Un aspecto esencial en el buen funcionamiento de cualquier economía se relaciona con el correcto manejo de las remuneraciones de los trabajadores. En este sentido, resulta clave comprender la diferencia entre renta líquida y renta bruta, así como el impacto de los impuestos y cotizaciones en el salario final.
¿Cómo Funcionan la Renta Bruta y Líquida?
Conocer la diferencia entre renta bruta y líquida resulta muy importante, por ejemplo, al negociar la contratación de un nuevo empleado para que no se generen confusiones o malentendidos en los montos de su contrato.
¿Qué es la Renta Bruta?
La renta bruta se compone de:
- Sueldo base: Monto pactado en el contrato laboral.
- Ingresos que no constituyen remuneración: Gastos en los que incurre el trabajador por ejecutar su trabajo (movilización, colación, entre otros). Estos ingresos no están afectos a cotizaciones previsionales.
¿En Qué Consiste la Renta Líquida y Qué Descuentos se Aplican?
Por otro lado, la renta líquida es el monto de dinero que en la práctica recibe un trabajador cada mes, luego de aplicarse todos los descuentos establecidos por el Código del Trabajo. Estos descuentos incluyen:
- Cotización Previsional: Equivalente al 10% del salario imponible más la comisión que cobre la AFP correspondiente.
- Cotización de salud: Equivalente a un 7% del sueldo imponible. El trabajador puede decidir contratar prestaciones adicionales que impliquen un mayor porcentaje de descuento.
- Seguro de Cesantía: Equivalente al 0,6% si el trabajador tiene contrato indefinido.
- Impuesto Único de Segunda Categoría: En caso de que el salario imponible supere las 13,5 UTM (Unidad Tributaria Mensual).
También se pueden considerar deducciones por concepto de cuotas sindicales, descuentos por planilla, APV (Ahorro Previsional Voluntario), ahorro para viviendas, entre otros.
Ejemplo Práctico: Cálculo de la Renta Líquida
Supongamos que Sofía trabaja de manera indefinida como vendedora en una reconocida empresa de retail a cambio de un sueldo bruto equivalente a $600.000, compuesto por $500.000 en haberes imponibles (sueldo base + pagos que constituyen remuneración) y $100.000 de haberes no imponibles (pagos que no constituyen remuneración).
Los descuentos serían:
- Ahorro jubilación (10%): $50.000
- Comisión AFP: $7.500 (suponiendo una comisión de un 1,5%)
- Salud (7%): $35.000
- Seguro de cesantía (0,6% contrato indefinido): $3.000
La suma de estas deducciones representa un total de $95.500, obteniendo un resultado de sueldo imponible equivalente a $404.500, que implica que Sofía no deberá pagar tributos por concepto del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que este valor no supera las 13,5 UTM.
Por lo tanto, la renta líquida de Sofía sería:
$600.000 (Renta Bruta) - $95.500 (Descuentos) = $504.500
No olvidar que, a esta renta líquida se le pueden aplicar descuentos adicionales como préstamos, ahorro voluntario o cuotas sindicales. En este ejemplo, supondremos que Sofía no tiene este tipo de recortes en su sueldo.
¿Qué mide el salario real?
La Capacidad Contributiva es una de las teorías más aceptadas acerca del por qué pagar los impuestos y sobre quiénes deben pagarlos. A la pregunta de cuánto es lo que cada sujeto debe pagar de impuestos, esta teoría indica que cada ciudadano pagará tributos en relación de su poder económico.
Impuestos que Afectan el Salario y el Consumo
Existen diversos impuestos que impactan directa o indirectamente el salario y el consumo. Algunos de los más relevantes son:
- Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA): Este impuesto consiste en el recargo del 19% al monto del precio final determinado por el vendedor de un bien o servicio. El impuesto actúa en cadena, trasladándose desde el vendedor al comprador, quien descuenta el impuesto pagado y acreditado en las facturas de sus compras (Crédito Fiscal) y agrega el impuesto recolectado en las ventas (Débito Fiscal).
- Impuestos Específicos: La primera venta o importación habitual o no de artículos que la Ley considera suntuarios paga un impuesto adicional con una tasa de 15% sobre el valor en que se enajenen. Entre estos suntuarios están los artículos de oro, platino y marfil; joyas y piedras preciosas; pieles finas; alfombras, tapices y cualquier otro artículo de similar naturaleza, calificados como finos por el Servicio de Impuestos Internos; vehículos casa-rodantes autopropulsados; conservas de caviar y sucedáneos; armas de aire o gas comprimido, sus accesorios y proyectiles, excepto los de caza submarina.Las bebidas analcohólicas naturales o artificiales, jarabes, y en general cualquier otro producto que las sustituya o que sirva para preparar bebidas similares y las aguas minerales o termales que hayan sido adicionadas con colorante, sabor o edulcorante: tasa de 13%.Los cigarros puros pagan un impuesto de 52,6% sobre su precio de venta al consumidor, incluido impuestos.
- Impuesto a los Combustibles: La Ley N° 18.502 establece un gravamen a la primera venta o importación de gasolina automotriz y de petróleo diésel.
- Impuesto de Timbres y Estampillas: regulado en el Decreto Ley N°3.475, de 1980, y es un tributo que grava principalmente los documentos o actos que dan cuenta de una operación de crédito de dinero.
- Impuesto Adicional: se aplica a las rentas de fuente chilena obtenidas por personas naturales o jurídicas que no tienen domicilio ni residencia en Chile, cuando la renta queda a disposición desde Chile a la persona residente en el extranjero.
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