La Operaci贸n Renta es un proceso de declaraci贸n de impuestos que realizan las personas y las empresas en Chile. Este proceso, que comienza cada 1 de abril, tiene implicaciones importantes para aquellos con deudas de pensi贸n de alimentos.

驴C贸mo afecta la Operaci贸n Renta a las deudas de pensi贸n de alimentos?

Respecto a las deudas de pensi贸n de alimentos, 茅stas no aparecen dentro de la declaraci贸n de impuestos inicialmente, pero s铆 en una etapa posterior. El mecanismo de retenci贸n del impuesto a la renta opera s贸lo en los casos en que el deudor o la deudora haya hecho la declaraci贸n. Esta retenci贸n forzada es parte de las distintas medidas de cumplimiento obligatorio de la deuda de pensi贸n de alimentos.

Al momento de realizar el tr谩mite de la declaraci贸n de Impuesto a la Renta en l铆nea, el Servicio de Impuestos Internos env铆a una propuesta de declaraci贸n en base a los antecedentes de cada contribuyente. Todas las deudas de pensi贸n de alimentos pueden ser pagadas a trav茅s de la devoluci贸n del impuesto a la renta.

Reformas a la Ley de Pensi贸n Alimenticia y su Impacto en las Declaraciones Juradas

Las modificaciones en la gesti贸n de varias Declaraciones Juradas, relacionadas con las reformas de Ley a la Pensi贸n Alimenticia y los nuevos procedimientos de cobro buscan garantizar el cumplimiento de las obligaciones parentales.

Estas modificaciones son producto de la Ley N掳 21.484 de 2022, que entr贸 en vigencia en mayo de este a帽o y trata sobre responsabilidad parental y pago efectivo de deudas de pensiones de alimentos. Entre otras cosas, introduce un procedimiento especial y otro extraordinario que le permite al tribunal ordenar el pago de la deuda alimentaria con cargo a los ahorros que el deudor posea en:

  • Cuentas bancarias.
  • Cuentas de ahorro previsional voluntario.
  • Instrumentos financieros o de inversi贸n.
  • Cuenta de capitalizaci贸n individual de cotizaciones obligatorias (extraordinariamente).

Estos retiros tienen ciertas implicaciones en materia de tributaci贸n y, por lo tanto, generan varios cambios en el formato e informaci贸n solicitada en diez Declaraciones Juradas:

  • DJ 1922, presentada por las administradoras de fondos de inversi贸n.
  • DJ 1832, sobre herencias y donaciones.
  • DJ 1834, sobre seguros dotales contratados a partir de noviembre de 2001.
  • DDJJ 1871 y 1889, sobre informaci贸n que deben presentar las AFP.
  • DJ 1891, sobre compra y venta de acciones de S.A. realizadas por corredores de bolsa.
  • DJ 1894, sobre inversiones, reinversiones, liquidaciones y rescate de cuotas de fondos mutuos.
  • DJ 1899, sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional voluntario.
  • DJ 1914, sobre Retiros en dep贸sitos a plazo, cuentas de ahorro, cuentas de fondos mutuos y otros instrumentos financieros.
  • DJ 1844, sobre saldos de cuentas de inversi贸n acogidas a mecanismos de ahorro.

En este sentido, por ejemplo, los contribuyentes obligados a pagar pensiones alimenticias tienen la obligaci贸n de declararlas de forma m谩s detallada y precisa. Los retiros de ahorros previsionales voluntarios se deben informar con RUT del cotizante.

Si bien es cierto el cotizante no recibe el ahorro retirado, es quien est谩 obligado a pagar los respectivos impuestos por ser el titular del retiro. Adem谩s, el pago de pensi贸n alimenticia percibido por el beneficiario no representa renta, seg煤n lo establecido en el numeral 19 del art铆culo 17 de la LIR, por lo cual es un ingreso exento de tributaci贸n.

