El pago de remuneraciones es uno de los temas más consultados en el área de recursos humanos. ¡Cuidado 😮! Suenan parecidos, pero son diferentes, e incluso en algunos casos se complementan entre sí. Lo primero que debemos entender es que la disimilitud entre sueldo y salario tiene que ver directamente con el monto remunerativo que cobra el empleado.
¿Qué es la Remuneración?
La remuneración es la gratificación que recibe un trabajador a cambio de sus trabajos o servicios. Según lo indica la ley, el concepto "remuneración" solo existe cuando hay un contrato legal de por medio y el trabajador tendrá el derecho de ser remunerado en la medida que ha prestado sus servicios acordados con el empleador. El monto y entrega de la remuneración tendrá que ser establecida de mutuo acuerdo entre el empleado y el empleador.
Tipos de Remuneración
- Remuneración Ordinaria: Nace como consecuencia de la retribución de los servicios prestados. Esto significa que el pago debe tener cierta periodicidad, así como el sueldo, por ejemplo.
- Remuneraciones Extraordinarias: Son aquellas que nacen en título de retribución de servicios prestados esporádicamente, por ejemplo las horas extras.
- Remuneraciones Fijas: Son aquellas que en forma periódica, semanal, quincenal o mensual, recibe un trabajador mientras su monto no varíe a lo largo del tiempo. Por ejemplo, el sueldo.
- Remuneración Principal: Se considera Remuneración Principal cuando responde a la contraprestación fundamental pactada en el contrato, por ejemplo: bono de antigüedad, sueldo, entre otros.
Hablamos de sueldo cuando nos referimos a un tipo de remuneración fija que se había acordado previamente cuando el empleador ingresa a la empresa. Esta remuneración será la gratificación por ofrecer sus servicios en un tiempo definido o por realizar una determinada labor. Cuando nos referimos al sueldo, existe un periodo de tiempo en el que el trabajador irá recibiendo su pago.
Un ejemplo de sueldo: el monto que recibe un ingeniero que tiene una jornada laboral de 8 horas y recibe $1.500.000 al mes. Por ejemplo, un fotógrafo que no es contratado por la empresa con una remuneración fija, más bien se le pagará dependiendo de los trabajos que ejecute.
Sueldo Bruto vs. Sueldo Líquido
En este artículo, te explicaré todo sobre el sueldo bruto para que entiendas cómo se diferencia de los demás (es crucial). Ahora que hemos revisado los diferentes tipos de sueldos que existen en Chile, enfoquémonos en más detalles del sueldo bruto.
¿Qué es el sueldo bruto?
Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales. Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010. Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010.
¿Qué es el sueldo base?
Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. Es decir a diferencia del sueldo bruto esta:No incluye los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar. No incluye las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo. No incluye los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.
¿Qué es el sueldo líquido?
También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o cobertura Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), y a ese monto le restas las siguientes cantidades: Impuesto Único de Segunda Categoría, Días ausentes, Multas, Descuentos legales y voluntarios, Cualquier otro monto que hayas acordado con tu trabajador. Todos los otros descuentos voluntarios y acordados con tus colaboradores que no exija la ley son adicionales.
Haberes Legales e Impuestos
Son todos aquellos descuentos que haces sobre el salario bruto de tus trabajadores que debes pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo que tengan.
¿Qué haberes pagan impuestos?
- Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
- Gratificaciones legales: el Código del Trabajo establece que si tu Pyme genera utilidades o excedentes líquidos en sus giros o balances, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades, explica la Confederación Nacional de Trabajadores de Chile (CNT Chile).
- Bonos de gestión: en el caso de que hayas pactado con tu trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo (sea individual o colectivo).
- Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores, explica la Dirección del Trabajo (DT).
¿Qué descuentos pagan impuestos?
- Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
- Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
- Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM. Si bien el impuesto lo pagan ellos, el trámite lo haces tú ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) como su empleador.
- Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo (al inicio fue solo para contratos indefinidos), bajo el Estatuto de los Asistentes de la Educación Pública o los contratos de trabajador(a) de casa particular, explica la Administradora de Fondos de Cesantía de Chile (AFC).
- Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exigan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas, explica la Dirección del Trabajo (DT). Es un descuento legal y debe quedar expresamente indicado en la liquidación de sueldos.
- Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.
Descuentos Adicionales
Son montos optativos porque no siempre las empresas las ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. También varían según el tipo de contrato, ya sea a plazo fijo o indefinido y la naturaleza del trabajo que realizan. Algunos pagan impuestos y otros no.
