Una liquidación de sueldo en Chile es el documento que tú, como empleador, debes entregar y firmar junto a tu trabajador para dejar constancia del pago mensual del sueldo. En ella se pueden ver todos los montos involucrados, los que pueden ser: sueldo base, bonos, horas extra, descuentos legales (como AFP y salud), e incluso anticipos o préstamos si los hay.
La obligación de emitir una liquidación de sueldo existe sin importar el régimen contable que tenga tu empresa. A la hora de gestionar salarios, nuestra empresa tiene que cumplir la ley al pie de la letra y ser lo más transparente posible. Así nos evitamos líos jurídicos, mientras fortalecemos la confianza de los colaboradores. Por ello, siempre se recalca la importancia de realizar un cálculo liquidación de sueldo, asegurándonos de no omitir ningún ingreso y de aplicar únicamente las deducciones permitidas.
Importancia de la Liquidación de Sueldo
La liquidación de sueldo es mucho más que un papel: es la evidencia formal de la remuneración que se paga y recibe en una relación laboral. Un proceso claro y bien estructurado de liquidación de sueldos transmite profesionalismo y tranquilidad tanto a la empresa como a los trabajadores.
¿Cómo hacer el cálculo de una liquidación de sueldo?
La liquidación de sueldo es el documento en el que le informamos al trabajador cuántos días trabajó, cuánto ganó y cuánto le descontamos.
En ese sentido, tenemos que realizar el siguiente procedimiento para calcularla:
Paso 1: Anexar el sueldo base
Esta es la remuneración fija y obligatoria que pactamos con el trabajador en el contrato. Según el Artículo 56 del Código del Trabajo, debemos pagarla en periodos iguales, sin que excedan el mes, y nunca puede ser inferior al salario mínimo.
Para ir ejemplificando un poco, supongamos que realizaremos cálculo liquidación para un colaborador con sueldo base de $700.000.
Paso 2: Sumar bonos, gratificaciones y demás remuneraciones
Los trabajadores suelen sumar a su sueldo base otras remuneraciones, que están muy bien definidas en el Artículo 42 del Código del Trabajo:
- Sobresueldo u horas extras (tenemos que pagarlas con un recargo del 50%).
- Comisión.
- Participación.
- Gratificación (solo se paga en abril). Corresponde a un monto no inferior al 30% de las ganancias obtenidas el año anterior, o equivalente al 25% de lo que el trabajador ganó durante los últimos 12 meses.
Volviendo a nuestro ejemplo, vamos a seguir suponiendo: estamos en abril, por lo que tiene derecho a gratificación, y obtuvo las siguientes remuneraciones:
- Sobresueldo: $75.000.
- Comisión: $50.000.
- Participación: $150.000.
- Gratificación: $2.100.000.
Al sumar todo esto al sueldo base, obtendríamos unas remuneraciones totales de $2.375.000.
Paso 3: Sumar más remuneraciones
Además de las remuneraciones que menciona el Artículo 42 del Código del Trabajo, también podemos sumar en este concepto los bonos y la semana corrida. Como nuestro trabajador gana un sueldo mensual fijo más remuneraciones variables (comisiones, bonos, etc.), tiene derecho al pago de semana corrida. Lo calculamos dividiendo el monto total de la parte variable devengada en la semana por el número de días que debió laborar.
Así las cosas, nuestro trabajador imaginario ganó un bono por rendimiento de $20.000, mientras que sus remuneraciones por semana corrida de todo el mes fueron $56.000.
Paso 4: Determinar el sueldo imponible
Este salario es aquel sobre el cual tenemos que aplicar las deducciones de ley. Calcularlo es muy sencillo: solo tenemos que sumar el sueldo base y todas las remuneraciones.
En este caso, estaríamos hablando de los siguientes montos: 700.000 + 3.075.000 + 76.000 = $ 3.851.000.
Paso 5: Sumar asignaciones
Las asignaciones son los pagos que hacemos al trabajador, pero no constituyen remuneración. El Artículo 58 del Código del Trabajo las define:
- Pérdida de caja y desgaste de herramientas (son de carácter indemnizatorio).
