Cumplir con las obligaciones tributarias es fundamental tanto para personas naturales como para empresas en Chile. Este artículo proporciona una guía detallada sobre cómo declarar impuestos, calcular el IVA y entender los diferentes regímenes de contabilidad, con un enfoque en la comuna de Olmué.

¿Cómo Declarar Impuestos en Chile?

La declaración de impuesto anual la deben hacer tanto personas naturales como empresas para cumplir con sus obligaciones tributarias. Para realizar la declaración de impuestos debes ingresar al sitio del Servicio de Impuestos Internos (SII) y seguir los pasos que indique el sistema, en donde tendrás que presentar toda la información correspondiente en una sola declaración.

Para hacer la declaración de impuestos vía internet se debe contar con una Clave Secreta y/o Certificado Digital, que se obtiene en el sitio web con tu número de RUT y otros datos solicitados.

Si eliges contratar a un contador, consulta sobre sus tarifas, su disponibilidad y bríndales toda la documentación necesaria.

Aunque puedes hacer la declaración de impuestos por ti mismo, es posible que sea muy complicado, ya que si eliges alguna opción errónea o que no se asemeje a tu realidad, podrías incurrir en un error que te pueda generar un problema en el futuro o incluso podrías recibir una multa por parte del SII. Es por eso que es de extrema importancia tener a un contador para que te asegures de hacer la declaración correcta, con el formulario ideal que te ayude a evitar problemas en el futuro y que no tengas que pagar impuestos de más.

Formularios Principales para la Declaración de Impuestos

Los principales formularios usados en la declaración de impuestos son:

  • Formulario 22: Se conoce formalmente como "Impuestos Anuales a la Renta" y abarca un conjunto de tributos, como el de primera categoría, el de la reliquidación del impuesto único y el global complementario.
  • Formulario 29: Se utiliza más que todo para declarar y pagar el IVA proveniente de las ventas.
  • Formulario 50: Este formulario se usa para dar cumplimiento a varias normativas tributarias, lo que quiere decir que es bastante recomendable contar con la asesoría de un contador, para que pueda señalar que datos se deben incluir, y cuáles reglamentos aplican dependiendo del caso.

Impuesto a la Renta

El impuesto a la renta es uno de los tributos más importantes por la cantidad de dinero que recauda. Deben pagarlo en abril de cada año las personas y empresas que perciban renta (dinero) por sus actividades profesionales, aunque hay ciertas excepciones.

El primer paso es ingresar a la página del Servicio de Impuestos Internos (SII) y entrar a tu cuenta. Si no tienes una debes registrarte en el SII con tu RUT, para conseguir tu clave de acceso tributaria. Una vez dentro del sistema hay que ubicar la sección "Mis declaraciones" y escoger la opción "Anuales F22" (F22 hace referencia al formulario 22 que se utiliza en este trámite y "Anuales" se refiere a que el proceso se hace una vez al año).

Luego selecciona el año que quieras declarar y haz clic en el botón que dice "Ver Formulario 22 Compacto". Cabe acotar que la página web genera automáticamente dicho formulario, lo cual constituye una propuesta de declaración de renta.

Si el documento emitido por el sitio web no contiene una declaración completa, quizás debas ingresar algunos datos faltantes de manera que el sistema tome esa información y la agregue a la propuesta.

En caso de que no estés de acuerdo con la cantidad por pagar, puedes pedirle ayuda a un contador para que te indique que puedes hacer al respecto.

¿Quiénes Deben Declarar la Renta?

Todas las empresas, aparte de las personas que:

  • Hayan presentado boletas de honorarios a sus clientes
  • Tuvieron más de un jefe (de distintas empresas), o dos pensiones, o una pensión y un empleador
  • Calificaron para las rentas presuntas (tienen propiedades agrícolas, de las cuales deben pagar el 10% del avalúo de las mismas)
  • Hayan optado por algún beneficio fiscal que otorgue devolución de impuestos

¿Cómo Calcular y Pagar el IVA en Chile?

Toda empresa tiene obligaciones tributarias, probablemente la más importante sea el pago del IVA (Impuesto al Valor Agregado) y una de las maneras de pagarlo es a través del formulario F29. Este formulario forma parte esencial del proceso que se explicará más adelante para calcular y pagar el IVA.

Vale decir que quienes deben pagar IVA son las personas jurídicas que realicen ventas o presten servicios que según la Ley Nº825, generan el pago de IVA.

