Comprender tu liquidación de sueldo es esencial para que conozcas qué pagos y descuentos realiza tu empleador mes a mes, y si están correctos. A la hora de gestionar salarios, nuestra empresa tiene que cumplir la ley al pie de la letra. Y ser lo más transparente posible. Así nos evitamos líos jurídicos, mientras fortalecemos la confianza de los colaboradores.
La liquidación de sueldo es el documento en el que le informamos al trabajador cuántos días trabajó, cuánto ganó y cuánto le descontamos. En ella se pueden ver todos los montos involucrados, los que pueden ser: sueldo base, bonos, horas extra, descuentos legales (como AFP y salud), e incluso anticipos o préstamos si los hay. La obligación de emitir una liquidación de sueldo existe sin importar el régimen contable que tenga tu empresa.
Según la DT, las remuneraciones son uno de los elementos ineludibles que existen en el contrato de trabajo. Por ello, siempre se recalca la importancia de realizar un cálculo liquidación de sueldo, asegurándonos de no omitir ningún ingreso y de aplicar únicamente las deducciones permitidas.
Elementos Clave para el Cálculo de Liquidaciones de Sueldo
Para calcular liquidaciones de sueldo es importante que siempre tengas a mano datos claves.
- Ficha del trabajador: Debe incluir todos sus datos personales y laborales, así como también su AFP. En el caso de estar en Isapre, es importante que también sepas cuál es su monto pactado actualizado.
- Bonos: Ten claridad respecto a qué bonos recibe cada trabajador y cuál es su periodicidad.
Paso a Paso para Calcular una Liquidación de Sueldo
En ese sentido, tenemos que realizar el siguiente procedimiento para calcularla:
Paso 1: Anexar el Sueldo Base
Esta es la remuneración fija y obligatoria que pactamos con el trabajador en el contrato. Según el Artículo 56 del Código del Trabajo, debemos pagarla en periodos iguales, sin que excedan el mes, y nunca puede ser inferior al salario mínimo.
Para ir ejemplificando un poco, supongamos que realizaremos cálculo liquidación para un colaborador con sueldo base de $700.000.
Paso 2: Sumar Bonos, Gratificaciones y Demás Remuneraciones
Los trabajadores suelen sumar a su sueldo base otras remuneraciones, que están muy bien definidas en el Artículo 42 del Código del Trabajo:
- Sobresueldo u horas extras (tenemos que pagarlas con un recargo del 50%).
- Comisión.
- Participación.
- Gratificación (solo se paga en abril). Corresponde a un monto no inferior al 30% de las ganancias obtenidas el año anterior, o equivalente al 25% de lo que el trabajador ganó durante los últimos 12 meses.
Volviendo a nuestro ejemplo, vamos a seguir suponiendo: estamos en abril, por lo que tiene derecho a gratificación, y obtuvo las siguientes remuneraciones:
- Sobresueldo: $75.000
- Comisión: $50.000
- Participación: $150.000
- Gratificación: $2.100.000
Al sumar todo esto al sueldo base, obtendríamos unas remuneraciones totales de $2.375.000.
Paso 3: Sumar Más Remuneraciones
Además de las remuneraciones que menciona el Artículo 42 del Código del Trabajo, también podemos sumar en este concepto los bonos y la semana corrida. Como nuestro trabajador gana un sueldo mensual fijo más remuneraciones variables (comisiones, bonos, etc.), tiene derecho al pago de semana corrida. Lo calculamos dividiendo el monto total de la parte variable devengada en la semana por el número de días que debió laborar.
Así las cosas, nuestro trabajador imaginario ganó un bono por rendimiento de $20.000, mientras que sus remuneraciones por semana corrida de todo el mes fueron $56.000.
Paso 4: Determinar el Sueldo Imponible
Este salario es aquel sobre el cual tenemos que aplicar las deducciones de ley. Calcularlo es muy sencillo: solo tenemos que sumar el sueldo base y todas las remuneraciones.
En este caso, estaríamos hablando de los siguientes montos: 700.000 + 3.075.000 + 76.000 = $ 3.851.000.
Paso 5: Sumar Asignaciones Aparte
Las asignaciones son los pagos que hacemos al trabajador, pero no constituyen remuneración. El Artículo 58 del Código del Trabajo las define:
- Pérdida de caja y desgaste de herramientas (son de carácter indemnizatorio).
- Movilización, colación y viáticos (presentan un carácter compensatorio).
- Indemnizaciones por años de servicio, feriado anual y demás que procedan al extinguirse la relación laboral.
Al no ser remuneraciones, no están afectas a cotizaciones previsionales, es decir, no las podemos tocar a la hora de hacer las deducciones de ley, pero sí para otros descuentos.
En nuestro ejemplo, diremos que nuestro trabajador recibe una asignación de movilización y colación por $75.000.
Paso 6: Aplicar Descuentos Legales y Previsionales Sobre el Salario Imponible
Ahora llega el momento de las deducciones de ley. El artículo 58 del Código del Trabajo nos indica cuáles son los descuentos que debemos hacer obligatoriamente (sin exceder del 30% de su remuneración total).
- Las cuotas sindicales.
- Las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos.
- Cuotas de préstamos para compra de vivienda.
- Cantidades indicadas por el trabajador para ser depositadas en cuenta de ahorro para la vivienda.
- El 10%, para pensión. Más un porcentaje correspondiente a la comisión de la AFP.