- Movilización, colación y viáticos (presentan un carácter compensatorio).
- Indemnizaciones por años de servicio, feriado anual y demás que procedan al extinguirse la relación laboral.
¿Por qué tratamos por aparte estos ingresos al hacer cálculo de una liquidación de sueldo? Al no ser remuneraciones, no están afectas a cotizaciones previsionales, es decir, no las podemos tocar a la hora de hacer las deducciones de ley, pero sí para otros descuentos.
En nuestro ejemplo, diremos que nuestro trabajador recibe una asignación de movilización y colación por $75.000.
Paso 6: Aplicar descuentos legales y previsionales sobre el salario imponible
Ahora llega el momento de las deducciones de ley. El artículo 58 del Código del Trabajo nos indica cuáles son los descuentos que debemos hacer obligatoriamente (sin exceder del 30% de su remuneración total).
- Las cuotas sindicales.
- Las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos.
- Cuotas de préstamos para compra de vivienda.
- Cantidades indicadas por el trabajador para ser depositadas en cuenta de ahorro para la vivienda.
- El 10%, para pensión. Más un porcentaje correspondiente a la comisión de la AFP.
- El 7%, para salud.
- El 0.6% de Seguro de Cesantía.
- El Impuesto Único de Segunda Categoría, que grava los sueldos de los empleados que ganan menos de 13.5 UTM. Para determinar el monto a retener, tenemos que revisar la tabla de porcentajes elaborada por el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Siguiendo con nuestro ejemplo, descontaremos del sueldo imponible, es decir, de $3.851.000, los siguientes conceptos:
- AFP: $462.120 (12%, con la comisión de la administradora).
- Salud: $269.570
- Seguro de Cesantía: $23.106.
- Impuesto único de Segunda Categoría: $302.150.
En total, descontamos $1.056.946, por lo cual quedamos con un salario de $2.794.054, después de las deducciones de ley.
Paso 7: Aplicar otros descuentos
El artículo 58 del Código del Trabajo nos dice que podemos descontar, de las remuneraciones totales, otros montos destinados a pagos de cualquier naturaleza, siempre que el trabajador los haya autorizado y sin exceder el 15% de la remuneración total.
Paso 8: Calcular el Sueldo Líquido
El sueldo líquido es la plata que depositaremos en la cuenta del trabajador. O sea, el salario después de las deducciones de ley más las asignaciones. En este caso tenemos: $2.794.054 +76.000. En total, el cálculo liquidación de sueldo nos lleva a pagarle al trabajador $ 2.870.054.
Elementos Clave en una Liquidación de Sueldo
Para generar liquidaciones de sueldo, se deben realizar una serie de operaciones que involucran varios conceptos, como sueldo base, sobresueldo, asignaciones y cotizaciones previsionales. En términos prácticos, tenemos que conocer qué tipo de remuneración será la que se otorgará.
- Este es un monto fijo que no tendrá modificación alguna y es el punto de partida para el cálculo del sueldo.
- Es la suma del Sueldo Base más la Gratificación.
- También el monto dependerá de las funciones que desarrollará el trabajador.
- Salud: El porcentaje que se deberá pagar depende si corresponde a FONASA o ISAPRE.
Haberes Imponibles y No Imponibles
En tu liquidación de sueldo encontrarás, primero, tus ingresos del mes, conocidos como “haberes”.
- Haberes imponibles: También llamados remuneración imponible, son aquellos pagos que corresponden por obligación y se consideran para realizar los descuentos previsionales obligatorios.
- Haberes NO imponibles: Son las asignaciones que recibes para compensar los costos que produces cuando llevas a cabo tu trabajo. Por ejemplo: asignación por colación, movilización, viáticos, asignación familiar y reembolsos de gastos no contemplados en el contrato.
Descuentos Obligatorios
El empleador debe descontarlos de tu sueldo imponible (solo haberes imponibles) y pagarlos a las entidades correspondientes.
