Si estás aprendiendo sobre las remuneraciones de los trabajadores en tu negocio, es crucial entender los diferentes tipos de sueldos que existen en Chile. Suenan parecidos, pero son diferentes, e incluso en algunos casos se complementan entre sí. A continuación, te explicaremos todo sobre el sueldo bruto y otros conceptos relacionados para que entiendas cómo se diferencia de los demás.

¿Qué es el Salario Mínimo?

El sueldo mínimo es el ingreso mensual mínimo que, por ley, deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. A partir del 1 de enero de 2023, gracias a la Ley N° 21.456, este corresponde a $410.000 mensuales. Es un monto de referencia que ayuda a tu empresa a cumplir con la ley.

¿Qué es el Sueldo Base?

El sueldo base es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. A diferencia del sueldo bruto, este no incluye los beneficios (como colación, movilización, asignación familiar), las gratificaciones legales (como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo) ni los descuentos previsionales (como AFP, seguro de cesantía, Isapre o Fonasa).

A partir del 21 de julio de 2008, la ley estableció que el sueldo base de un trabajador no podrá ser inferior al ingreso mínimo.

¿Qué es el Sueldo Bruto?

El sueldo bruto es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales. Estos son:

  • AFP
  • Salud
  • Seguro de cesantía
  • Impuestos
  • Otros descuentos legales variables (pensión alimenticia, aporte sindicato, seguros colectivos)
  • Otros descuentos voluntarios (préstamos, anticipos, caja de compensación)

¿Qué es el Sueldo Líquido?

También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), y a ese monto le restas las siguientes cantidades:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Multas
  • Descuentos legales y voluntarios
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con tu trabajador.

Otros Tipos de Sueldos

  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Haberes Legales

Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.

¿Qué haberes pagan impuestos?

  • Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: el Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: en el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores.

¿Qué descuentos pagan impuestos?

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes.
  • Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

Descuentos Adicionales

Son montos optativos porque no siempre las empresas las ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. También varían según el tipo de contrato, ya sea a plazo fijo o indefinido y la naturaleza del trabajo que realizan. Algunos pagan impuestos y otros no.

¿Qué descuentos adicionales pagan impuestos?

  • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.

¿Qué descuentos adicionales no pagan impuestos?

  • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores. tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales
  • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal.
  • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato.
  • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
  • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
  • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
  • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

  1. Comienza sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.
  2. Considera la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.
  3. Al sueldo bruto descuentas las cotizaciones previsionales:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  4. El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales
  5. ¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido

El sueldo bruto es el que pagas antes de restar las retenciones legales y los impuestos. Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119, el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Descuentos del Sueldo Bruto

  1. Seguridad social del empleado
    • Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP.
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria.
    • Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría

    Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo.

  3. Otros
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

  • Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
  • Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.
  • El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Cómo Explicar el Sueldo Bruto a Tus Trabajadores

  • Si uno de tus colaboradores antiguos necesita comprender la estructura de su sueldo, explícale que es un monto que varía según el tipo de cargo e impuesto.
  • Cuando contrates a un trabajador, asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.

Ejemplo de Cálculo de Sueldo Líquido

Juan tiene un sueldo base de $400.000. Además, recibe $50.000 por comisiones y otros $40.000 de bono por rendimiento. Esto equivale a una renta imponible de $490.000. Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.

Ingreso Mínimo Mensual (IMM) en Chile: Evolución y Características

El Ingreso Mínimo Mensual (IMM) en Chile es la remuneración bruta mensual mínima que un empleador está obligado a pagar a sus trabajadores por una jornada ordinaria de trabajo. La ley N° 21.360, publicada en julio de 2021, reajustó el IMM, así como la Asignación Familiar (AF) y Maternal (AM), y el Subsidio Familiar (SUF), además de entregar ayudas extraordinarias a las familias en el contexto de la crisis sanitaria ocasionada por el COVID-19.

A partir del 1° de mayo de 2021, el IMM se reajustó a $337.000 para los trabajadores entre 18 y 65 años, $251.394 para los menores de 18 y mayores de 65, y $217.226 para efectos no remuneracionales. Anteriormente, entre 1990 y 2015, el IMM era reajustado anualmente en junio o julio de cada año. Entre los años 2016 y 2018, y luego el año 2020, se realizaron dos ajustes anuales, uno en enero y el otro a mitad de año. En los años 2019 y 2021 ha habido un único reajuste, en marzo y mayo, respectivamente.

La siguiente tabla muestra la evolución del IMM en Chile, ajustado por IPC a octubre de 2021:

Fecha de Modificación Valor Nominal (entre 18 y 65 años) Valor Ajustado por IPC (a Octubre 2021) Meses Vigente
1° de mayo de 2021 $337.000 $337.000 N/A
1° de enero de 2022 $350.000 N/A N/A

El IMM ha sido objeto de múltiples reajustes a lo largo del tiempo, buscando adaptarse a las condiciones económicas y sociales del país. Estos reajustes tienen un impacto directo en los ingresos de los trabajadores y en la economía en general.

¿Qué trabajadores no tienen derecho a la semana corrida?

En efecto, si el trabajador tiene como remuneración una suma mensual única y de monto fijo se entiende que el pago de los días domingos y festivos o de los días de descanso compensatorio está incluido dentro de ella.

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