¿Te gustaría comprender el tema de las remuneraciones, pero aún no entiendes la distinción entre sueldo bruto y sueldo base? No te preocupes, estás en el lugar indicado. Aquí encontrarás todo lo que necesitas saber. Ya sea que seas un empleador o un empleado contratado, hay muchos términos que debes conocer y dominar. Sueldo líquido, sueldo bruto, remuneraciones, entre otros. Al principio pueden parecer similares, pero cada uno es diferente y cumple una función específica.
También es posible que hayas notado algunos descuentos o reducciones en la cantidad que recibes al final del mes cuando te pagan el sueldo. No te preocupes, esto es algo normal, pero es importante que sepas de dónde provienen esos montos y a qué se destinan esas retenciones.
¿Qué son el Sueldo Base y el Sueldo Bruto?
Es importante tener en cuenta que no hay una única cifra que defina o represente exactamente la cantidad que recibe un trabajador bajo contrato. El sueldo se compone de diferentes elementos y existen procesos y pasos para calcularlo. Para evitar confusiones, es necesario entender algunos conceptos básicos al hablar de distintos tipos de sueldos.
Sueldo Base
El sueldo base es la cantidad acordada entre el empleador y el trabajador en el contrato de trabajo, que será pagada en función de las jornadas laborales ordinarias. Este monto es fijo y se paga en períodos regulares.
A diferencia del sueldo bruto, el sueldo base no incluye:
- Los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar.
- Las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo.
- Los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.
Sueldo Bruto
Cuando hablamos de sueldo bruto, nos referimos al total que engloba el sueldo base junto con los montos adicionales por horas extraordinarias, comisiones, bonos y gratificaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales. Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones.
La fórmula para calcular el sueldo bruto sería la siguiente:
Sueldo Base + Comisiones + Bonificaciones + Horas extras + Otros tipos de gratificaciones = Sueldo Bruto
Componentes del Sueldo Bruto
Para entender mejor el sueldo bruto, es importante conocer sus componentes:
- Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato.
- Gratificaciones Legales: El Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
- Bonos de Gestión: En el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
- Horas Extra o Sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.
- Comisiones de Venta: El SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.
Cálculo del Sueldo Base y del Sueldo Bruto
El sueldo bruto y el sueldo base son componentes esenciales en la fórmula utilizada para calcular tus ingresos. Sin embargo, no son las cantidades que recibirás directamente al cobrar. Según la ley, al sueldo bruto se le deben restar diversas deducciones obligatorias, tales como AFP, Plan de Salud, Seguro de Cesantía, entre otras. Estas deducciones se realizan automáticamente a través de programas de nómina y se calculan en base al sueldo bruto.
Después de sumar todas las remuneraciones y restar las deducciones, obtendremos el sueldo líquido o sueldo neto. Esta es la cantidad final que recibirás como pago. El resultado final del cálculo total de los ingresos es el sueldo líquido o neto, que es la cantidad real que recibirás como trabajador.
Entonces, la fórmula final sería la siguiente:
Sueldo Bruto - Deducciones (AFP, Seguros, etc.) = Sueldo Líquido
Dentro del sueldo bruto se encuentra el sueldo base, como se visualizó en la primera fórmula.
Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido
Como te habrás dado cuenta, el sueldo bruto es el que pagas antes de restar las retenciones legales y los impuestos. También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base.
Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.
Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010
Descuentos del Sueldo Bruto
Desde el sueldo bruto existen varios descuentos que se realizan automáticamente sin que el empleado se dé cuenta. Estos descuentos lo que hace es que te quitan parte del sueldo para tu salud (isapre), para que tengas dinero una vez termines de trabajar y te jubiles (AFP) junto con comisiones, parte se va a seguros de cesantía e impuestos para el gobierno.
Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:
Seguridad social del empleado:
- Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
- Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
- Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
- Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría:
Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
Otros:
- Ausencias injustificadas
- Préstamos
- Cuotas sindicales
- Entre otras
¿Cómo calcular el sueldo líquido?
Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o cobertura Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), y a ese monto le restas las siguientes cantidades:
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Días ausentes
- Multas
- Descuentos legales y voluntarios
- Cualquier otro monto que hayas acordado con tu trabajador.
Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.
Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.
Este resultado es lo que deberás pagar por el domingo y por cada festivo de cada semana. Aplica también para los salarios mensuales y variables, tales como comisiones o trato.
Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:
- Salud (7%)
- AFP (10%)
- Seguro de Cesantía (3%)
El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Días ausentes
- Horas extra
- Descuentos adicionales
- Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador
¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!
Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto
Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.
Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares. Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar. Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa. El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.
Consejos Adicionales
- Si te complica hacer este cálculo porque no tienes un contador y te haces cargo de las cuentas de la Pyme, te recomiendo asesorarte con un contador para que salgas de las dudas y luego sigas haciendo los pagos adecuadamente.
- Ten en cuenta que el cálculo de estos montos también varía según las fechas de pago que hayas acordado con tus trabajadores, que pueden ser diario, semanal, quincenal o mensual.
- Si aún estás en la duda de si el sueldo líquido es el que corresponde, será mejor que consultes directamente con la Dirección del Trabajo, sobre todo si tienes que calcular un monto de indemnización legal.
Otros Tipos de Sueldos
Sueldo Mínimo:
Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales.
Sueldo Fijo:
Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual.
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