Todos hemos revisado alguna vez nuestra liquidación de sueldo, encontrándonos con montos que no siempre entendemos completamente. Ya seas empleador o empleado, es crucial dominar ciertos términos relacionados con las remuneraciones.

Conceptos Básicos: Sueldo Base y Sueldo Bruto

Para evitar confusiones, es necesario entender algunos conceptos básicos al hablar de distintos tipos de sueldos:

Sueldo Base

El sueldo base es la cantidad acordada entre el empleador y el trabajador en el contrato de trabajo, que será pagada en función de las jornadas laborales ordinarias. Este monto es fijo y se paga en períodos regulares.

Sueldo Bruto

Cuando hablamos de sueldo bruto, nos referimos al total que engloba el sueldo base junto con los montos adicionales por horas extraordinarias, comisiones, bonos y gratificaciones. La fórmula para calcular el sueldo bruto sería la siguiente:

Sueldo Base + Comisiones + Bonificaciones + Horas extras + Otros tipos de gratificaciones = Sueldo Bruto

Componentes del Sueldo Bruto

Para entender mejor el sueldo bruto, es fundamental conocer sus componentes clave:

  • Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato.
  • Haberes Legales: Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria.

¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad Social del Empleado:
    • Cotización Previsional (AFP): Es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
    • Plan de Salud (Isapre o Fonasa): Equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): Se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
    • Seguro de Cesantía: Es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  2. Impuesto sobre la Renta o Impuesto Único de Segunda Categoría: Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
  3. Otros Descuentos:
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales
    • Entre otras

Diferencias entre Sueldo Base, Sueldo Bruto y Sueldo Líquido

El resultado final del cálculo total de los ingresos es el sueldo líquido o neto, que es la cantidad real que recibirás como trabajador.

Entonces, la fórmula final sería la siguiente:

Sueldo Bruto - Deducciones (AFP, Seguros, etc.) = Sueldo Líquido

Dentro del sueldo bruto se encuentra el sueldo base, como se visualizó en la primera fórmula.

Haberes Legales e Impuestos

¿Qué son los Haberes Legales?

Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.

¿Qué Haberes Pagan Impuestos?

  • Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: el Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: en el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores.

¿Qué Descuentos Pagan Impuestos?

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM. Si bien el impuesto lo pagan ellos, el trámite lo haces tú ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) como su empleador.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exijan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas. Es un descuento legal y debe quedar expresamente indicado en la liquidación de sueldos.
  • Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

Descuentos Adicionales

Son montos optativos porque no siempre las empresas las ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. También varían según el tipo de contrato, ya sea a plazo fijo o indefinido y la naturaleza del trabajo que realizan. Algunos pagan impuestos y otros no.

  • Pagan Impuestos:
    • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.
  • No Pagan Impuestos:
    • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores, tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales.
    • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal.
    • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato.
    • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
    • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
    • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
    • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.

Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.

Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:

  • Salud (7%)
  • AFP (10%)
  • Seguro de Cesantía (3%)

El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Horas extra
  • Descuentos adicionales
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador

¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Ejemplo Práctico: Cálculo del Sueldo Bruto y Líquido

Para ilustrar mejor, consideremos el siguiente ejemplo:

Si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto.

Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119.

Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

  • Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
  • Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.
  • El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Consejos para Pagar el Sueldo Bruto Correctamente

  • Ten claros todos los descuentos que debas hacer: El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias.
  • Comprende la división del sueldo en días: Habitualmente, el sueldo se divide en 30 días. Si tu sueldo bruto es de $500.000, eso equivale a un valor diario de alrededor de $16.666.
  • Considera la gratificación legal: La gratificación legal es un beneficio adicional equivalente al 25% del salario bruto mensual.

Otros Tipos de Sueldos

Además del sueldo bruto, es importante conocer otros tipos de sueldos:

  • Sueldo Mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile.
  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual. Queda definido en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Tabla Resumen de Tipos de Sueldos

Tipo de Sueldo Descripción
Sueldo Base Cantidad fija acordada en el contrato.
Sueldo Bruto Sueldo base + comisiones + bonificaciones + horas extras.
Sueldo Líquido Sueldo bruto - deducciones (AFP, seguros, etc.).
Sueldo Mínimo Ingreso mínimo mensual legal en Chile.
Sueldo Fijo Salario periódico y estable.
Sueldo Variable Ingreso que varía según el desempeño.

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