Pagar las remuneraciones es una de las principales obligaciones que se adquieren al contratar trabajadores. No hacerlo en los términos y condiciones que la ley establece puede acarrear inconformidades que afectan la productividad e, incluso, derivar en conflictos legales. En ese sentido, resulta de suma importancia conocer los tipos de remuneraciones en Chile, conceptos indispensables para gestionar correctamente la nómina de tu empresa.

¿Qué son las Remuneraciones?

El artículo N.° 41 del Código del Trabajo define las remuneraciones como la retribución económica que se paga a los trabajadores por el cumplimiento de las labores acordadas en el contrato laboral.

Tipos de Remuneraciones en Chile

Existen diversas formas en que las empresas pagan a sus trabajadores en Chile. A continuación, se detallan los tipos de remuneraciones más comunes:

  • Sueldo base: Es la remuneración mensual fija que se acuerda con el trabajador en el contrato. No incluye beneficios como colación, movilización o asignación familiar, ni gratificaciones legales o descuentos previsionales.
  • Sueldo bruto: Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones, antes de los descuentos legales.
  • Sueldo líquido: También conocido como sueldo neto, es el resultado de descontar al sueldo bruto las cotizaciones previsionales (AFP, salud, seguro de cesantía), impuestos, ausencias y otros descuentos legales y voluntarios.
  • Sueldo fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo y no varía bajo ninguna circunstancia.
  • Sueldo variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.
  • Sueldo mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Desde el 1 de enero de 2023, este corresponde a $410.000 mensuales.

Clasificación de las Remuneraciones

Además de los tipos de sueldo, las remuneraciones se pueden clasificar en:

  • Remuneración principal: Es aquella pactada en el contrato como fundamental, cuyo monto y periodicidad de pago no depende de la existencia de otras contraprestaciones. La Dirección del Trabajo explica que una remuneración es principal cuando corresponde a la contraprestación del contrato.
  • Remuneraciones accesorias: Son aquellas que implican la existencia de la contraprestación principal. Por ejemplo, las horas extras. La accesoria se calcula sobre la remuneración principal.
  • Remuneraciones ordinarias: Implican la retribución a un trabajador por sus prestaciones.
  • Remuneraciones extraordinarias: Son aquellas que nacen en título de retribución de servicios prestados esporádicamente, por ejemplo las horas extras.
  • Remuneraciones fijas: Son aquellas que en forma periódica, semanal, quincenal o mensual, recibe un trabajador mientras su monto no varíe a lo largo del tiempo. Por ejemplo, el sueldo.
  • Remuneraciones variables: Están condicionadas a los resultados que alcance el trabajador en una tarea, por tanto, el monto a pagar puede variar.

Otros Tipos de Remuneraciones y Pagos

  • Gratificación: Corresponde a un porcentaje de las utilidades con que se beneficia el sueldo del empleado. Se diferencia de la participación en que su origen es legal y no contractual. La gratificación legal corresponde a la parte de utilidades con la que el empleador beneficia el sueldo del trabajador por concepto legal.
  • Bonos: No están tipificados en la normativa, pero la Dirección del Trabajo ha sido clara al determinar que constituyen remuneración. Son aquellas que surgen producto de la retribución de los servicios prestados. Estos pagos se realizan como retribución por servicios prestados ocasionalmente. Como su nombre lo indica, son remuneraciones originadas en función del cumplimiento de circunstancias especiales, como los bonos.
  • Comisiones: Es el "porcentaje sobre el precio de las ventas o compras o sobre el monto de otras operaciones que el empleador efectúa en conjunto con la colaboración del trabajador".
  • Participación: Se entiende como el pago en "proporción de las utilidades de un negocio determinado o de una empresa o sólo de la de una o más secciones o sucursales de la misma".

¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado:
    • Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP.
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
    • Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría: Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
  3. Otros:
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales

Haberes Legales e Impuestos

Los haberes legales son todos aquellos descuentos que se hacen sobre el salario bruto de los trabajadores que deben pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.

Haberes que pagan impuestos:

  • Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: el Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: en el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores.

Descuentos que pagan impuestos:

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exigan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas. Es un descuento legal y debe quedar expresamente indicado en la liquidación de sueldos.
  • Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

Descuentos Adicionales que pagan impuestos:

  • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones. En general lo calculas sobre el precio de venta al público (valor neto) y excluyes el Impuesto al Valor Agregado (IVA), a no ser que hayas pactado con ellos expresamente que el impuesto se paga sobre precio bruto de la venta.

Descuentos Adicionales que no pagan impuestos:

  • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores. tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales.
  • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal. Depositas este dinero directamente en la cuenta del padre o madre, tutor o guardián que está a cargo legalmente de los beneficiarios de esta pensión (hijos).
  • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato.
  • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
  • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
  • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
  • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.

Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos. La semana corrida comprende todos los días de remuneraciones y las divides por el número de días que el trabajador debió laborar a la empresa. Este resultado es lo que deberás pagar por el domingo y por cada festivo de cada semana. Aplica también para los salarios mensuales y variables, tales como comisiones o trato.

Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:

  • Salud (7%)
  • AFP (10%)
  • Seguro de Cesantía (3%)

El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Horas extra
  • Descuentos adicionales
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador

¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Ejemplo de Cálculo de Sueldo Bruto y Líquido

Si pagas $814.130 mensuales (sueldo bruto) y se descuentan aproximadamente $122.119 por impuestos, salud y pensión, el sueldo líquido será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

¿Por Qué es Importante Calcular Bien el Sueldo Bruto?

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley exige.

Un sueldo bruto correcto permite:

  • Apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
  • Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.
  • El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Consejos para Pagar el Sueldo Bruto Correctamente

  • Ten claros todos los descuentos que debas hacer.
  • El monto y entrega de la remuneración tendrá que ser establecida de mutuo acuerdo entre el empleado y el empleador.

Tabla Resumen de Tipos de Sueldo

Tipo de Sueldo Descripción
Sueldo Base Remuneración mensual fija sin beneficios adicionales.
Sueldo Bruto Suma total del sueldo base más haberes y asignaciones antes de descuentos.
Sueldo Líquido Sueldo bruto menos descuentos legales y voluntarios.
Sueldo Fijo Salario periódico y estable que no varía.
Sueldo Variable Ingreso salarial que varía según parámetros o indicadores.
Sueldo Mínimo Ingreso mínimo mensual legalmente establecido.

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