Si estás aprendiendo sobre las remuneraciones de los trabajadores de tu negocio, es crucial entender el significado del sueldo bruto. En Chile, las empresas utilizan seis formas principales para pagar a sus empleados:

  • Sueldo base
  • Sueldo bruto
  • Sueldo líquido
  • Sueldo fijo
  • Sueldo variable
  • Sueldo mínimo

Aunque suenan similares, cada uno tiene sus particularidades y, en algunos casos, se complementan entre sí.

¿Qué es el Sueldo Bruto?

El sueldo bruto es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de aplicar los descuentos legales.

¿Qué Descuentos se Aplican al Sueldo Bruto?

Los descuentos legales que se aplican al sueldo bruto son:

  • AFP (Administradora de Fondos de Pensiones)
  • Salud (Isapre o Fonasa)
  • Seguro de cesantía
  • Impuestos
  • Otros descuentos legales variables (pensión alimenticia, aporte sindicato, seguros colectivos)
  • Otros descuentos voluntarios (préstamos, anticipos, caja de compensación)

¿Qué es el Sueldo Base?

El sueldo base es la remuneración mensual fija que se acuerda con el trabajador en el contrato. A diferencia del sueldo bruto, el sueldo base:

  • No incluye beneficios como colación, movilización o asignación familiar.
  • No incluye gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo.
  • No incluye descuentos previsionales como AFP, seguro de cesantía, Isapre o Fonasa.

¿Qué es el Sueldo Líquido?

El sueldo líquido, también conocido como sueldo neto, es el resultado de restar al sueldo bruto las cotizaciones previsionales (salud, AFP y Seguro de cesantía), así como impuestos, ausencias y descuentos legales. Todos los otros descuentos voluntarios y acordados con tus colaboradores que no exija la ley son adicionales.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Para calcular el sueldo líquido, se deben seguir estos pasos:

  1. Comenzar con el sueldo bruto (el monto acordado antes de los descuentos).
  2. Considerar la semana corrida si el trabajador recibe un sueldo por día hábil trabajado.
  3. Descontar las cotizaciones previsionales:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  4. Obtener el monto afecto a impuesto.
  5. Descontar:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales
    • Cualquier otro monto acordado con el trabajador

El resultado final es el sueldo líquido.

¿Qué son los Haberes Legales?

Los haberes legales son todos aquellos descuentos que se aplican sobre el salario bruto de los trabajadores y que deben pagarse por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos), mientras que otros podrían no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo.

Haberes que Pagan Impuestos

  • Sueldo base: Es el sueldo bruto descontadas las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: El Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: En el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Diferencia de gratificación anual: Ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores, explica la Dirección del Trabajo (DT).

Descuentos que Pagan Impuestos

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM. Si bien el impuesto lo pagan ellos, el trámite lo haces tú ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) como su empleador.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo (al inicio fue solo para contratos indefinidos), bajo el Estatuto de los Asistentes de la Educación Pública o los contratos de trabajador(a) de casa particular, explica la Administradora de Fondos de Cesantía de Chile (AFC)
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exigan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas, explica la Dirección del Trabajo (DT). Es un descuento legal y debe quedar expresamente indicado en la liquidación de sueldos.
  • Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

¿Qué son los Descuentos Adicionales?

Los descuentos adicionales son montos optativos que no siempre las empresas ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. Varían según el tipo de contrato y la naturaleza del trabajo. Algunos pagan impuestos y otros no.

Descuentos Adicionales que Pagan Impuestos

  • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones. En general lo calculas sobre el precio de venta al público (valor neto) y excluyes el Impuesto al Valor Agregado (IVA), a no ser que hayas pactado con ellos expresamente que el impuesto se paga sobre precio bruto de la venta, dice la DT.

Descuentos Adicionales que No Pagan Impuestos

  • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores. tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales
  • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal. Depositas este dinero directamente en la cuenta del padre o madre, tutor o guardián que está a cargo legalmente de los beneficiarios de esta pensión (hijos).
  • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato, dice la Dirección del Trabajo.
  • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
  • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
  • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
  • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador, dice la DT.

¿Cuál es la Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido (Neto)?

El sueldo bruto es el monto que se paga antes de restar las retenciones legales y los impuestos. El sueldo líquido es el monto que el empleado recibe después de aplicar todas las deducciones.

Por ejemplo, si un sueldo bruto es de $814.130 y las retenciones suman $122.119, el sueldo líquido será de $692.010.

Fórmula: Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?

