Comprender la diferencia entre renta líquida y renta bruta resulta muy importante, por ejemplo, al negociar la contratación de un nuevo empleado para que no se generen confusiones o malentendidos en los montos de su contrato. En este sentido, resulta clave comprender la diferencia entre renta líquida y renta bruta. De esta forma, a continuación, se explica en qué consisten ambos términos.

¿Qué es la Renta Bruta?

La renta bruta se refiere al monto total del salario antes de aplicar cualquier tipo de descuento o retención. Incluye:

  • Sueldo base: Monto pactado en el contrato laboral.
  • Ingresos que no constituyen remuneración: Gastos que en los que incurre el trabajador por ejecutar su trabajo (movilización, colación, entre otros). Estos ingresos no están afectos a cotizaciones previsionales.

¿En qué Consiste la Renta Líquida y Qué Descuentos se Aplican?

Por otro lado, la renta líquida es el monto de dinero que en la práctica recibe un trabajador cada mes, luego de aplicarse todos los descuentos establecidos por el Código del Trabajo. Estos descuentos pueden incluir:

  • Cotización Previsional equivalente al 10% del salario imponible más la comisión que cobre la AFP correspondiente.
  • Cotización de salud equivalente a un 7% del sueldo imponible. El trabajador puede decidir contratar prestaciones adicionales que impliquen un mayor porcentaje de descuento.
  • Seguro de Cesantía equivalente al 0,6% si el trabajador tiene contrato indefinido.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría (en caso de que el salario imponible supere las 13,5 UTM).

También se pueden considerar deducciones por concepto de cuotas sindicales, descuentos por planilla, APV, ahorro para viviendas, entre otros.

Ejemplo Práctico

Supongamos que Sofía trabaja de manera indefinida como vendedora en una reconocida empresa de retail a cambio de un sueldo bruto equivalente a $600.000, compuesto por $500.000 en haberes imponibles (sueldo base + pagos que constituyen remuneración) y $100.000 de haberes no imponibles (pagos que no constituyen remuneración).

Los descuentos serían:

  • Ahorro jubilación (10%): $50.000
  • Comisión AFP: $7.500 (suponiendo una comisión de un 1,5%)
  • Salud (7%): $35.000
  • Seguro de cesantía (0,6% contrato indefinido): $3.000

La suma de estas deducciones representa un total de $95.500, obteniendo un resultado de sueldo imponible equivalente a $404.500, que implica que Sofía no deberá pagar tributos por concepto del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que este valor no supera las 13,5 UTM. No olvidar que, a esta renta líquida se le pueden aplicar descuentos adicionales como préstamos, ahorro voluntario o cuotas sindicales. En este ejemplo, supondremos que Sofía no tiene este tipo de recortes en su sueldo.

Tablas de Mortalidad y su Impacto en las Pensiones

Las Tablas de Mortalidad (TM) son instrumentos estadísticos cruciales en el sistema de pensiones chileno, ya que influyen directamente en el cálculo y el monto de las jubilaciones. Las Tablas de Mortalidad son herramientas estadísticas que proyectan la probabilidad de que una persona viva hasta una determinada edad. Las TM 2020 reflejan que, en promedio, las personas vivirán más años después de jubilarse.

Existen diferentes tipos de Tablas de Mortalidad:

  • Tablas de Mortalidad Poblacionales Generales: Son calculadas por el Instituto Nacional de Estadísticas (INE) y abarcan a toda la población del país.
  • Tablas de Mortalidad Previsionales: Son elaboradas por la Superintendencia de Pensiones (SP) y la Comisión para el Mercado Financiero (CMF).

El impacto de las TM 2020 se entrelaza con la actual discusión sobre la Reforma de Pensiones en Chile. Las TM 2020, al reflejar una mayor longevidad, plantean el desafío de financiar pensiones por un período más extenso.

Impacto Específico de las TM 2020

  • Hombres: Podrían experimentar una disminución en el monto de las primeras pensiones y un aumento en las últimas.
  • Mujeres: El efecto puede ser inverso, con un posible aumento en las primeras pensiones y una disminución en las últimas.
  • Rentas Vitalicias: Las compañías de seguros deben ajustar sus cálculos de provisiones para garantizar el cumplimiento de los pagos por un período más prolongado, acorde a la nueva longevidad.

Actualizar periódicamente las Tablas de Mortalidad previsional es esencial para evitar que los instrumentos de protección social queden desfinanciados.

Retiro Programado vs. Renta Vitalicia

La elección entre un Retiro Programado y una Renta Vitalicia es una decisión personal que depende de múltiples factores, incluyendo su situación financiera y de salud, así como sus expectativas de vida futura.

  • Retiro Programado: La AFP calcula la pensión dividiendo los ahorros previsionales entre un factor de pensión, el cual se determina utilizando las Tablas de Mortalidad.
  • Renta Vitalicia: Las compañías de seguros utilizan las Tablas de Mortalidad para calcular las reservas técnicas necesarias para pagar las pensiones.

Expectativa de Vida vs. Edad Máxima en las Tablas de Mortalidad

Existe una confusión común entre la expectativa de vida promedio y la edad máxima considerada en las Tablas de Mortalidad. La ley establece una edad máxima posible de 110 años en las Tablas de Mortalidad para el cálculo de las pensiones. Sin embargo, esto no significa que se espere que todos los pensionados alcancen esa edad. La expectativa de vida (EV) es una estimación de los años promedio de sobrevida de una persona.

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