Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido? En este artículo, te proporcionaremos la información necesaria para que comprendas qué es el sueldo imponible y cómo se calcula.
¿Qué es el Sueldo Imponible?
Para comprender qué es el sueldo imponible, es necesario saber qué es el sueldo base. Este corresponde al monto pactado entre el empleador y el trabajador, el cual es recibido por el trabajador por sus horas de trabajo.
El sueldo imponible corresponde al resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador: sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Este monto final (sueldo imponible) servirá de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP.
¿Cómo se Calcula el Sueldo Imponible?
Como mencionamos anteriormente, el sueldo imponible es el resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador.
Por ende, para calcularlo, es necesario sumar el sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos, en caso de haberlos.
Veamos un ejemplo práctico del cálculo del sueldo imponible.
Sandra trabaja en una librería y recibe mensualmente como sueldo base la suma de $520.000. Además, cada mes recibe un bono por $50.000, la gratificación por $55.000 y $80.000 por horas extras. Todos los ingresos de Sandra suman una cantidad de $705.000 mensuales, los cuales corresponden a su sueldo imponible.
Es decir:
- Sueldo base: $520.000
- Bono: $50.000
- Gratificación: $55.000
- Horas extras: $80.000
- Sueldo Imponible: $705.000 (Total de ingresos)
Con este monto se calcularán las imposiciones en forma de descuentos que se aplican al sueldo imponible.
¿Qué son las Imposiciones?
Las imposiciones son cotizaciones obligatorias que se calculan a partir del sueldo imponible y que no forman parte de las remuneraciones.
Siguiendo con el ejemplo de Sandra, ella recibe $705.000 de sueldo imponible mensualmente. A este monto se le debe descontar las imposiciones: AFP y salud. En el caso de la AFP, corresponde a un 10% del sueldo imponible, mientras que en salud, equivale al 7%.
Entonces el cálculo quedaría de la siguiente manera:
- Sueldo Imponible: $705.000
- AFP: $70.500
- Salud: $49.350
- Sueldo imponible descontando las imposiciones: $585.150
¿Son todos los Beneficios Imponibles?
No, no todos los beneficios son imponibles. En el caso de los bonos de transporte y colación, prestaciones familiares o viáticos no son parte del sueldo imponible y por lo tanto, tampoco del cálculo para las imposiciones, por lo que no reciben ningún tipo de descuento.
El sueldo bruto es el monto total acordado con tu empleador antes de descuentos. El sueldo líquido es lo que realmente recibes “en el bolsillo”, después de descontar AFP, salud, seguro de cesantía, impuestos, etc.
Si tu empleador paga gratificación legal, se considera parte de las remuneraciones y se incluye al calcular el sueldo líquido.
En ese caso, el descuento por salud será del valor pactado con tu Isapre, que puede ser mayor al 7% legal si eliges un plan más alto.
Cada AFP cobra una comisión distinta, por lo que el descuento varía según la administradora en la que estés afiliado.
Puedes incluir bonos, comisiones u otros ingresos variables en la calculadora para tener un resultado más exacto del sueldo líquido.
Siempre que ingreses correctamente el sueldo bruto correspondiente a tu jornada, el cálculo será proporcional.
Componentes del Sueldo Imponible
El sueldo imponible, también conocido como renta imponible, se trata de la porción de sueldo sobre la cual se realizan los descuentos previsionales y de salud.
En términos jurídicos, dicho sueldo imponible corresponde a las remuneraciones. El Código del Trabajo las define en el artículo 41, como los montos en efectivo y demás contraprestaciones en especie avaluables en dinero que el empleador paga a sus trabajadores por concepto del contrato laboral:
- Sueldo base.
- Sobresueldo, más conocido como horas laborales extras.
- Comisiones.
- Participaciones y gratificaciones.
- Aguinaldos, imponibles según diferentes pronunciamientos de la Dirección del Trabajo.
- Bonos, también constituyen remuneración y son imponibles, según disposiciones de la Dirección del Trabajo.
En pocas palabras, la suma de estos conceptos constituiría el sueldo imponible.
No hacen parte de éste, porque no constituyen remuneración, las asignaciones de movilización, viáticos, pérdida de caja, colación, desgaste de herramientas, indemnizaciones y prestaciones familiares (artículo 41).
Ejemplo Adicional de Cálculo
Para ejemplificar un poco acerca de cómo calcular el sueldo imponible, imagina que Pedro, vendedor de un almacén de Retail, fue contratado con un salario básico de $420.000 y este mes obtuvo las siguientes remuneraciones:
- Horas laborales extras: $105.000 (correspondientes a 40 horas extras).
- Comisiones: $100.000 (un 1% de las ventas realizadas en el periodo).
- Bono por rendimiento: $25.000.
El aguinaldo se paga en diciembre y los beneficios de gratificación y participación de utilidades se abonan cada año en abril, por lo cual no son consideradas en este ejemplo.
Al sumar estos tres conceptos al sueldo base, obtienes un monto de $650.000, correspondiente al sueldo imponible y sobre el cual realizarás las deducciones de ley.
Tabla Resumen: Ejemplo de Cálculo del Sueldo Imponible
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Sueldo Base | $420.000 |
| Horas Extras | $105.000 |
| Comisiones | $100.000 |
| Bono por Rendimiento | $25.000 |
| Sueldo Imponible Total | $650.000 |
Importancia del Cálculo Correcto
El cálculo del sueldo imponible es un paso fundamental en la gestión de remuneraciones, pues debes conocer su monto exacto para realizar las respectivas deducciones de ley y, por lo tanto, determinar el salario líquido, es decir, el dinero que finalmente será desembolsado al trabajador.
Tener un conocimiento completo de los términos empleados y cómo se aplican es fundamental para mantenerse en cumplimiento legal y prevenir incumplimientos.
Una de las principales preocupaciones de todo empleador es cumplir a cabalidad con las obligaciones legales en lo que a remuneraciones respecta.
Es la contraprestación fija que recibe el trabajador a cambio de las labores pactadas en el contrato de trabajo.
Corresponde a las horas extras de trabajo.
Es una remuneración proporcional a las utilidades de la empresa en tiempo determinado.
Es similar a la participación, pero en este caso la remuneración no es acordada por las partes, sino obligada por la ley.
El artículo 47 del Código de Trabajo, dice que debe cancelarse en un porcentaje no inferior al 30% de las utilidades.
Realizar esta distinción es de vital importancia.
El sueldo imponible resulta de restar del sueldo bruto los ingresos que no constituyen remuneración o simplemente de sumar el sueldo base más gratificaciones, horas extras, comisiones, bonos y demás ingresos que constituyan remuneración.
Al respecto, el artículo 41 del Código del Trabajo dice que son "las contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de trabajo".
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