La gestión de anticipos de sueldo en las empresas representa un aspecto importante tanto para los empleados como para el área de recursos humanos y contabilidad. De hecho, estudios revelan que cerca del 40% de los trabajadores en Chile hacen uso de este mecanismo durante el año.
¿En qué consiste el Anticipo de Sueldo?
Es una herramienta financiera en la que un trabajador recibe por adelantado una parte de su remuneración, monto que igualmente se descuenta de su sueldo en la fecha de pago establecida en su contrato. Asimismo, no se restringe que las empresas y trabajadores que operan bajo otros términos puedan hacer empleo de este instrumento, por lo que independiente nuestro rubro, también tenemos la opción de incorporar esta figura en la nómina de pago de nuestro negocio.
Tipos de Anticipo de Sueldo
- Anticipo por trabajo realizado: Solicitud de adelanto en el pago de las remuneraciones al que puede optar un colaborador producto de un trabajo ya hecho.
- Anticipo por trabajo futuro: Dependiendo de las condiciones contempladas en el contrato colectivo u otras instancias contractuales entre una empresa y su personal, un trabajador tiene la posibilidad de solicitar un anticipo de sueldo por un trabajo aún no realizado, que sea descontado en planillas futuras.
Marco Legal y Condiciones
Como se mencionó anteriormente, las leyes laborales en Chile no restringen los anticipos de sueldo en la nómina de pago de una empresa. Ahora bien, tampoco definen un marco preciso para que los trabajadores hagan esta solicitud. Por ende, los requerimientos para que un empleado solicite un anticipo de sueldo dependen de las condiciones que determine nuestra empresa, sin que estas lleguen a vulnerar la normativa legal. En este sentido resulta beneficioso integrarlas a un software ERP.
En todos los contratos de trabajo existe la posibilidad de que el empleador anticipe antes del pago de la remuneración, parte de ésta, lo anterior es consensual, así como todos los acuerdos que puedan pactar entre el empleador y el trabajador. Como el anticipo de sueldo debe ser consensuado entre empleador y trabajador, si un trabajador solicita un anticipo de sueldo el empleador puede autorizarlo o denegarlo porque no se encuentra obligado legalmente a pagar un anticipo. El anticipo de sueldo no está específicamente regulado en el Código del Trabajo.
¿Cómo Calcular el Anticipo de Sueldo?
Comprendiendo en qué consiste el anticipo de sueldo, el cálculo de esta figura laboral se simplifica al restar del salario mensual de un trabajador, el monto de dinero que solicitó como adelanto del pago de sus remuneraciones. Así, en función del marco contractual que definamos en conjunto con nuestro personal, somos libres de procesar anticipos de sueldos, los cuales pueden solicitarse en montos de dinero absolutos o en términos de porcentajes, lo que es parte de la gestión de recursos humanos.
Consideraciones Contables
El anticipo de sueldo se considera un activo en contabilidad, ya que representa un derecho que tiene la empresa sobre el trabajador, quien debe devolver ese monto en el futuro a través de su trabajo. Para entender mejor esta clasificación, es fundamental conocer cómo se registran los anticipos de sueldo en el sistema contable. Un anticipo de sueldo se registra como un activo circulante en el balance general, ya que se espera que el empleado devuelva ese monto en el corto plazo.
Es crucial que las empresas mantengan un registro claro de los anticipos de sueldo para evitar confusiones y asegurar una correcta gestión financiera. La contabilización adecuada de los anticipos de sueldo es clave para la transparencia financiera. El anticipo de sueldo tiene un impacto considerable en la contabilidad de una empresa, siendo crucial para los gerentes y contadores entender su efecto tanto en el balance general como en el estado de resultados. Los anticipos de sueldo son una práctica común en diversas empresas y su correcta clasificación y registro son esenciales para mantener una contabilidad clara y precisa.
Desde la perspectiva del estado de resultados, el anticipo de sueldo no afecta de manera directa a los ingresos o gastos de la empresa en el período en que se concede. Supongamos que una empresa entrega un anticipo de $300.000 a uno de sus empleados.
Pasos para Registrar y Conciliar Anticipos y Aguinaldos
Para registrar y conciliar anticipos y aguinaldos en las remuneraciones, sigue estos pasos:
- Crear los nuevos ítems en tus remuneraciones, asegurándote de agregar en su nombre las palabras "Anticipo" o "Líquido". Ejemplo: "Anticipo" y "Aguinaldo Líquido".
- Crear una Nueva Remuneración: Verás todos los ítems creados, incluyendo "Aguinaldo Líquido" y "Anticipo".
- Agregar los Ítems: Cuando los agregues, debes restar su valor del monto "Líquido a recibir" para evitar duplicar la información.
- Registrar y Conciliar: Una vez que registres la remuneración, podrás conciliarla contra el pago del anticipo, del aguinaldo y del pago restante de la remuneración.
- Finalmente, haz clic en "Guardar conciliación" y listo. Tendrás todos los movimientos asociados a esa remuneración perfectamente conciliados.
Automatización con Software ERP
Los anticipos de sueldo corresponden a una de los tantas solicitudes que debe gestionar a diario el área de recursos humanos. En este sentido, su automatización resulta de gran ayuda para facilitar el trabajo de tus colaboradores al poder procesar las solicitudes de manera masiva con un software ERP. Zenda es un software de recursos humanos que permite gestionar eficazmente los pagos de nóminas y cuenta con una App en que tus colaboradores pueden solicitar su anticipo. Buk es la herramienta ideal para digitalizar tu área de gestión de personas. Ofrece adelantos de sueldo con un clic desde cualquier dispositivo.