- El 7%, para salud.
- El 0.6% de Seguro de Cesantía.
- El Impuesto Único de Segunda Categoría, que grava los sueldos de los empleados que ganan menos de 13.5 UTM. Para determinar el monto a retener, tenemos que revisar la tabla de porcentajes elaborada por el Servicio de Impuestos Internos (SII). Este último descuento en el sueldo bruto corre sólo para los colaboradores que perciben más de 13,5 UTM.
Siguiendo con nuestro ejemplo, descontaremos del sueldo imponible, es decir, de $3.851.000, los siguientes conceptos:
- AFP: $462.120 (12%, con la comisión de la administradora).
- Salud: $269.570
- Seguro de Cesantía: $23.106
- Impuesto único de Segunda Categoría: $302.150
En total, descontamos $1.056.946, por lo cual quedamos con un salario de $2.794.054, después de las deducciones de ley.
Paso 7: Aplicar Otros Descuentos
El artículo 58 del Código del Trabajo nos dice que podemos descontar, de las remuneraciones totales, otros montos destinados a pagos de cualquier naturaleza, siempre que el trabajador los haya autorizado y sin exceder el 15% de la remuneración total.
Paso 8: Calcular el Sueldo Líquido
El sueldo líquido es la plata que depositaremos en la cuenta del trabajador. O sea, el salario después de las deducciones de ley más las asignaciones.
En este caso tenemos: $2.794.054 +76.000. En total, el cálculo liquidación de sueldo nos lleva a pagarle al trabajador $ 2.870.054.
Haberes Imponibles y No Imponibles
En tu liquidación de sueldo encontrarás, primero, tus ingresos del mes, conocidos como “haberes”. Los haberes imponibles, también llamados remuneración imponible, son aquellos pagos que corresponden por obligación y se consideran para realizar los descuentos previsionales obligatorios.
Los haberes NO imponibles, son las asignaciones que recibes para compensar los costos que produces cuando llevas a cabo tu trabajo. Por ejemplo: asignación por colación, movilización, viáticos, asignación familiar y reembolsos de gastos no contemplados en el contrato.
Ejemplos de Haberes No Imponibles:
- La asignación por movilización
- Los viáticos
- Las asignaciones familiares
- La asignación de colación
- La indemnización por años de servicios (establecida en el artículo 163)
Descuentos Obligatorios
El empleador debe descontarlos de tu sueldo imponible (solo haberes imponibles) y pagarlos a las entidades correspondientes.
- Descuento AFP: puede aparecer cómo un ítem único en tu liquidación, o con el detalle. Se conforma, en primer lugar, por la cotización obligatoria, que equivale a un 10% de tu sueldo imponible. En segundo lugar, se encuentra la Comisión cobrada por concepto de administración. La Cotización Previsional equivale al 10% de la remuneración imponible.
- Seguro de Invalidez o Sobrevivencia (SIS): un elemento que no suele aparecer en tu liquidación, pero que tu empleador paga mes a mes a la AFP es la Cotización o Prima de este seguro, la que, desde las remuneraciones de enero de 2025, que se pagan en mayo, corresponde a un 1,78%.
- Descuento Salud: corresponde a un 7% y se paga a FONASA o ISAPRE, según corresponda. Salud: El porcentaje que se deberá pagar depende si corresponde a FONASA o ISAPRE.
- Seguro de Cesantía: este seguro es a cargo de empleador, y solo en el caso de los trabajadores con plazo indefinido parte del pago es compartido, con un descuento de 0,6% al trabajador. El Seguro de Cesantía es un fondo de protección económica en caso de situación de desempleo.
- Impuesto: solo aplica a los trabajadores que tengan una renta superior a 13,5 UTM.
Sí. Pueden aparecer descuentos extras como las cajas de compensación. Finalmente, la liquidación de sueldo muestra el monto que recibirás, o sueldo líquido.
En la liquidación deberás incluir el total de los haberes, los descuentos legales y los descuentos variables adicionales. El Código del Trabajo en su artículo 55 indica que la periodicidad del pago debe quedar estipulada en el tipo de contrato, pero que aun así, los períodos convenidos no pueden ser mayores a un mes. Por otro lado, el artículo 56 indica que las remuneraciones deben ser pagadas en día hábil (es decir de lunes a viernes).
Remuneraciones Fijas y Variables
Corresponden a todos aquellos ingresos que el colaborador recibe como pago fijo por concepto de servicio entregado y gratificación. También el monto dependerá de las funciones que desarrollará el trabajador. En términos prácticos, tenemos que conocer qué tipo de remuneración será la que se otorgará. Este es un monto fijo que no tendrá modificación alguna y es el punto de partida para el cálculo del sueldo.
Herramientas para Simplificar el Cálculo
Como puedes ver, el proceso consiste en sumar y restar, pero es largo. Además, exige el conocimiento profundo para calcular el pago de cotizaciones, para hacer los descuentos y para clasificar correctamente los haberes. En pocas palabras, es un trabajo tedioso, que toma bastante tiempo y es susceptible de muchos errores. También es importante saber que existen opciones que pueden ayudarte a automatizar el proceso completo de remuneraciones.
Por lo general, los software de remuneraciones cuentan con un módulo en el cual se guardan las planillas. Ahora ya sabes como hacer una liquidación de sueldo en Chile y la importancia de contar con un software para mantener una organización acorde a la normativa legal.
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