómo Explicar el Sueldo Bruto a Tus Trabajadores?

Si uno de tus colaboradores antiguos necesita comprender la estructura de su sueldo, explícale que es un monto que varía según el tipo de cargo e impuesto. Incluye todos los haberes relacionados con su salario, desde el sueldo base hasta ingresos adicionales como comisiones, bonos y horas extras, y también los egresos establecidos como las gratificaciones legales.

Cuando contrates a un trabajador, asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.

Sueldo Mínimo en Chile

El sueldo mínimo actual en Chile es $510.635, un aumento respecto a los $500.000 del año 2024. Este ajuste responde a la Ley 21.578, que establece que el ingreso mínimo mensual debe ajustarse de acuerdo con la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) registrada entre julio y diciembre de cada año. El sueldo mínimo también varía según la edad del colaborador. A partir del 1 de enero de 2025, este valor subió a $380.822.

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