Calcular el IVA

Antes de ejecutar el pago de dicho impuesto hay que saber cuanto se debe. Lo principal es estar al tanto de que el porcentaje del IVA en Chile es de 19%, que se utiliza para multiplicar las ventas netas y así saber el monto por pagar (ventas * 19% = deuda de IVA).

A ese resultado se le resta el crédito fiscal que corresponde al 19% de las compras realizadas (que tengan factura) para concretar dichas ventas. Los documentos usados para sacar la cuenta son las facturas (con y sin IVA) junto con las boletas emitidas.

Si el cálculo parece muy complicado, por internet hay diferentes calculadoras que pueden calcular el IVA por ti.

Cabe mencionar que el cálculo se simplificó mucho para explicar el concepto, ya que hay otros factores que influyen en el pago del IVA, por lo que se recomienda en gran forma hablar con un contador, el cual es un profesional preparado que puede ayudar a calcular la deuda del IVA, entre otras cosas.

Pagar el IVA

Para poder realizar el pago debes tener tu usuario y clave secreta e ingresar en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos en la sección de Servicios Online y hacer clic en la opción de impuestos mensuales, para luego seleccionar la opción "Declarar IVA (F29)".

Una vez dentro debes indicar el período tributario que vas a declarar. Seguidamente, se llena el formulario 29 presentado en pantalla con la ayuda del asistente para calcular impuestos de la página web.

Finalmente, una vez recibido el pago, el SII emitirá un certificado de declaración recibida y esta quedará lista.

Cabe acotar que la fecha límite para el pago en línea es el día 20 del mes siguiente al que se declara. Por ejemplo, si se desea pagar el IVA de marzo, hay oportunidad de hacerlo hasta el 20 de abril. Si se hace el trámite de forma presencial, la fecha límite es el 12 del mes siguiente.

¿Qué es el Régimen de Contabilidad Completa y Simplificada?

El régimen de contabilidad completa y simplificada es una metodología en la cual los contribuyentes declaran y pagan los impuestos fácilmente, basándose en los ingresos netos por cada año. De esta manera pueden llevar la contabilidad de las empresas de manera electrónica y mucho más sencilla, sin necesidad de tener libros de contabilidad, confeccionar balances, entre otros asuntos.

Si no estás seguro de qué régimen de contabilidad debes utilizar, un contador podrá ayudarte a definir cuáles son tus necesidades y qué tipo de contabilidad debes llevar.

Requisitos para Contabilidad Simplificada

Acorde al sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII), los requisitos para poder utilizar el sistema de contabilidad simplificada son:

  • Tener un promedio de ingresos anuales no superior a 3.000 Unidades Tributarias Mensuales (UTM) anuales en los últimos tres ejercicios contables.
  • No tener ni explotar derechos sociales o acciones de sociedades.
  • Ser una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL).
  • Si es primera vez que se inician operaciones, se deberá tener un capital efectivo no superior a 6.000 UTM.
  • Ser contribuyentes del IVA.

El plazo límite para optar por el régimen de contabilidad simplificada es entre el 1º de enero y el 30 abril de cada año, con la excepción de las empresas que estén empezando operaciones, que se pueden unir a este sistema al momento de constituirse como sociedad.

Ventajas de la Contabilidad Simplificada

Una de las más importantes ventajas del régimen de contabilidad simplificada es que las declaraciones de renta anual y de IVA son más simples, debido a que requieren mucha menos información. Incluso las declaraciones juradas son mínimas, en pro de simplificar el trabajo contable de las empresas.

Además, no se lleva el registro del Fondo de Utilidad Tributaria (FUT), que es un libro contable usado para enumerar las utilidades tributables y las que no estén sujetas a impuestos. Aparte de que todo gasto que se haga relacionado con la mercancía o las herramientas utilizadas para producir, se descuenta automáticamente de los impuestos por pagar.

Por otra parte, el sistema de contabilidad completa y simplificada busca hacer más simple la gestión contable a las compañías a través de un sistema electrónico que incluye libros contables nuevos.

Por si fuera poco, las empresas que empleen el régimen de contabilidad simplificada no tienen necesidad de realizar inventarios, calcular depreciaciones, ni tomar en cuenta correcciones monetarias (modificaciones contables que toman en cuenta la inflación mensual). De todas maneras, el contador de la empresa es libre de llevar una contabilidad completa adicional por su cuenta, si así lo desea.