Beneficios Tributarios Relevantes
En Chile, existen diversos beneficios tributarios a los que pueden acceder las personas naturales, así como consideraciones importantes respecto a los anticipos de sueldo, especialmente en contextos de suspensión laboral.
Rebaja por Intereses Pagados por Créditos Hipotecarios
Este beneficio permite rebajar de la Renta Bruta Imponible Anual los intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria destinados a la adquisición o construcción de viviendas (nuevas o usadas), o para pagar créditos de igual naturaleza. Si cumples los requisitos, al realizar tu declaración de Renta anual en abril, el monto del crédito a solicitar se incorporará automáticamente en la propuesta de Renta, en base a la información proporcionada al Servicio por bancos e instituciones financieras. En sii.cl, menú Servicios Online, Declaración de Renta, opción Asistentes para cálculos, es posible acceder al Asistente de cálculo de rebaja por intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art. Es un beneficio que permite que las personas que han solicitado un crédito o mutuo con garantía hipotecaria para la compra de una vivienda nueva con destino habitacional accedan a una rebaja de los impuestos a pagar o una devolución si corresponde, por el monto pagado como dividendos.
Es un beneficio que te permite rebajar de la Renta Bruta Imponible Anual, los intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, destinados a adquirir o construir una o más viviendas (nuevas o usadas), o en créditos de igual naturaleza destinados a pagar los créditos señalados.
Beneficio por Venta de Bienes Raíces
Si vendes uno más bienes raíces, y la ganancia que obtienes es menor a 8 mil UF, puedes acceder a un beneficio que te permite no pagar impuestos hasta ese monto. Por ejemplo, si compraste una casa por 2 mil UF y la vendiste por 4 mil UF, el mayor valor obtenido (utilidad) fue de 2 mil UF, por lo que estará libre de impuestos.
Descuento por Impuesto Territorial en Arriendos
Si como Persona Natural percibiste ingresos a partir de un contrato de arriendo de propiedades no agrícolas y agrícolas, podrás descontar de tu Impuesto Global Complementario el Impuesto Territorial (contribuciones) que hayas pagado dentro del año y cuyas rentas se encuentren registradas en el Cod. Considera que podrás acceder a un Asistente de Arriendos de Bienes Raíces, que facilitará la declaración de los ingresos y además realizará el cálculo del crédito por contribuciones (si corresponde).
El Impuesto Territorial (las cuotas de las contribuciones correspondientes), deben estar pagadas dentro del año comercial respectivo.
María es dueña de un bien raíz no agrícola, que no corresponde a un DFL 2, el que arrendó por todo el año 2024, recibiendo por esto un ingreso mensual de $900.000, que se acredita mediante el respectivo contrato. María no registra otros ingresos y pagó oportunamente el impuesto territorial o contribuciones de 2024 en las siguientes 4 cuotas: cuotas 1 y 2 por $50.000 y cuotas 3 y 4 por $55.000.
Reliquidación del Impuesto a la Renta
No percibiste ingresos en uno o más meses del año. Al reliquidar (es decir, al aplicar la tasa de impuesto considerando tus ingresos sobre una base anual), podrías obtener la devolución de los impuestos pagados en exceso en los meses en que tu ingreso fue mayor, o bien, en los meses en que tuviste ingresos y, por lo tanto, la tasa del impuesto que se aplicó fue mayor a la tasa que hubieras obtenido considerando la suma anual del total de tus rentas.
Anticipos de Remuneración Durante la Suspensión Laboral
En el contexto de la crisis sanitaria global y las medidas adoptadas por la autoridad, se han generado discusiones sobre el pago de anticipos de remuneración durante la suspensión temporal del contrato de trabajo. Seguidamente, precisa que lo que se suspende como consecuencia del acto o declaración de autoridad son los efectos de los contratos regidos por el Código del trabajo, cesando, consecuentemente, en lo que interesa, la obligación del empleador de pagar la remuneración y demás asignaciones que no constituyen remuneración a que se refiere el artículo 41 inciso 2 del citado Código.
En ese orden de razonamiento, afirma que el empleador no está legalmente autorizado para seguir efectuando pagos por concepto de remuneración al trabajador que se ha acogido a las prestaciones previstas en la ley en estudio, en razón de haberse suspendido temporalmente los efectos del contrato de trabajo que los rige, sea de pleno derecho, por el solo ministerio de la ley, o por haber suscrito las partes de que se trata, un pacto de suspensión temporal del contrato de trabajo. Consecuentemente, no se ajustaría a derecho el otorgamiento por el empleador de anticipos de remuneración a los trabajadores de su dependencia, durante el período de suspensión temporal del contrato de trabajo que los rige.
Conforme con dicho criterio, el pago por el empleador de anticipos de remuneración durante el período de suspensión temporal del contrato de trabajo supondría, en los hechos, el pago de aquella parte de la remuneración que el trabajador tendría eventualmente derecho a percibir una vez restablecidos los efectos del contrato de trabajo suspendido y el empleador, por su parte, a descontar tales sumas en esa oportunidad. A igual conclusión arriba tratándose de los préstamos concedidos por el empleador con cargo a las remuneraciones del trabajador respectivo, que es otra de las hipótesis de aportes en beneficio de este último que el empleador podría efectuar para reforzar los ingresos que aquel perciba con cargo al Seguro de Desempleo.
Otras Consideraciones
- Definir los términos y condiciones: Establecer de manera explícita en el reglamento interno o el contrato los requisitos para acceder a un anticipo, como el monto máximo y los plazos de devolución.
- Documentación: Una vez aprobado, el anticipo debe documentarse, generando un comprobante o acuerdo firmado entre el trabajador y el empleador.
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