Todos hemos tenido una liquidación de sueldo en mano, leyendo los montos y no entendiendo absolutamente nada de lo que vemos. Si sigues en tu proceso de aprender y entender más sobre las remuneraciones de los trabajadores de tu negocio, es importante que sepas lo que significa el sueldo bruto.

¿Qué es el Sueldo Bruto?

El sueldo bruto es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales. Es la suma del sueldo base del colaborador más gratificaciones, horas extras, comisiones o bono que la empresa deba pagar.

Componentes del Sueldo Bruto

  • Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato.
  • Gratificaciones: El Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de Gestión: En el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

¿Qué es el Sueldo Líquido?

También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. El sueldo líquido es el monto final que recibe un colaborador, con todos los descuentos legales aplicados: impuestos sobre la renta de segunda categoría, AFP, seguro de cesantía e Institución de salud.

Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), así como impuestos, ausencias, y descuentos legales, los que podemos agrupar como haberes legales. Todos los otros descuentos voluntarios y acordados con tus colaboradores que no exija la ley son adicionales.

Descuentos del Sueldo Bruto

  • AFP
  • Salud
  • Seguro de cesantía
  • Impuestos
  • Otros descuentos legales variables (pensión alimenticia, aporte sindicato, seguros colectivos)
  • Otros descuentos voluntarios (préstamos, anticipos, caja de compensación)

Haberes Legales

Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.

Haberes que Pagan Impuestos

  • Sueldo Base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: el Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: en el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores, explica la Dirección del Trabajo (DT).

Descuentos que Pagan Impuestos

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes.

Descuentos Adicionales

Son montos optativos porque no siempre las empresas las ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. También varían según el tipo de contrato, ya sea a plazo fijo o indefinido y la naturaleza del trabajo que realizan. Algunos pagan impuestos y otros no.

Descuentos Adicionales que Pagan Impuestos

  • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.

Descuentos Adicionales que No Pagan Impuestos

  • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores.
  • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal.
  • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato, dice la Dirección del Trabajo.
  • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
  • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
  • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
  • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador, dice la DT.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.

  1. Calcular el Sueldo Bruto: Considera la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.
  2. Descontar Cotizaciones Previsionales:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  3. Calcular el Monto Afecto a Impuesto: El monto resultante después de descontar las cotizaciones previsionales.
  4. Descontar Impuestos y Otros Montos:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales
  5. Obtener el Sueldo Líquido: ¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Ejemplo de Cálculo

Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales (sueldo bruto). Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Tipos de Sueldos

  • Sueldo Mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile.
  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

  • Permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG).
  • Es uno de los datos que los trabajadores necesitan para postular al IFE Laboral.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen.
  • El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Consejos para Pagar el Sueldo Bruto Correctamente

  1. Ten claros todos los descuentos que debas hacer.
  2. Asesórate con un contador si te complica hacer este cálculo.
  3. Ten en cuenta que el cálculo de estos montos también varía según las fechas de pago que hayas acordado con tus trabajadores.
  4. Consulta directamente con la Dirección del Trabajo si tienes dudas sobre el cálculo de indemnizaciones legales.

Información Adicional

Además de lo anterior, cada órgano informará en el respectivo sitio electrónico la o las escalas de remuneraciones que le correspondan, las que deberán tener una correlación con las plantas y grados o cargos con jornadas consignadas en las plantillas de funcionarios señaladas precedentemente. En la misma deberá hacerse mención expresa y desglosada de todas y cada una de las asignaciones contempladas para el cálculo de la remuneración mensual.

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