Retenci贸n del 10% por Pensi贸n Alimenticia

Tambi茅n se ha implementado un mecanismo de retenci贸n directa de la pensi贸n alimenticia de los ingresos del deudor. De esta forma, se facilita el proceso y garantiza la entrega del dinero al beneficiario. Adem谩s, este mecanismo de retenci贸n del 10% por pensi贸n alimenticia complementa las retenciones a la devoluci贸n de impuestos a contribuyentes que aparecen en el Registro Nacional de Deudores/as de Pensi贸n de Alimentos, iniciada desde la Operaci贸n Renta 2023.

Devoluci贸n de Impuestos

Cada a帽o, despu茅s de realizar la declaraci贸n de impuestos en el Servicio de Impuestos Internos (SII), pueden darse dos situaciones: que tengas que pagar una diferencia o que recibas una devoluci贸n si tu saldo qued贸 a favor. Para recibir la devoluci贸n de impuestos, primero necesitas haber hecho tu declaraci贸n de renta en el Servicio de Impuestos Internos (SII) dentro del periodo establecido.

Puedes consultar el estado de tu devoluci贸n en l铆nea usando tu Clave Tributaria del SII o tu Clave脷nica. Puedes hacerlo en l铆nea de manera f谩cil y r谩pida. Si prefieres hacerlo de forma presencial, puedes ir a una oficina de Tesorer铆a con tu c茅dula de identidad y explicar el motivo de tu visita. Si no hiciste tu declaraci贸n durante el periodo correspondiente, no te preocupes: tienes hasta tres a帽os para solicitar tu devoluci贸n de renta, contando desde la fecha l铆mite establecida para presentar la declaraci贸n.

La devoluci贸n de renta se paga en el lugar que elegiste al momento de hacer tu declaraci贸n en el Servicio de Impuestos Internos (SII). Es importante saber que los dep贸sitos no se realizan en tarjetas de cr茅dito y que Tesorer铆a solo paga al titular de la cuenta bancaria registrada.

隆M谩s r谩pido, f谩cil y econ贸mico! Si eliges recibir tu devoluci贸n de renta por dep贸sito bancario (cuenta corriente, cuenta vista, cuenta de ahorro o CuentaRUT), obtendr谩s el pago m谩s r谩pido. Adem谩s, ahorrar谩s tiempo y dinero porque no tendr谩s que ir al banco, evitando p茅rdidas, retrasos o complicaciones.

Si el banco rechaza el dep贸sito y el monto es menor a $3.000.000, el dinero estar谩 disponible para retiro en cualquier sucursal de BancoEstado. En el caso de personas jur铆dicas, se emitir谩 un cheque que ser谩 enviado al domicilio registrado a trav茅s de Correos de Chile.

Si la retenci贸n fue informada por error o no corresponde, contacta a la entidad espec铆fica para resolverlo. S铆, si tienes cotizaciones previsionales pendientes, el Servicio de Impuestos Internos (SII) descontar谩 autom谩ticamente el monto adeudado de tu devoluci贸n de impuestos.

Despu茅s de la declaraci贸n: Si ya hiciste tu declaraci贸n pero quieres cambiar la cuenta, puedes hacerlo antes del plazo de devoluci贸n.

El valor descontado por retenci贸n de deuda de pensi贸n de alimentos es depositado directamente al beneficiario o beneficiaria de la pensi贸n, o a su representante legal, en la cuenta bancaria indicada por el tribunal de familia.

Nuevas Instrucciones del SII

El Servicio de Impuestos Internos public贸 7 resoluciones que modifican 25 Declaraciones Juradas asociadas a Renta, crean una nueva Declaraci贸n Jurada y fijan el plazo para su presentaci贸n en el marco de la pr贸xima Operaci贸n Renta 2024.

Diez de las Declaraciones Juradas modificadas, incorporan los cambios asociados a lo establecido en la Ley N掳 21.484 de 2022, sobre responsabilidad parental y pago efectivo de deudas de pensiones de alimentos.