Los principales descuentos que se aplican al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado:
    • Cotización previsional (AFP): 10% del salario mensual + comisión de la AFP (0.41% - 1.54%).
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): Ahorro previsional voluntario (máximo 30% del salario).
    • Seguro de Cesantía: 0,6% de la remuneración imponible (contrato indefinido).
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría:
    • Impuesto mensual para pensionados y trabajadores dependientes con salarios superiores a 13,5 UTM.
  3. Otros:
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales

¿Por Qué es Importante Calcular Bien el Sueldo Bruto?

Calcular correctamente el sueldo bruto es crucial para:

  • Mantener una buena relación con los empleados.
  • Llevar una administración financiera adecuada de la empresa.
  • Cumplir con los requisitos legales.
  • Apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado.
  • Cumplir con las fiscalizaciones de la Inspección del Trabajo.
  • Reflejar correctamente las cuentas por pagar en el balance general.

¿Cómo Explicar el Sueldo Bruto a Tus Trabajadores?

Al contratar a un trabajador, es fundamental aclarar la diferencia entre el sueldo líquido (lo que recibirá mensualmente), el sueldo base (que puede incluir ingresos extra como bonos y comisiones), y el sueldo bruto (que descuenta seguridad social, impuestos y otros).

Si un colaborador antiguo necesita comprender la estructura de su sueldo, explica que es un monto que varía según el tipo de cargo e impuesto, incluyendo todos los haberes relacionados con su salario, desde el sueldo base hasta ingresos adicionales como comisiones, bonos y horas extras, y también los egresos establecidos como las gratificaciones legales.

Conceptos Básicos del Sueldo Líquido

El sueldo líquido es la cifra que un trabajador recibe después de todas las deducciones aplicadas sobre su sueldo bruto. Comprender estos conceptos es fundamental para tener claridad sobre el ingreso real percibido mensualmente.

Deducciones Comunes en Chile

Existen varias deducciones que pueden afectar el sueldo líquido en Chile. Estas deducciones son fundamentales para entender cómo se llega al monto final de la remuneración en el pago mensual.

  • Cotizaciones previsionales: Estas son aportes a las AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones), que generalmente fluctúan entre el 10% del sueldo bruto.
  • Cotizaciones de salud: Los trabajadores deben aportar a un sistema de salud, eligiendo entre Isapre o Fonasa. Los aportes oscilan entre el 7% y 8.2%, dependiendo de la opción seleccionada.
  • Impuesto a la renta: Este impuesto se aplica según la tabla de ingresos y puede variar dependiendo de la renta imponible del trabajador.
  • Otros descuentos posibles: Dentro de estos descuentos pueden incluirse obligaciones como seguros de cesantía, préstamos, entre otros convenios con la empresa.

Ejemplo Práctico de Cálculo

Para ilustrar el cálculo, consideremos el siguiente ejemplo. Un trabajador tiene un sueldo bruto de $1,200,000 CLP. Las deducciones son:

  • Cotización AFP (10%): $120,000 CLP
  • Cotización de Salud (7%): $84,000 CLP
  • Impuesto a la Renta: $60,000 CLP

Por lo tanto, el sueldo líquido se calcula como sigue:

Sueldo Líquido = 1,200,000 - (120,000 + 84,000 + 60,000) = 936,000 CLP

¿Qué es el Sueldo Mínimo y Para Qué Sirve?

Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile.

Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales. No olvides que este es un monto de referencia que ayuda a tu empresa a cumplir con la ley.

¿Qué es el Sueldo Fijo?

Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual. Queda definido en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios. Por ejemplo, si pactas con tu trabajador un sueldo base, este es fijo no importa si la empresa gana o pierde ingresos en el periodo. Tampoco está afecto a ajustes en la inflación o a objetivos asociados con el cargo de tu colaborador.

¿Qué es el Sueldo Variable?

Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado. Esto significa que se le paga un sueldo fijo base y un porcentaje adicional en concepto de comisiones si cumple con un objetivo o indicador específico.

El salario variable suele estar casi siempre asociado con un salario fijo, especialmente en aquellos trabajos que ofrecen incentivos como comisiones de venta, bonos de producción o bonos de desempeño anuales.

Tabla Resumen de Descuentos y Cotizaciones

Descuento/Cotización Descripción Porcentaje/Monto
AFP Cotización previsional para jubilación 10% del sueldo bruto + comisión AFP
Salud (Isapre/Fonasa) Aporte al sistema de salud 7% del sueldo imponible
Seguro de Cesantía Seguro en caso de desempleo 0,6% del sueldo imponible (contrato indefinido)
Impuesto Único de Segunda Categoría Impuesto sobre la renta Varía según la renta imponible

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