Comparativa entre Contabilidad Simplificada y Tradicional

Antes de tomar una decisión sobre el régimen de contabilidad que se vaya a usar, es aconsejable evaluar los documentos que integran cada forma de trabajar y así tomar una decisión más racional.

Contabilidad Simplificada Contabilidad Tradicional
Libro de remuneraciones Inventario y balances
Registro de ingresos y egresos Libro diario
Libro de compras y ventas Libro mayor
Tasa de PPM (Pagos Provisionales Mensuales) fija Tasa de PPM variable

Acorde al sitio web del SII, los contribuyentes que deben llevar la contabilidad completa son los que están obligados a pagar sus impuestos basándose en la Renta Efectiva y que no obtuvieron autorización para llevar una contabilidad simplificada.

¿Qué Impuestos Pagan las Pymes?

Algunos de los impuestos que pagan las pymes son el IVA, el impuesto a la renta y los pagos provisionales mensuales (PPM). En ciertos casos aplican otros tributos, como por ejemplo el impuesto para renovar una patente, si la empresa registró una poco después de constituirse.

Por cierto, la patente comercial se paga en dos partes, que combinadas corresponden al 0,25 o 0,5% (según la municipalidad) del Capital Propio Tributario (CPT) de la empresa. El CPT se calcula tomando en cuenta los activos y pasivos de la compañía, por lo que un contador puede actuar como guía para orientar a los dueños de pymes.

También está el Impuesto Global Complementario (IGC), que se calcula de acuerdo a los ingresos que haya tenido la empresa. Es posible que, si las ganancias fueron muy bajas, el Servicio de Impuestos Internos (SII) considere que en vez de que la empresa pague, le corresponde una devolución a la misma.

De la misma manera, existe el Impuesto Único al Trabajo que si bien aplica para los trabajadores, las empresas son responsables por retener ese dinero y declararlo en el SII.

Antes de empezar a pagar impuestos hay que estar claro con respecto a qué categoría tributaria le corresponde a la empresa y el tipo de sociedad constituida, para saber cuáles impuestos debe declarar y pagar.

Categorías Tributarias

Por otro lado, la Ley de la Renta establece una clasificación para los contribuyentes que se divide en dos:

  • Primera categoría: Se refiere a las personas jurídicas que obtienen rentas del capital y de la actividad comercial e industrial, entre otras.
  • Segunda categoría: Está relacionada con los contribuyentes que perciben sueldos, pensiones, honorarios, entre otros.

Es posible que algunas personas naturales puedan ser consideradas de primera categoría, en el evento de que reciban ingresos por alquileres o cualquier otro tipo de actividad vinculada a los bienes raíces.

Por otra parte, se puede concluir que la mayoría de las pymes entran dentro de la primera modalidad por ser negocios que se dedican a comercializar bienes y servicios.

Adicionalmente, hay que formalizar el emprendimiento ante el SII, que consiste en inscribirse en el RUT y concretar el inicio de actividades. Al completar ese trámite comienza el ciclo de vida tributario de la pyme.

Es importante saber que los impuestos no son las únicas obligaciones tributarias de este tipo de empresas, también deben cumplir con todos los trámites legales que el Estado exija.

¿Cómo Declarar Impuestos de Honorarios?

Para poder declarar este tipo de impuestos lo primero que hay que saber es cómo cobrar, ya sea una persona natural o jurídica. Vale decir, que las boletas de honorarios son documentos tributarios que deben llenarse correctamente, por lo que se debe tener cuidado al facturar.

Oficina de la Discapacidad en Olmué

La Oficina de la Discapacidad está ubicada en Av. En Sala Ortesis Av. Trabajo con Agrupación UNISONO “Amigos unidos por la salud Mental” 1°y 3° jueves del mes de 10:00 a 12:00 hrs. en el Auditorio CESFAM.

Se podrá realizar el trámite de obtención y renovación de la Credencial de Discapacidad. Se ofrecerá asesoría para tramitar las Pensiones Básicas Solidarias (PBS) por invalidez, y de pensiones de invalidez en las AFP.

Se realizará el trabajo con las organizaciones comunitarias de y para personas en situación de discapacidad de la comuna, promoviendo la participación social. Se brindará asesoría y apoyo para la postulación a fondos concursables y desarrollo de proyectos que promuevan la inclusión social.

Se realizará la difusión y defensa de los derechos de las personas en situación de discapacidad y se realizarán actividades comunitarias de sensibilización y no discriminación.

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