¿Te gustaría comprender el tema de las remuneraciones, pero aún no entiendes la distinción entre sueldo bruto y sueldo base? No te preocupes, estás en el lugar indicado. Aquí encontrarás todo lo que necesitas saber. Ya sea que seas un empleador o un empleado contratado, hay muchos términos que debes conocer y dominar. Sueldo líquido, sueldo bruto, remuneraciones, entre otros. Al principio pueden parecer similares, pero cada uno es diferente y cumple una función específica.

También es posible que hayas notado algunos descuentos o reducciones en la cantidad que recibes al final del mes cuando te pagan el sueldo. No te preocupes, esto es algo normal, pero es importante que sepas de dónde provienen esos montos y a qué se destinan esas retenciones.

Conceptos básicos sobre sueldos

Para evitar confusiones, es necesario entender algunos conceptos básicos al hablar de distintos tipos de sueldos.

Sueldo base

El sueldo base es la cantidad acordada entre el empleador y el trabajador en el contrato de trabajo, que será pagada en función de las jornadas laborales ordinarias. Este monto es fijo y se paga en períodos regulares.

Sueldo bruto

Cuando hablamos de sueldo bruto, nos referimos al total que engloba el sueldo base junto con los montos adicionales por horas extraordinarias, comisiones, bonos y gratificaciones. En otras palabras, es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. Es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales.

La fórmula para calcular el sueldo bruto sería la siguiente:

Sueldo Base + Comisiones + Bonificaciones + Horas extras + Otros tipos de gratificaciones = Sueldo Bruto

Sueldo líquido

También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. El sueldo líquido es el monto final que recibe un colaborador, con todos los descuentos legales aplicados: impuestos sobre la renta de segunda categoría, AFP, seguro de cesantía e Institución de salud. Es la cantidad real que recibirás como trabajador.

La fórmula final sería la siguiente:

Sueldo Bruto - Deducciones (AFP, Seguros, etc.) = Sueldo Líquido

Diferencias clave entre sueldo base, bruto y líquido

El resultado final del cálculo total de los ingresos es el sueldo líquido o neto, que es la cantidad real que recibirás como trabajador. Dentro del sueldo bruto se encuentra el sueldo base.

Componentes del sueldo bruto

El sueldo bruto está compuesto por:

  • Sueldo base
  • Gratificaciones del colaborador
  • Bonos
  • Comisiones (si corresponden)
  • Horas extras

¿Qué se descuenta del sueldo bruto?

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado
    • Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP.
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria.
    • Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría

    Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.

  3. Otros
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales

Haberes legales e impuestos

Los haberes legales son todos aquellos descuentos que se hacen sobre el salario bruto por una jornada laboral ordinaria. Algunos pagan impuestos y otros no.

Haberes que pagan impuestos:

  • Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: en el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores.

Descuentos que pagan impuestos:

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exigan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas. Es un descuento legal y debe quedar expresamente indicado en la liquidación de sueldos.
  • Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

Descuentos adicionales (algunos pagan impuestos y otros no):

  • Comisiones de venta: El SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.

Descuentos adicionales que no pagan impuestos:

  • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores. tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales
  • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal.
  • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato.
  • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
  • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
  • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
  • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador.

Cálculo del sueldo líquido

Para calcular el sueldo líquido, sigue estos pasos:

  1. Calcula el sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios).
  2. Considera la semana corrida: si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.
  3. Al sueldo bruto, descuenta las cotizaciones previsionales:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  4. El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales
    • Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador
  5. ¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Ejemplo práctico

Imagina que Roberto recibe un sueldo base de $500.000, que se le suma un bono de colación, de movilización ($15.000 c/u) y la gratificación legal ($125.000) que completan un total de $655.000 brutos (sin descuento).

Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119, el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

La importancia de calcular bien el sueldo bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

  • Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
  • Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.
  • El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Consejos para pagar el sueldo bruto correctamente

  1. Ten claros todos los descuentos que debas hacer. El desconocimiento sobre los descuentos y retenciones sujetas a los salarios puede generar confusiones entre los colaboradores.
  2. El sueldo bruto en Chile es la cantidad de dinero que percibe un empleado antes de descontar de su sueldo los impuestos, planes de salud, jubilación y otros descuentos que correspondan.
  3. Asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.
  4. Si te complica hacer este cálculo porque no tienes un contador y te haces cargo de las cuentas de la Pyme, te recomiendo asesorarte con un contador para que salgas de las dudas y luego sigas haciendo los pagos adecuadamente.
Resumen de conceptos clave
Concepto Definición
Sueldo Base Cantidad fija acordada en el contrato de trabajo.
Sueldo Bruto Total que incluye el sueldo base más adicionales como horas extras, comisiones y bonos.
Sueldo Líquido Cantidad final que recibe el trabajador después de las deducciones legales.

TAG: #Sueldo #Trabaja #Trabajador

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