Cada año, durante abril y mayo, miles de personas en Chile reciben dinero gracias a la devolución de impuestos. Para asegurarse de no cometer errores, es crucial entender el sistema tributario chileno.
¿Qué es la Devolución de Impuestos?
Esta devolución es un beneficio entregado por el Estado de Chile, tanto para los trabajadores que reciben rentas inferiores a $10.475.892 al año como para aquellas empresas que cumplen con ciertos requisitos tributarios.
Recuerda: si vas a aplicar para la devolución de impuestos es muy importante que lleves adelante el proceso completo de Declaración de Renta.
¿Quiénes Reciben la Devolución de Impuestos?
Para ser elegible para la devolución de impuestos, es obligatorio realizar la Operación Renta. Esto incluye empresas o personas con actividades comerciales, industriales o de servicios.
Desde enero 2023, la Ley 21.420 modificó la definición de servicios afectos a IVA. Es crucial entender a qué régimen tributario perteneces para gestionar adecuadamente tu devolución de impuestos.
Si realizaste la Operación Renta y cumpliste con todas tus obligaciones fiscales, el SII te notificará si eres elegible para una devolución de impuestos.
Esta devolución de impuestos puede ser un gran beneficio para los empleados y negocios con unos ingresos más ajustados.
Parámetros Tributarios: Clave para la Devolución de Impuestos
Es crucial entender a qué régimen tributario perteneces para gestionar adecuadamente tu devolución de impuestos.
Impuesto Único de Segunda Categoría
El Impuesto Único de Segunda Categoría a los Sueldos, Salarios y Pensiones es un tipo de impuesto que afecta a las remuneraciones de los empleados. Es proporcional a las retribuciones que perciben los trabajadores cada mes; cuanto mayor sea el salario, mayor será el monto del impuesto.
Se trata de un impuesto que se aplica cada mes a los sueldos de los empleados dependientes con contrato. Aunque los empleados son los que lo pagan, es responsabilidad de la empresa gestionarlo ante el Servicio de Impuestos Internos (SII).
¿Cómo calcular el impuesto único?
Para calcular el Impuesto de Segunda Categoría, se debe considerar la renta imponible como base tributable y consultar la tabla del SII, ya que los valores se actualizan cada mes.
Ejemplo: Supongamos que se paga a un trabajador un salario líquido de $900.000. De acuerdo a la tabla del SII para el mes de febrero 2023, este monto se encuentra dentro del rango de renta líquida imponible de $836.379,01 a $1.858.620,00. Por lo tanto, se aplica un factor de 0,04. Según la tabla, la cantidad a restar a la base imponible es de $33.455,16. Como resultado, el impuesto único es de $2.544,84.
Aunque este cálculo se puede hacer manualmente, es más práctico utilizar un software ERP o de contabilidad para ahorrar tiempo y evitar errores.
¿Cuándo se debe pagar el impuesto único?
El impuesto se descuenta mensualmente. Según lo establecido en el artículo 53 del Decreto Ley N.º 830 sobre el Código Tributario, se debe pagar con reajuste según la inflación. El plazo para hacerlo va desde el último día del segundo mes previo al vencimiento hasta el último día del segundo mes previo al pago.
En caso de impago, se aplica un interés del 1,5% por cada mes o fracción de mes. En el artículo 97 del mismo Código también se establece que una multa del 10% del impuesto adeudado es aplicable por retraso en el pago. Esta multa se incrementará en un 2% por cada mes o fracción de mes, pero no podrá superar el 30% de la deuda.
Ahora, si el SII detecta que se ha ocultado el impuesto en la declaración intencionalmente, la multa será del 30%, con un límite máximo del 60%.
¿Cómo nos ayuda un Software de Contabilidad en el cálculo de impuestos?
Usar un Software ERP o de Contabilidad puede ser una excelente opción para asegurarnos de cumplir con este y otros impuestos, ya que facilita el cálculo de la base imponible y la aplicación de los factores tributarios correspondientes.
Impuesto Global Complementario
El Impuesto Global Complementario es un impuesto personal, global, progresivo y complementario que se determina y paga una vez al año por las personas naturales con domicilio o residencia en Chile sobre las rentas imponibles determinadas conforme a las normas de la primera y segunda categoría. Afecta a los contribuyentes cuya renta neta global exceda de 13,5 UTA. Su tasa aumenta progresivamente a medida que la base imponible aumenta.
Las tasas del Impuesto Único de Segunda Categoría y del Impuesto Global Complementario son equivalentes para iguales niveles de ingreso y se aplican sobre una escala progresiva que tiene actualmente ocho tramos. En el primer caso, se aplica en forma mensual y en el segundo, en forma anual. Su tasa marginal máxima alcanza actualmente al 40%.
En general, para determinar el monto del Impuesto Global Complementario, las personas que reciben retiros de utilidades o dividendos de empresas, junto con dichas rentas, deben incluir en la base imponible de este tributo una cantidad equivalente al Impuesto de Primera Categoría que afectó a esas rentas.
Otros Impuestos Relevantes
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): Este impuesto consiste en el recargo del 19% al monto del precio final determinado por el vendedor de un bien o servicio. El impuesto actúa en cadena, trasladándose desde el vendedor al comprador, quien descuenta el impuesto pagado y acreditado en las facturas de sus compras (Crédito Fiscal) y agrega el impuesto recolectado en las ventas (Débito Fiscal).
- Impuesto a las Ventas y Servicios: Este impuesto grava la venta de bienes y prestaciones de servicios que define la ley del ramo, efectuadas entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, y de servicios, con una tasa vigente en la actualidad de un 19%.
- Impuesto Adicional: El impuesto Adicional se aplica a las rentas de fuente chilena obtenidas por personas naturales o jurídicas que no tienen domicilio ni residencia en Chile, cuando la renta queda a disposición desde Chile a la persona residente en el extranjero.
La Capacidad Contributiva
La Capacidad Contributiva es una de las teorías más aceptadas acerca del por qué pagar los impuestos y sobre quiénes deben pagarlos. A la pregunta de cuánto es lo que cada sujeto debe pagar de impuestos, esta teoría indica que cada ciudadano pagará tributos en relación de su poder económico.
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