Dentro de las cláusulas mínimas del contrato laboral está la estipulación de remuneraciones, definido por ley junto a los elementos que pueden componer el concepto de remuneración. El pago de la remuneración es la principal obligación que asume el empleador además de proporcionar el trabajo para el cual el trabajador ha sido contratado.

La legislación en esta materia es clara al establecer que el sueldo o sueldo base no puede ser inferior a un ingreso mínimo mensual. El proyecto de ley busca aclarar que «sueldo» y «sueldo base» son conceptos sinónimos y que ambos no pueden ser inferiores al salario mínimo establecido por ley.

Componentes Clave de la Remuneración

Para entender mejor el reajuste de sueldo, es fundamental conocer los diferentes tipos de sueldos y sus componentes:

  • Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija que se acuerda en el contrato. No incluye beneficios como colación, movilización o asignación familiar, ni gratificaciones legales o descuentos previsionales.
  • Sueldo Bruto: Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones, antes de los descuentos legales.
  • Sueldo Líquido: También conocido como sueldo neto, es el resultado de restar al sueldo bruto las cotizaciones previsionales, impuestos, ausencias y descuentos legales y voluntarios.

¿Qué es el Sueldo Imponible?

Para comprender qué es el sueldo imponible, es necesario saber qué es el sueldo base. Este corresponde al monto pactado entre el empleador y el trabajador, el cual es recibido por el trabajador por sus horas de trabajo.

El sueldo imponible corresponde al resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador: sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Este monto final (sueldo imponible) servirá de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP.

¿Cómo se Calcula el Sueldo Imponible?

Como mencionamos anteriormente, el sueldo imponible es el resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador. Por ende, para calcularlo, es necesario sumar el sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos, en caso de haberlos.

Ejemplo Práctico:

Sandra trabaja en una librería y recibe mensualmente como sueldo base la suma de $520.000. Además, cada mes recibe un bono por $50.000, la gratificación por $55.000 y $80.000 por horas extras. Todos los ingresos de Sandra suman una cantidad de $705.000 mensuales, los cuales corresponden a su sueldo imponible.

Es decir:

  • Sueldo base: $520.000
  • Bono: $50.000
  • Gratificación: $55.000
  • Horas extras: $80.000
  • Sueldo Imponible: $705.000 (Total de ingresos)

Con este monto se calcularán las imposiciones en forma de descuentos que se aplican al sueldo imponible.

¿Qué son las Imposiciones?

Las imposiciones son cotizaciones obligatorias que se calculan a partir del sueldo imponible y que no forman parte de las remuneraciones.

Siguiendo con el ejemplo de Sandra, ella recibe $705.000 de sueldo imponible mensualmente. A este monto se le debe descontar las imposiciones: AFP y salud. En el caso de la AFP, corresponde a un 10% del sueldo imponible, mientras que en salud, equivale al 7%.

Entonces el cálculo quedaría de la siguiente manera:

  • Sueldo Imponible: $705.000
  • AFP: $70.500
  • Salud: $49.350
  • Sueldo imponible descontando las imposiciones: $585.150

¿Son todos los Beneficios Imponibles?

No, no todos los beneficios son imponibles. En el caso de los bonos de transporte y colación, prestaciones familiares o viáticos no son parte del sueldo imponible y por lo tanto, tampoco del cálculo para las imposiciones, por lo que no reciben ningún tipo de descuento.

Haberes Legales y Descuentos

Los haberes legales son los descuentos que se aplican sobre el salario bruto por una jornada laboral ordinaria. Algunos son imponibles (pagan impuestos) y otros no, dependiendo del contrato de trabajo.

Haberes que Pagan Impuestos

  • Sueldo base: Es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: Si la Pyme genera utilidades, debe gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: Si se han pactado en el contrato de trabajo.
  • Diferencia de gratificación anual: Cuando hay reajustes en los ingresos.