Pagan impuestos:
- Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones. En general lo calculas sobre el precio de venta al público (valor neto) y excluyes el Impuesto al Valor Agregado (IVA), a no ser que hayas pactado con ellos expresamente que el impuesto se paga sobre precio bruto de la venta, dice la DT.
No pagan impuestos:
- Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores. tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales
- Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal. Depositas este dinero directamente en la cuenta del padre o madre, tutor o guardián que está a cargo legalmente de los beneficiarios de esta pensión (hijos).
- Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato, dice la Dirección del Trabajo.
- Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
- Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
- Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
- Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador, dice la DT.
¿Cómo calcular el sueldo líquido?
Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.
Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos. La semana corrida comprende todos los días de remuneraciones y las divides por el número de días que el trabajador debió laborar a la empresa. Este resultado es lo que deberás pagar por el domingo y por cada festivo de cada semana. Aplica también para los salarios mensuales y variables, tales como comisiones o trato. Revisa este instructivo de la Dirección del Trabajo para aclarar tus dudas en mayor detalle.
Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales: Salud (7%), AFP (10%), Seguro de Cesantía (3%).
El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas: Impuesto Único de Segunda Categoría, Días ausentes, Horas extra, Descuentos adicionales, Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador.
¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!
¿Qué se descuenta del sueldo bruto?
Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:
- Seguridad social del empleado
- Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
- Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
- Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
- Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
- Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
- Otros
- Ausencias injustificadas
- Préstamos
- Cuotas sindicales
- Entre otras
¿Por qué es importante calcular bien el sueldo bruto?
Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige. Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares. Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar. Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa. El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.
¿Cómo explicar el sueldo bruto a tus trabajadores?
Si uno de tus colaboradores antiguos necesita comprender la estructura de su sueldo, explícale que es un monto que varía según el tipo de cargo e impuesto. Incluye todos los haberes relacionados con su salario, desde el sueldo base hasta ingresos adicionales como comisiones, bonos y horas extras, y también los egresos establecidos como las gratificaciones legales.
Cuando contrates a un trabajador, asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.
Otros tipos de sueldo
¿Qué es el sueldo mínimo y para qué sirve?
Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales. No olvides que este es un monto de referencia que ayuda a tu empresa a cumplir con la ley.
¿Qué es el sueldo fijo?
Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual. Queda definido en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios. Por ejemplo, si pactas con tu trabajador un sueldo base, este es fijo no importa si la empresa gana o pierde ingresos en el periodo. Tampoco está afecto a ajustes en la inflación o a objetivos asociados con el cargo de tu colaborador.
¿Qué es el sueldo variable?
Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado. Esto significa que se le paga un sueldo fijo base y un porcentaje adicional en concepto de comisiones si cumple con un objetivo o indicador específico.
En nuestra entrada anterior hablábamos sobre las diferencias entre los conceptos sueldo y salario. Hoy queremos profundizar en la clasificación de cada uno, para esto vamos a detallar cuáles son los tipos de sueldo y los tipos de salario.
- SUELDO FIJO: Es la remuneración que se estipula con la empresa al comienzo de trabajar en ella. Sueldo mensual: es el pago que recibe el trabajador una vez al mes.
- SALARIO POR UNIDAD DE OBRA: Acá nos referimos a la remuneración que recibirá el empleado de acuerdo a la cantidad de trabajo que ha realizado en la empresa. Acá no se toma en cuenta la cantidad de tiempo que tomó en terminar el trabajo.
- PAGO EN ESPECIE: Comúnmente conocido como “trueque”.
Para pagar lo justo y cumplir con las leyes laborales chilenas, la mayor parte de las empresas opta por incorporar un software de remuneraciones. De hecho, uno de los factores clave del éxito corporativo es proporcionar al plantel una remuneración igual o superior a la adoptada por los otros players de mercado. En Chile, al igual que en muchos otros países, existen diferentes tipos de remuneraciones que conforman el ingreso de los trabajadores. El artículo 41 del Código del Trabajo explica qué son las remuneraciones laborales.
Sobre el pago de remuneraciones, la Dirección del Trabajo considera que, en conjunto con la asignación de labores, consiste en una obligación fundamental para que se consolide una relación laboral. El sueldo base consiste en un compromiso financiero fijo y periódico de carácter obligatorio que se abona al trabajador por concepto de los servicios prestados. El sueldo base es el monto inicial de una liquidación de sueldo. El sobresueldo implica los pagos correspondientes por horas adicionales por lo que puede calificarse como una remuneración extraordinaria. Por lo general, las organizaciones mencionan el porcentaje promedio de las comisiones y las metas de ventas o de producción durante la etapa de contratación. Esta es la proporción en las utilidades, ya sea de un negocio, una empresa o alguna sucursal.
