El desconocimiento sobre los descuentos y retenciones sujetas a los salarios puede generar confusiones entre los colaboradores. Una de las principales preocupaciones de todo empleador es cumplir a cabalidad con las obligaciones legales en lo que a remuneraciones respecta. En este artículo, te explicaremos todo sobre el sueldo bruto para que entiendas cómo se diferencia de los demás.
¿Qué es el Sueldo Bruto?
El sueldo bruto en Chile es la cantidad de dinero que percibe un empleado antes de descontar de su sueldo los impuestos, planes de salud, jubilación y otros descuentos que correspondan. Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales.
El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias.
Para que entiendas mejor, imagina que Roberto recibe un sueldo base de $500.000, que se le suma un bono de colación y de movilización ($15.000 c/u) y la gratificación legal ($125.000) que completan un total de $655.000 brutos (sin descuento).
Componentes del Sueldo Bruto
- Sueldo base: Monto pactado en el contrato laboral.
- Comisiones: Ingresos adicionales por ventas u otros logros.
- Sobresueldo: Corresponde a las horas extras.
- Gratificación: Es una parte de las utilidades que el empleador entrega al trabajador por algún motivo en específico.
- Bonos: Pagos adicionales por rendimiento u otros motivos.
¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?
Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:
- Seguridad social del empleado:
- Cotización previsional (AFP): Es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
- Plan de salud (Isapre o Fonasa): Equivale al 7% del total del sueldo imponible.
- Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): Se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
- Seguro de Cesantía: Es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
- Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría: Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
- Otros:
- Ausencias injustificadas
- Préstamos
- Cuotas sindicales
- Entre otras
Ejemplo de Cálculo del Sueldo Líquido
Para conocer cómo se hace el cálculo de sueldo líquido veamos un ejemplo.
Juan tiene un sueldo base de $400.000. Además, recibe $50.000 por comisiones y otros $40.000 de bono por rendimiento. Esto equivale a una renta imponible de $490.000. Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.
Supongamos que Sofía trabaja de manera indefinida como vendedora en una reconocida empresa de retail a cambio de un sueldo bruto equivalente a $600.000, compuesto por $500.000 en haberes imponibles (sueldo base + pagos que constituyen remuneración) y $100.000 de haberes no imponibles (pagos que no constituyen remuneración). Los descuentos serían:
- Ahorro jubilación (10%): $50.000
- Comisión AFP: $7.500 (suponiendo una comisión de un 1,5%)
- Salud (7%): $35.000
- Seguro de cesantía (0,6% contrato indefinido): $3.000
La suma de estas deducciones representa un total de $95.500, obteniendo un resultado de sueldo imponible equivalente a $404.500, que implica que Sofía no deberá pagar tributos por concepto del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que este valor no supera las 13,5 UTM.
¿Qué es el Sueldo Líquido?
El salario líquido (neto) es lo que realmente recibes. También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), así como impuestos, ausencias, y descuentos legales, los que podemos agrupar como haberes legales.
Por ejemplo, si ganas USD$1000 por mes, ese sería tu salario bruto. A ese monto se le descuentan impuestos, asignaciones de salud y previsión, entre otros, los cuales supongamos lleguen a la suma de USD$150. Tu sueldo líquido o neto sería de USD$850.
Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido
Como te habrás dado cuenta, el sueldo bruto es el que pagas antes de restar las retenciones legales y los impuestos. El sueldo líquido es el monto final que recibe un colaborador, con todos los descuentos legales aplicados: impuestos sobre la renta de segunda categoría, AFP, seguro de cesantía e Institución de salud.
Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.
Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010
¿Por Qué es Importante Calcular Bien el Sueldo Bruto?
Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.
Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
Consejos para Calcular el Sueldo Líquido Correctamente
- Si te complica hacer este cálculo porque no tienes un contador y te haces cargo de las cuentas de la Pyme, te recomiendo asesorarte con un contador para que salgas de las dudas y luego sigas haciendo los pagos adecuadamente.
- Ten en cuenta que el cálculo de estos montos también varía según las fechas de pago que hayas acordado con tus trabajadores, que pueden ser diario, semanal, quincenal o mensual.
- Si aún estás en la duda de si el sueldo líquido es el que corresponde, será mejor que consultes directamente con la Dirección del Trabajo, sobre todo si tienes que calcular un monto de indemnización legal.
Tabla Resumen de Descuentos
| Descuento | Porcentaje (aproximado) | Destino |
|---|---|---|
| AFP (Cotización Previsional) | 10% + Comisión (0.41% - 1.54%) | Ahorro para la jubilación |
| Salud (Fonasa o Isapre) | 7% | Cobertura de salud |
| Seguro de Cesantía (Contrato Indefinido) | 0.6% | Fondo de desempleo |
| Impuesto Único de Segunda Categoría | Variable (según tramo de renta) | Impuestos fiscales |
Conclusión
Comprender la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido, así como los descuentos aplicables, es fundamental tanto para empleadores como para empleados. Esto asegura una correcta administración de las finanzas personales y empresariales, evitando confusiones y cumpliendo con las obligaciones legales.
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