Haberes Sujetos a Descuento de Impuestos

  • Cotizaciones AFP: 10% del sueldo bruto más la comisión de la AFP.
  • Cotización de Salud: 7% de la base imponible (Fonasa) o el equivalente en UF (Isapre).
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Tributo progresivo mensual para trabajadores dependientes y pensionados con sueldos que excedan las 13,5 UTM.
  • Seguro de Cesantía: 0,6% del sueldo base imponible para contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Descuento por licencias médicas, ausencias no justificadas, retrasos, etc.
  • Horas extra o sobresueldo: Calculadas con un recargo de 50% sobre el valor de la hora ordinaria.

Descuentos Adicionales (Opcionales)

Estos descuentos varían según el contrato y la naturaleza del trabajo.

  • Pagan Impuestos: Comisiones de venta (el SII cobra un porcentaje).
  • No Pagan Impuestos:
    • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Descuento individual después de todos los descuentos legales.
    • Pensión alimenticia: Descuento ordenado por un tribunal.
    • Aportes sindicales: Aplica en Pymes con más de 50 trabajadores y un sindicato de al menos 25 miembros.
    • Anticipos de sueldo: Descuento voluntario acordado entre empleador y trabajador.
    • Préstamos: Pacto entre empresa y colaboradores.
    • Créditos de Caja de Compensación: Descuento voluntario.
    • Asignación familiar: Varía según el contrato.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Para calcular el sueldo líquido, se debe seguir los siguientes pasos:

  1. Calcular el sueldo bruto (monto acordado antes de descuentos).
  2. Considerar la semana corrida (remuneración por domingos y festivos).
  3. Descontar las cotizaciones previsionales:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  4. Calcular el monto afecto a impuesto.
  5. Descontar:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales

Sueldo Mínimo

Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales. No olvides que este es un monto de referencia que ayuda a tu empresa a cumplir con la ley.

Tipos de Sueldos

Además del sueldo base, bruto y líquido, existen otros tipos de sueldos:

  • Sueldo Fijo: Salario periódico y estable que no varía bajo ninguna circunstancia.
  • Sueldo Variable: Ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Ejemplo de Cálculo de Sueldo Bruto y Líquido

Si un empleado tiene un sueldo bruto de $814.130 mensuales y se le descuentan $122.119 por impuestos, salud y pensión, su sueldo líquido será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Descuentos del Sueldo Bruto

Los principales descuentos que se aplican al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado:
    • Cotización previsional (AFP)
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa)
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV)
    • Seguro de Cesantía
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría
  3. Otros: Ausencias injustificadas, préstamos, cuotas sindicales, etc.

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es crucial calcular correctamente el sueldo bruto por varias razones:

  • Mantener una buena relación con los empleados.
  • Llevar una administración financiera adecuada de la empresa.
  • Cumplir con los requisitos legales.
  • Apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios estatales.
  • Evitar problemas en caso de fiscalizaciones laborales.

Recomendaciones Finales

  • Ten claros todos los descuentos que debas hacer. El salario líquido (neto) es lo que realmente recibes. El salario bruto es el que recibes antes de que te quiten todas las retenciones o impuestos.
  • Asesorarte con un contador: Para que salgas de las dudas y luego sigas haciendo los pagos adecuadamente.
  • Ten en cuenta que el cálculo de estos montos también varía según las fechas de pago que hayas acordado con tus trabajadores, que pueden ser diario, semanal, quincenal o mensual.
  • Consulta con la Dirección del Trabajo, sobre todo si tienes que calcular un monto de indemnización legal.

Tabla Resumen de Tipos de Sueldo

Tipo de Sueldo Descripción Componentes
Sueldo Base Remuneración mensual fija acordada en el contrato. No incluye beneficios ni gratificaciones.
Sueldo Bruto Suma total del sueldo base más haberes y asignaciones. Incluye sueldo base, bonos, comisiones, etc.
Sueldo Líquido Resultado de restar al sueldo bruto los descuentos legales. Sueldo bruto - cotizaciones - impuestos - descuentos.
Sueldo Imponible Suma de todos los ingresos del trabajador que sirve de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP. sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos
Sueldo Fijo Salario periódico y estable. No varía según el rendimiento.
Sueldo Variable Ingreso que varía según indicadores de rendimiento. Sueldo base + comisiones/bonos.

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