La Declaración Jurada 1887 es un proceso esencial para cumplir con las obligaciones tributarias en Chile. La DDJJ 1887 es una obligación tributaria que tienen los empleadores, ya sean personas naturales o jurídicas, para reportar al SII las rentas de trabajo pagadas a sus colaboradores. Utilizar herramientas como Buk no solo facilita este procedimiento, sino que también garantiza precisión y cumplimiento normativo. Con Buk, el proceso es más sencillo gracias a la integración automática con los sistemas del SII.
Impuesto Único de Segunda Categoría
El Impuesto Único de Segunda Categoría es uno de los impuestos obligatorios en Chile que se cobra a las personas que perciben rentas por el desarrollo de actividad laboral de forma dependiente. Es de carácter progresivo y es descontado por el mismo empleador. El impuesto único de segunda categoría se aplica solamente sobre la renta de trabajadores dependientes (a diferencia del Global Complementario), o sea, sobre los salarios que resultan producto de un contrato de trabajo.
Lleva la palabra “único” en su nombre, ya que si ese trabajo es la única fuente de ingresos del trabajador, no necesita realizar ninguna declaración de impuestos adicional. El Impuesto Único de Segunda Categoría se cobra sobre las rentas imponibles, después de haber sido descontados los aportes previsionales y de salud. El impuesto se cobra sobre las rentas efectivamente percibidas, y es directamente descontado por el empleador mes a mes.
Montos y Tramos del Impuesto Único
Como ya mencionamos, el Impuesto Único de Segunda Categoría es progresivo. Esto implica que el impuesto va aumentando su tasa de impuesto efectiva máxima a medida que aumenta el monto de la renta líquida imponible. En definitiva, esto implica que las personas con mayores sueldos pagan un mayor porcentaje de su salario imponible al fisco. En la actualidad existen 8 tramos según tu renta líquida imponible. El primer tramo está exento de impuestos, y corresponde a salarios que tengan hasta un máximo de $731.308 de renta líquida imponible.
Recordemos que el Impuesto Único de Segunda Categoría a los Sueldos, Salarios y Pensiones se paga mensualmente con un mínimo de ingresos no imponible de 13,5 UTM. Por esta razón, las tablas se modifican mensualmente, de acuerdo a la evolución del valor de la UTM.
¿Cómo Rebajar la Renta Alcanzada por el Impuesto Único?
El Estado chileno ha puesto a disposición de los contribuyentes la posibilidad de rebajar la renta alcanzada y acceder a una devolución del impuesto en algunos casos. A tal efecto, las personas naturales podrán rebajar de su renta bruta imponible anual, los intereses efectivamente pagados durante el año calendario al que corresponde la renta, de créditos con garantía hipotecaria destinados a adquirir o construir una o más viviendas, o de créditos de igual naturaleza destinados a pagar los créditos señalados.
La cantidad máxima a deducir por concepto de intereses será la cantidad menor, al realizar la comparación entre el monto actualizado del interés efectivamente pagado durante el año calendario respectivo y la cantidad de 8 Unidades Tributarias Anuales (UTA), vigentes en el mes de diciembre del año calendario correspondiente. Para el año en cuestión el importe máximo se ha fijado en $5.200.416.
Preguntas Frecuentes
A continuación, algunas preguntas frecuentes sobre el Impuesto Único de Segunda Categoría:
¿Se puede recuperar el Impuesto Único descontado en la declaración de renta?
Para comprobar si es que puedes recuperar el Impuesto Único de Segunda Categoría, puedes revisar en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII) en el menú de renta. Para recuperar el impuesto puedes utilizar las rebajas de rentas y créditos como:
- Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria o dividendos hipotecarios de viviendas DFL 2.
- El Ahorro Previsional Voluntario (APV) y el 20% de los Fondos de Inversión.
- Crédito por Gasto en Educación.
¿La cotización de salud superior al 7% aplicada a una renta imponible de 74,3 UF es tributable en este impuesto?
Así es. Esta cotización adicional de salud desde enero del 2016 es tributable para efectos del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que permite rebajar por concepto de cotización de salud.
¿Qué ingresos están exentos del Impuesto Único?
Existen una serie de ingresos no rentas que no tributan el Impuesto Único:
- La asignación familiar, los beneficios previsionales y la indemnización por desahucio y retiro hasta un máximo de un mes de salario por año de servicio o fracción.
- Pagos de alimentación, movilización o alojamientos proporcionados por el empleador.
- Asignaciones de traslación y viáticos.
- Montos por concepto de gastos de representación dentro del marco de la ley.
- Pensiones o jubilaciones percibidas desde el extranjero.
- Gastos relacionados a becas de estudio.
Declaración Jurada 1887 (DDJJ 1887)
La Empresa Don Teatinos Limitada tiene la obligación de presentar la Declaración Jurada N° 1887. Cuenta con 30 trabajadores. La información proporcionada en esta declaración es fundamental para el cálculo del Impuesto a la Renta de los trabajadores. Sí, para contribuyentes que hayan presentado todos los LRE a la Dirección del Trabajo antes del 6 de febrero, la DDJJ 1887 se genera automáticamente. Si no utilizaste Buk durante todo el período tributario, puedes cargar datos históricos utilizando los importadores del sistema. Esto ocurre cuando la reliquidación afecta meses ya declarados en un período anterior.
El plazo límite para presentar esta declaración es el 15 de marzo del año siguiente al período tributario correspondiente. El incumplimiento de este plazo puede derivar en multas y sanciones administrativas por parte del SII. Si detectas un error en una declaración ya presentada, puedes realizar una declaración rectificatoria. El SII proporciona un sistema electrónico en su portal web para presentar la DDJJ 1887.
Información Relevante en la DDJJ 1887
- C8: Para este ejemplo, corresponde a los conceptos de colación y movilización, actualizados.
- C19 a C30: Corresponde a los meses en los cuales el trabajador percibió rentas. En estas columnas se deben informar los montos correspondientes a la remuneración afecta a Impuesto Único de Segunda Categoría, y en caso que los trabajadores están acogidos a la exención tributaria del D.L. N° 889, se deberá sumar el monto de la rebaja por zonas extremas.
- C36: Corresponde a las cotizaciones del período, sin actualizar.
- C12: Corresponde a la remuneración imponible total para efectos de cotizaciones, actualizada.
Beneficios y Rebajas Adicionales
Si tienes hijos estudiando puedes acceder a una rebaja de impuestos por gastos en educación de hasta $169.032 (4,4 UF) en la declaración de renta, siempre que les corresponda declarar. Cuando realices tu Declaración de Renta, tendrás que hacer uso del asistente para el cálculo del crédito por gastos en educación, para que el SII pueda dar una propuesta de declaración para el año tributario 2025.
Es un beneficio que consiste en aplicar la tasa de impuesto considerando los ingresos sobre una base anual. La propuesta de Declaración de Renta incorpora automáticamente la reliquidación, si corresponde. Recuerda que si registras rentas de un solo empleador, tienes la opción de declarar para acceder al beneficio. Podrás acceder a este beneficio si obtuviste ingresos a partir de un contrato de arriendo de propiedades no agrícolas y agrícolas.