- Descuento AFP: Puede aparecer cómo un ítem único en tu liquidación, o con el detalle. Se conforma, en primer lugar, por la cotización obligatoria, que equivale a un 10% de tu sueldo imponible. En segundo lugar, se encuentra la Comisión cobrada por concepto de administración.
- Seguro de Invalidez o Sobrevivencia (SIS): Un elemento que no suele aparecer en tu liquidación, pero que tu empleador paga mes a mes a la AFP es la Cotización o Prima de este seguro, la que corresponde a un porcentaje del sueldo.
- Descuento Salud: Corresponde a un 7% y se paga a FONASA o ISAPRE, según corresponda.
- Seguro de Cesantía: Este seguro es a cargo de empleador, y solo en el caso de los trabajadores con plazo indefinido parte del pago es compartido, con un descuento de 0,6% al trabajador.
- Impuesto: Solo aplica a los trabajadores que tengan una renta superior a 13,5 UTM.
Sí. Pueden aparecer descuentos extras como las cajas de compensación.
Finalmente, la liquidación de sueldo muestra el monto que recibirás, o sueldo líquido.
Sueldo Bruto vs. Sueldo Líquido
Uno de los aspectos que más confusión genera es diferenciar el sueldo bruto del sueldo líquido. El sueldo bruto es la sumatoria de todos los ingresos del trabajador antes de aplicar descuentos. El sueldo líquido es el monto real que el trabajador recibe después de los descuentos obligatorios y/o voluntarios.
Errores Comunes en la Liquidación de Sueldo
- No actualizar tasas de descuento: Cada cierto tiempo, las comisiones de AFP o planes de Isapre pueden cambiar.
- Omitir el pago de gratificaciones: En empresas que no llevan contabilidad completa y tienen ganancias, es obligatorio pagar gratificación.
- Calcular mal las horas extras: Se deben sumar al sueldo base y pagar con recargo de un 50%.
- No entregar la liquidación por escrito: Algunos empleadores creen que basta el depósito bancario.
¿Cómo Revisar Correctamente una Liquidación de Sueldo?
- Verifica datos personales, sueldo base, horas extras y bonificaciones.
- Asegúrate de que el total concuerde con lo pactado y la ley.
Recomendaciones para Empleadores
- No improvisar la fecha de pago, sino tener un día fijo mensual o quincenal.
Herramientas para la Gestión de Remuneraciones
Las herramientas de gestión de recursos humanos simplifican el cálculo. Como puedes ver, el proceso consiste en sumar y restar, pero es largo. Además, exige el conocimiento profundo para calcular el pago de cotizaciones, para hacer los descuentos y para clasificar correctamente los haberes. En pocas palabras, es un trabajo tedioso, que toma bastante tiempo y es susceptible de muchos errores.
También es importante saber que existen opciones que pueden ayudarte a automatizar el proceso completo de remuneraciones.
Ahora ya sabes como hacer una liquidación de sueldo en Chile y la importancia de contar con un software para mantener una organización acorde a la normativa legal.
Consecuencias de Errores
Los trabajadores pueden reclamar ante la Inspección del Trabajo, lo que conllevaría fiscalizaciones y eventuales multas.
Tabla Resumen: Componentes de la Liquidación de Sueldo
| Componente | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| Sueldo Base | Remuneración fija y obligatoria | $700.000 |
| Sobresueldo | Pago por horas extras (recargo del 50%) | $75.000 |
| Comisión | Remuneración variable por ventas u objetivos | $50.000 |
| Gratificación | Parte de las utilidades anuales (se paga en abril) | $2.100.000 |
| Bono por Rendimiento | Incentivo adicional por desempeño | $20.000 |
| Semana Corrida | Pago por días laborados en la semana | $56.000 |
| Asignación de Movilización y Colación | Compensación por gastos de traslado y alimentación | $75.000 |
| AFP (12%) | Cotización obligatoria para pensión | $462.120 |
| Salud (7%) | Cotización para FONASA o ISAPRE | $269.570 |
| Seguro de Cesantía (0.6%) | Cotización para el seguro de desempleo | $23.106 |
| Impuesto Único de Segunda Categoría | Impuesto sobre la renta para sueldos altos | $302.150 |