A modo de ejemplo, entre otras cosas se establece que, en caso de que se hubiese ordenado un retiro de los ahorros previsionales voluntarios por aplicaci贸n del procedimiento especial y extraordinario de cobro de pensiones alimenticias adeudadas, se mantiene la obligaci贸n de informarse en las declaraciones juradas respectivas el RUT del cotizante o ahorrante (y no el RUT de la persona que recibe la pensi贸n alimenticia), aun cuando el primero no reciba el dinero derivado del retiro de ahorros mencionados. La importancia de esto, es que quien es obligado a pagar los impuestos correspondientes es el deudor de la pensi贸n alimenticia.

Entre las modificaciones destaca tambi茅n la que instruye la obligaci贸n de presentar la declaraci贸n anual sobre bienes ra铆ces arrendados por medio de formulario N掳1835y la obligaci贸n de presentar la nueva Declaraci贸n Jurada N掳 1956, sobre donaciones informadas al ministerio de las Culturas, las Artes y el Patrimonio, al Ministerio de Hacienda y a la Secretar铆a T茅cnica.

Adem谩s, se modifican los montos para informar el formulario N掳1945, sobre ingresos, desembolsos y otros antecedentes de las organizaciones sin fines de lucro, adem谩s de aplicar cambios al formato, contenido e instrucciones de otras 16 Declaraciones Juradas de Renta.

Principales Modificaciones Instruidas para la Presentaci贸n de las DDJJ de Renta:

Pago efectivo de pensiones alimenticias: En el marco de la Ley N掳21.484 de 2022, sobre responsabilidad parental y pago efectivo de deudas de pensiones de alimentos, se incorporan modificaciones a las siguientes DDJJ:

  • DJ 1922, presentada por las administradoras de fondos de inversi贸n.
  • DJ 1832, sobre herencias y donaciones.
  • DJ 1834, sobre seguros dotales contratados a partir de noviembre de 2001.
  • DDJJ 1871 y 1889, sobre informaci贸n que deben presentar las AFP.
  • DJ 1891, sobre compra y venta de acciones de S.A. realizadas por corredores de bolsa.
  • DJ 1894, sobre inversiones, reinversiones, liquidaciones y rescate de cuotas de fondos mutuos.
  • DJ 1899, sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional voluntario.
  • DJ 1914, sobre Retiros en dep贸sitos a plazo, cuentas de ahorro, cuentas de fondos mutuos y otros instrumentos financieros.
  • DJ 1844, sobre saldos de cuentas de inversi贸n acogidas a mecanismos de ahorro.

Modificaciones a la DJ N掳1835 sobre bienes ra铆ces arrendados: Su objetivo es actualizar las obligaciones de informaci贸n relativas al arriendo de bienes ra铆ces agr铆colas y no agr铆colas, ampliando las operaciones que comprende, sin incorporar montos de aval煤o fiscal para la informaci贸n, lo que permitir谩 obtener mayor informaci贸n para el control del impuesto a la renta por los arrendamientos.

Si bien se mantienen los obligados a informar esta declaraci贸n jurada que debe ser presentada por:

  • Los corredores de propiedades, intermediarios y mandatarios, de arrendadores o arrendatarios, de bienes ra铆ces agr铆colas y/o no agr铆colas y los arrendatarios de bienes ra铆ces agr铆colas y/o no agr铆colas, en el caso de que no intervenga un corredor en esta operaci贸n.
  • Los contribuyentes de primera categor铆a y las sociedades de profesionales.
  • Los 贸rganos y servicios p煤blicos, dentro de los cuales se comprenden las Municipalidades.
  • Las organizaciones sin fines de lucro (como las fundaciones y corporaciones), las universidades, los institutos profesionales y los centros de formaci贸n t茅cnica.
  • Los contribuyentes o entidades que arrienden dichos bienes para el desarrollo de las actividades definidas en el art铆culo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • Contribuyentes sujetos al r茅gimen Pro Pyme Transparente que arrienden dichos bienes para el desarrollo de su actividad.

Esto significa que se ampl铆a el universo de OSFL obligadas a presentar esta DJ.

Tambi茅n deber谩n presentar esta declaraci贸n todas las OSFL que reciban donaciones del exterior, superiores a los 10 mil d贸lares (de Estados Unidos).

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