Una de las principales responsabilidades de todo empleador es cumplir con las obligaciones legales en lo que respecta a las remuneraciones. Ya sea que seas un empleador o un empleado contratado, hay muchos términos que debes conocer y dominar: sueldo líquido, sueldo bruto, remuneraciones, entre otros. Al principio pueden parecer similares, pero cada uno es diferente y cumple una función específica.
Para evitar confusiones, es necesario entender algunos conceptos básicos al hablar de distintos tipos de sueldos.
Sueldo Base
El sueldo base es la cantidad acordada entre el empleador y el trabajador en el contrato de trabajo, que será pagada en función de las jornadas laborales ordinarias. Este monto es fijo y se paga en períodos regulares.
Sueldo Bruto
Cuando hablamos de sueldo bruto, nos referimos al total que engloba el sueldo base junto con los montos adicionales por horas extraordinarias, comisiones, bonos y gratificaciones. La fórmula para calcular el sueldo bruto sería la siguiente:
Sueldo Base + Comisiones + Bonificaciones + Horas extras + Otros tipos de gratificaciones = Sueldo Bruto
Según la ley, al sueldo bruto se le deben restar diversas deducciones obligatorias, tales como AFP, Plan de Salud, Seguro de Cesantía, entre otras. Estas deducciones se realizan automáticamente a través de programas de nómina y se calculan en base al sueldo bruto.
Sueldo Líquido
El resultado final del cálculo total de los ingresos es el sueldo líquido o neto, que es la cantidad real que recibirás como trabajador. Entonces, la fórmula final sería la siguiente:
Sueldo Bruto - Deducciones (AFP, Seguros, etc.) = Sueldo Líquido.
Dentro del sueldo bruto se encuentra el sueldo base, como se visualizó en la primera fórmula.
Diferencias Clave entre Sueldo Base, Bruto y Líquido
Es importante no confundir el sueldo líquido con la remuneración total. Conocer la diferencia entre el sueldo bruto y el neto es crucial para evitar malentendidos y planificar adecuadamente los presupuestos personales.
- Sueldo Base: Pago obligatorio y fijo por la prestación de servicios en una jornada ordinaria.
- Sueldo Bruto: Suma del sueldo base, gratificaciones, bonos, comisiones y horas extras. Es el sueldo antes de cualquier deducción.
- Sueldo Líquido: Cantidad final que recibe el trabajador después de restar las deducciones legales (AFP, salud, seguro de cesantía, impuestos, etc.) del sueldo bruto.
Ejemplo Práctico del Cálculo del Sueldo
Para conocer cómo se hace el cálculo de sueldo líquido veamos un ejemplo:
Juan tiene un sueldo base de $400.000. Además, recibe $50.000 por comisiones y otros $40.000 de bono por rendimiento. Esto equivale a una renta imponible de $490.000. Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.
Cálculo del Valor Hora Ordinaria
Para calcular valor hora ordinaria, ten en cuenta que hay algunos elementos que pueden alterar los resultados.
- Flexibilidad en la Jornada: Si tienes un acuerdo de horario especial con tu trabajador, o si ocurren cambios en la jornada laboral, que no se te olvide considerar esto!
- Sueldo Real: No se te olvide ver cuál es el sueldo base real antes de calcular el valor de la hora ordinaria.
- Horas Extras: Las horas que excedan la jornada ordinaria deben calcularse con un recargo, usualmente del 50% sobre el valor hora ordinaria.
Remuneración Diaria y Descuentos por Ausencias
¿Cómo se calcula la remuneración diaria para los efectos de descontar ausencias cuando el mes tiene menos o más de 30 días? Cuando el trabajador tiene una remuneración fija mensual, para determinar el descuento por un día no trabajado debe dividirse tal remuneración por 30, cualquiera sea la cantidad de días que contemple un determinado mes.
Haberes Legales e Impuestos
Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.
Haberes que pagan impuestos:
- Sueldo base
- Gratificaciones legales
- Bonos de gestión
- Diferencia de gratificación anual
Descuentos que pagan impuestos:
- Cotizaciones AFP
- Cotización de Salud
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Seguro de Cesantía
- Días ausentes
- Horas extra o sobresueldo
Descuentos Adicionales
Son montos optativos porque no siempre las empresas las ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. También varían según el tipo de contrato, ya sea a plazo fijo o indefinido y la naturaleza del trabajo que realizan. Algunos pagan impuestos y otros no.
Pagan impuestos:
- Comisiones de venta
No pagan impuestos:
- Ahorro Previsional Voluntario (APV)
- Pensión alimenticia
- Aportes sindicales
- Anticipos de sueldo
- Préstamos
- Créditos de Caja de Compensación
- Asignación familiar
Ejemplo de Cálculo del Sueldo Líquido
Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.
- Al sueldo bruto le descuentas las cotizaciones previsionales:
- Salud (7%)
- AFP (10%)
- Seguro de Cesantía (3%)
- Al monto resultante (monto afecto a impuesto) le descuentas:
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Días ausentes
- Horas extra
- Descuentos adicionales
¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!
Sueldo Mínimo
Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales. No olvides que este es un monto de referencia que ayuda a tu empresa a cumplir con la ley.
Tipos de Sueldos
- Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia.
- Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.
Descuentos del Sueldo Bruto
Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:
- Seguridad Social del Empleado:
- Cotización previsional (AFP)
- Plan de salud (Isapre o Fonasa)
- Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV)
- Seguro de Cesantía
- Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría
- Otros:
- Ausencias injustificadas
- Préstamos
- Cuotas sindicales
Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto
Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.
Consejos Finales para Calcular el Sueldo Líquido Correctamente
- Si te complica hacer este cálculo porque no tienes un contador y te haces cargo de las cuentas de la Pyme, te recomiendo asesorarte con un contador para que salgas de las dudas y luego sigas haciendo los pagos adecuadamente.
- Ten en cuenta que el cálculo de estos montos también varía según las fechas de pago que hayas acordado con tus trabajadores, que pueden ser diario, semanal, quincenal o mensual.
- Si aún estás en la duda de si el sueldo líquido es el que corresponde, será mejor que consultes directamente con la Dirección del Trabajo, sobre todo si tienes que calcular un monto de indemnización legal.
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