Una de las principales preocupaciones de todo empleador es cumplir a cabalidad con las obligaciones legales en lo que a remuneraciones respecta. En este artículo te daremos la información necesaria para que sepas qué es el sueldo imponible y cómo se calcula. Tener un conocimiento completo de los términos empleados y cómo se aplican es fundamental para mantenerse en cumplimiento legal y prevenir incumplimientos.

¿Qué es el Sueldo Imponible?

El sueldo imponible hace referencia a los ingresos del trabajador, considerados por la ley como remuneraciones. Suena un poco extraño, pero no tiene ningún misterio. Al respecto, el artículo 41 del Código del Trabajo dice que son "las contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de trabajo".

Para comprender qué es el sueldo imponible, es necesario saber qué es el sueldo base. Es la contraprestación fija que recibe el trabajador a cambio de las labores pactadas en el contrato de trabajo. Este corresponde al monto pactado entre el empleador y el trabajador, el cual es recibido por el trabajador por sus horas de trabajo.

El sueldo imponible equivale a la remuneración de un trabajador sobre la cual se descuentan los montos correspondientes al ahorro previsional y salud. El sueldo imponible corresponde al resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador: sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Este monto final (sueldo imponible) servirá de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP.

Componentes del Sueldo Imponible

  • Sueldo Base: Es el monto que el empleador acuerda pagarle a un trabajador, y queda establecido en el contrato de trabajo.
  • Comisiones: Remuneración variable según las ventas o logros del trabajador.
  • Sobresueldo: Corresponde a las horas extras. El sobresueldo hace referencia a las horas extras de trabajo.
  • Gratificación: Es una parte de las utilidades que el empleador entrega al trabajador por algún motivo en específico. Es una remuneración proporcional a las utilidades de la empresa en tiempo determinado.
  • Bonos: Pagos adicionales por rendimiento u otros factores.

¿Cómo se calcula el Sueldo Imponible?

Como mencionamos anteriormente, el sueldo imponible es el resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador. Por ende, para calcularlo, es necesario sumar el sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos, en caso de haberlos. El sueldo imponible resulta de restar del sueldo bruto los ingresos que no constituyen remuneración o simplemente de sumar el sueldo base más gratificaciones, horas extras, comisiones, bonos y demás ingresos que constituyan remuneración.

Veamos un ejemplo práctico del cálculo del sueldo imponible.

Sandra trabaja en una librería y recibe mensualmente como sueldo base la suma de $520.000. Además, cada mes recibe un bono por $50.000, la gratificación por $55.000 y $80.000 por horas extras. Todos los ingresos de Sandra suman una cantidad de $705.000 mensuales, los cuales corresponden a su sueldo imponible.

Es decir:

  • Sueldo base: $520.000
  • Bono: $50.000
  • Gratificación: $55.000
  • Horas extras: $80.000
  • Sueldo Imponible: $705.000 (Total de ingresos)

Con este monto se calcularán las imposiciones en forma de descuentos que se aplican al sueldo imponible.

Ejemplo Adicional

Para conocer cómo se hace el cálculo de sueldo líquido veamos otro ejemplo: Juan tiene un sueldo base de $400.000. Además, recibe $50.000 por comisiones y otros $40.000 de bono por rendimiento. Esto equivale a una renta imponible de $490.000. Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.

¿Qué son las imposiciones?

Las imposiciones son cotizaciones obligatorias que se calculan a partir del sueldo imponible y que no forman parte de las remuneraciones.

Siguiendo con el ejemplo de Sandra, ella recibe $705.000 de sueldo imponible mensualmente. A este monto se le debe descontar las imposiciones: AFP y salud. En el caso de la AFP, corresponde a un 10% del sueldo imponible, mientras que en salud, equivale al 7%.

Entonces el cálculo quedaría de la siguiente manera:

  • Sueldo Imponible: $705.000
  • AFP: $70.500
  • Salud: $49.350
  • Sueldo imponible descontando las imposiciones: $585.150

También se debe considerar el seguro de cesantía, que corresponde al 3% de la remuneración imponible. Sin embargo, este porcentaje puede ser descontado del sueldo del trabajador solo si este tiene contrato indefinido. Siendo así, el empleador debe aportar el 2,4% y el trabajador -de su sueldo- el 0.6% restante.

Cabe señalar que en esta operación no se incluyen la seguridad laboral ni el seguro de cesantía. La suma de estos dos conceptos equivale a $131.654 pesos, que a su vez equivaldrían al descuento de cotizaciones previsionales sobre la renta imponible, tal y como lo exige la ley.

El Impuesto Único de Segunda Categoría lo pagan solo los empleados dependientes cuya única fuente de ingresos es su trabajo y perciben más de 13,5 Unidades Tributarias Mensuales de las rentas líquidas imponibles.

¿Son todos los beneficios imponibles?

No, no todos los beneficios son imponibles. En el caso de los bonos de transporte y colación, prestaciones familiares o viáticos no son parte del sueldo imponible y por lo tanto, tampoco del cálculo para las imposiciones, por lo que no reciben ningún tipo de descuento.

Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido

Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido? El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias.

Habitualmente, el sueldo se divide en 30 días. Si tu sueldo bruto es de $500.000, eso equivale a un valor diario de alrededor de $16.666.

El sueldo líquido es lo que realmente recibes “en el bolsillo”, después de descontar AFP, salud, seguro de cesantía, impuestos, etc.

Tabla resumen de descuentos

Descuento Porcentaje/Valor Descripción
AFP Varía según la AFP (alrededor del 11.27%) Cotización obligatoria para la jubilación. Cada AFP cobra una comisión distinta, por lo que el descuento varía según la administradora en la que estés afiliado.
Salud 7% (o más si tienes un plan de Isapre) Cotización obligatoria para la salud. En ese caso, el descuento por salud será del valor pactado con tu Isapre, que puede ser mayor al 7% legal si eliges un plan más alto.
Seguro de Cesantía 0.6% (si tienes contrato indefinido) Aporte del trabajador al seguro de cesantía.
Impuesto Único de Segunda Categoría Varía según el tramo de renta Impuesto que se aplica a los trabajadores dependientes con rentas superiores a cierto umbral.

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