Comprender los términos empleados en la remuneración de un empleado es crucial, no solo para los trabajadores, sino también para los empleadores. Tener un conocimiento completo de los términos empleados y cómo se aplican es fundamental para mantenerse en cumplimiento legal y prevenir incumplimientos.

Cuando se trata de la remuneración de un empleado, intervienen diversas formas de compensación. No todas se reflejan directamente mediante pagos en efectivo, sino que se restan en forma de beneficios o seguros. Por lo tanto, en un desglose salarial se detallan las deducciones junto con el sueldo total.

Si sigues en tu proceso de aprender y entender más sobre las remuneraciones de los trabajadores de tu negocio, es importante que sepas lo que significa el sueldo bruto. ¡Cuidado 😮! Suenan parecidos, pero son diferentes, e incluso en algunos casos se complementan entre sí.

En este artículo, te explicaré todo sobre el sueldo bruto para que entiendas cómo se diferencia de los demás (es crucial).

¿Qué es el Sueldo Bruto?

El sueldo bruto es el total de las remuneraciones que recibe un trabajador antes de cualquier deducción. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales. Es decir, es la suma del sueldo base, gratificación, horas extras, comisiones, bonos, etc.

El sueldo bruto es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones.

Componentes del Sueldo Bruto

Para entender mejor el sueldo bruto, es importante conocer sus componentes:

  • Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. Este corresponde al monto pactado entre el empleador y el trabajador, el cual es recibido por el trabajador por sus horas de trabajo.
  • Gratificaciones Legales: El Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de Gestión: En el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
  • Horas Extra o Sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.
  • Comisiones de Venta: El SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.

¿Qué No Incluye el Sueldo Base?

A diferencia del sueldo bruto, el sueldo base no incluye:

  • Los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar.
  • Las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo.
  • Los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.

Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Imponible

La principal diferencia entre el sueldo imponible y el sueldo bruto radica en los componentes que se consideran para cada uno de ellos. El sueldo bruto es el total de las remuneraciones que recibe un trabajador antes de cualquier deducción, mientras que el sueldo imponible es la parte del sueldo bruto que se encuentra sujeta a aportes previsionales y de salud. En otras palabras, el sueldo imponible está compuesto por el sueldo base y ciertas bonificaciones que generan imposiciones, excluyendo lo que no está afecto a cotizaciones.

Para entender mejor esta diferencia, es importante desglosar ambos términos. El sueldo bruto incluye todas las remuneraciones, como horas extras, bonos, y gratificaciones, que se reciben de manera mensual. Por otro lado, el sueldo imponible considera únicamente las remuneraciones que están sujetas a imposiciones, lo que significa que ciertos beneficios, como los viáticos o las asignaciones no imponibles, no se contabilizan en este cálculo.

El sueldo imponible es la base para cotizaciones previsionales, mientras que el sueldo bruto incluye el imponible más bonificaciones no imponibles.

Ejemplo práctico

Supongamos que un trabajador tiene un sueldo bruto de $1.000.000, que incluye $800.000 de sueldo base y $200.000 en bonos. Sin embargo, de esos bonos, $100.000 son considerados no imponibles. En este caso, el sueldo imponible se calcularía de la siguiente manera:

  • Sueldo base: $800.000
  • Bonos imponibles: $100.000
  • Sueldo Imponible Total: $900.000

Impacto del sueldo imponible en beneficios y cotizaciones previsionales

El sueldo imponible es un concepto clave que afecta directamente las cotizaciones previsionales y los beneficios que un trabajador puede recibir a lo largo de su vida laboral. Entender cómo se calcula y qué elementos lo componen es fundamental para el trabajador y su planificación financiera.

El sueldo imponible corresponde a la cantidad de dinero sobre la cual se realizan las cotizaciones a la seguridad social y a los sistemas previsionales. Esto incluye los bonos, gratificaciones, y otras remuneraciones que son consideradas para el cálculo de pensiones y seguros.

Beneficios del sueldo imponible

  • Seguridad Social: Un sueldo imponible más alto puede resultar en mejores pensiones y acceso a beneficios de salud.
  • Aseguramiento: Aumenta la cobertura de seguros por accidentes y enfermedades laborales.
  • Derechos laborales: Estar al día con las cotizaciones asegura derechos como licencias médicas y subsidios.

En Chile, por ejemplo, las cotizaciones se calculan como un porcentaje del sueldo imponible, lo que hace que cualquier aumento en dicho sueldo se traduzca en mayores beneficios a largo plazo.

Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido (Neto)

Como te habrás dado cuenta, el sueldo bruto es el que pagas antes de restar las retenciones legales y los impuestos. También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base.

Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Descuentos del Sueldo Bruto

Desde el sueldo bruto existen varios descuentos que se realizan automáticamente sin que el empleado se dé cuenta. Estos descuentos lo que hace es que te quitan parte del sueldo para tu salud (isapre), para que tengas dinero una vez termines de trabajar y te jubiles (AFP) junto con comisiones, parte se va a seguros de cesantía e impuestos para el gobierno.

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado:
    • Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
    • Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría: Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
  3. Otros:
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales
    • Entre otras

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o cobertura Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), y a ese monto le restas las siguientes cantidades:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Multas
  • Descuentos legales y voluntarios
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con tu trabajador.

Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.

Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.

Este resultado es lo que deberás pagar por el domingo y por cada festivo de cada semana. Aplica también para los salarios mensuales y variables, tales como comisiones o trato.

Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:

  • Salud (7%)
  • AFP (10%)
  • Seguro de Cesantía (3%)

El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Horas extra
  • Descuentos adicionales
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador

¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

  • Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
  • Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.
  • El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

¿Cómo Explicar el Sueldo Bruto a tus Trabajadores?

Si uno de tus colaboradores antiguos necesita comprender la estructura de su sueldo, explícale que es un monto que varía según el tipo de cargo e impuesto. Incluye todos los haberes relacionados con su salario, desde el sueldo base hasta ingresos adicionales como comisiones, bonos y horas extras, y también los egresos establecidos como las gratificaciones legales.

Cuando contrates a un trabajador, asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.

Otros Tipos de Sueldos

  • Sueldo Mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales.
  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Tabla Comparativa

Concepto Sueldo Bruto Sueldo Imponible Sueldo Líquido
Definición Remuneración total antes de deducciones Parte del sueldo que se utiliza para cotizaciones Remuneración después de todas las deducciones
Ejemplo $1,000,000 CLP $850,000 CLP $700,000 CLP (aproximado)
Impacto en pensiones Mayor, pero no se refleja directamente en la cotización Directo impacto en el monto de la pensión No tiene impacto directo

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