Con la llegada de abril, se inicia la Operación Renta. Si durante el año pasado emitiste boletas de honorarios por un monto superior a $2.300.000, es obligatorio que cotices, incluyendo a shoppers y delivery de plataformas.
Hasta el año 2019, los trabajadores que emitían boletas de honorarios no estaban obligados a cotizar para la seguridad social. Esto implicaba que no contaban con cobertura de salud, ni acceso a atención o licencias médicas, ni protección contra accidentes o enfermedades laborales, ni tampoco podían ahorrar para su futura pensión.
La cotización se realiza en la Declaración Anual de Impuestos en abril de cada año, utilizando las retenciones del año anterior. Esto permite que tengan acceso a todos los beneficios y coberturas en materia de Seguridad Social, al igual que los trabajadores dependientes o con contrato. Dado que existe la opción de acceder a cobertura parcial de Seguridad Social hasta 2027, existe un orden de pago de las cotizaciones porque la retención de impuestos no es suficiente para pagar el total.
Si el total de tus honorarios en 2023 fue inferior a $2.300.000, no estás obligado a cotizar. Si además de emitir boletas de honorarios cuentas con rentas como trabajador dependiente y ya cotizas mensualmente por el tope imponible, correspondiente a un monto anual de $36.024.141, no debes cotizar.
Modalidades de Cobertura
Mientras dure el período de implementación (hasta el 2028) se contemplarán dos modalidades de cobertura: total o parcial.
Cobertura Total o Completa
El trabajador destina el total de su retención de impuestos al pago de las cotizaciones. Esto significa que cotizará por el 7% del ingreso imponible para salud, y el saldo restante se destinará al pago de pensiones.
Cobertura Parcial
El trabajador que no quiera destinar el total de su retención de impuestos al pago de cotizaciones previsionales de salud y pensiones (las cotizaciones de las demás prestaciones siempre se consideran sobre el total de los ingresos), tiene la opción de cotizar por un monto menor del ingreso imponible para el cálculo de estas cotizaciones.
Incremento Anual de la Cotización
Para que la retención cubra el pago íntegro de las cotizaciones, el porcentaje de retención de impuestos aplicado en cada boleta que emites se incrementa año a año. Cada año aumentará la cotización conforme se incremente la retención en tus boletas de honorarios. En el caso de la Cobertura Parcial, el porcentaje de impuestos que te corresponde como devolución irá bajando.
Si no estás en condiciones de destinar el total de tu retención de impuestos al pago de tus cotizaciones previsionales, puedes optar por la Cobertura Parcial.
Cálculo de Cotizaciones
Las personas que trabajan de manera independiente deben encargarse de pagar sus propias cotizaciones previsionales. De tu Renta Bruta, solo tienes que considerar el 80%. Ahora tienes que sacar el 11,75% de tu Renta Imponible. Por ejemplo, si en 2021 emitiste 7 boletas de honorarios que en total suman $1.728.000 (Renta Bruta), tu Renta Imponible (80%) es de $1.382.400. Sobre este último valor, debes calcular el 11,75% que se destina al Impuesto a la Renta, resultando $162.432.
El porcentaje de retención que afecta a las boletas de honorarios irá aumentando anualmente en un 0,75%.
Exención de la Obligación de Cotizar
No, existen independientes exentas de la obligación de cotizar: Mujeres mayores a 55 años al 1 de enero de 2018.
Ejemplo de Cotización y Retenciones
Este es un ejemplo de cómo se distribuyen las cotizaciones y retenciones:
| CONCEPTO | Porcentaje (renta imponible) | Monto de cotización |
|---|---|---|
| Seguro de Invalidez y Sobrevivencia | 1,47% | $117.600 |
| Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales + Ley SANNA | 0,93% | $74.400 |
| Salud | 7,00% | $560.000 |
| TOTAL | $1.643.200 | |
| Retenciones | $1.300.000 | |
| Diferencia | -$343.200 |
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