Según las leyes chilenas, todo lo que es remuneración se debe pagar de acuerdo con lo establecido en el contrato o acuerdo de trabajo. De este modo, y en circunstancias normales, el plazo para realizar los pagos puede ser diario, semanal, quincenal o mensual, estableciendo este último como periodo máximo de espera. En este sentido, debemos destacar la relevancia del software de liquidación de sueldo.
Los detalles concernientes a la remuneración qué es y cómo se define son regulados por el Código del Trabajo. Si bien, un empleador tiene la potestad de ajustar la tabla de pagos de acuerdo con su criterio de rentabilidad, los montos nunca podrán estar por debajo de los límites establecidos por la ley. Esto aclara una duda de muchos gestores acerca de la posibilidad de bajar el sueldo de un trabajador sin su consentimiento. En efecto, esto es imposible, tal como lo especifica la legislación chilena.
Actualiza tu gestión empresarial con las soluciones de Nubox. ¿Puede el salario base ser menor que el salario mínimo? A partir del 21 de julio de 2008 la ley estableció que el sueldo base de un trabajador no podrá ser inferior al ingreso mínimo. ¿Qué es el sueldo base? ¿Qué es el salario mínimo? ¿Qué se entiende por derecho a la “semana corrida”? contar del 1 de mayo de 2025. en un porcentaje de ingreso mínimo.
¿Qué cambios establece la ley respecto al pago de la semana corrida? ¿Cómo se calcula el pago de la semana corrida en el caso de los trabajadores con renta variable? El pago se calculará sólo en relación a la parte variable de las remuneraciones del trabajador. ¿Qué trabajadores no tienen derecho a la semana corrida? Dentro de las cláusulas mínimas del contrato laboral está la estipulación de remuneraciones, definido por ley junto a los elementos que pueden componer el concepto de remuneración.
La legislación en esta materia es clara al establecer que el sueldo o sueldo base no puede ser inferior a un ingreso mínimo mensual. El proyecto de ley busca aclarar que «sueldo» y «sueldo base» son conceptos sinónimos y que ambos no pueden ser inferiores al salario mínimo establecido por ley. Impacto Esperado: Si el proyecto se aprueba, no será posible conformar el «sueldo» por montos inferiores al ingreso mínimo mensual (sueldo base) mediante bonos u otros mecanismos.
El salario líquido (neto) es lo que realmente recibes. El salario bruto es el que recibes antes de que te quiten todas las retenciones o impuestos. Por ejemplo, si ganas USD$1000 por mes, ese sería tu salario bruto. A ese monto se le descuentan(*) impuestos, asignaciones de salud y previsión, entre otros, los cuales supongamos lleguen a la suma de USD$150. Tu sueldo líquido o neto sería de USD$850. Cuando postulas a un empleo en Get on Board, debes especificar tus expectativas de sueldo líquido en dólares.
El concepto de sueldo se refiere a la remuneración regular asignada por el desempeño de un cargo o servicio profesional. La palabra tiene su origen en el término latino solĭdus (“sólido”), que era el nombre de una antigua moneda romana.
El término de sueldo suele ser utilizado como sinónimo de salario (del latín salarĭum, relacionado con la “sal”), la remuneración regular o la cantidad de dinero con que se retribuye a los trabajadores por cuenta ajena. Puede decirse que el empleado recibe un sueldo a cambio de poner su fuerza laboral a disposición del empleador, en el marco de una serie de obligaciones compartidas que rigen su relación contractual. La contraprestación que implica el sueldo se abona principalmente en dinero, aunque un porcentaje puede liquidarse en alguna especie evaluable en términos monetarios.
Es importante tener en cuenta que, más allá de la responsabilidad social, los sueldos representan una cuestión muy diferente para los empleadores y los trabajadores. Para los primeros, los sueldos forman parte de los costos de la empresa, aunque también constituyen un medio para motivar a los trabajadores y, así, mejorar su productividad. Para el empleado, en cambio, el sueldo supone el medio para satisfacer sus necesidades materiales y alcanzar un cierto nivel de vida.
Para resolver los conflictos entre estos intereses diferentes respecto a los sueldos, se establecen negociaciones entre el empleador y el empleado, aunque también existe un diálogo tripartito (Gobierno-representantes de las empresas-representantes de los trabajadores) para determinar el nivel básico de los salarios y fijar ciertas medidas de cumplimiento obligatorio.
El sueldo es una especie dentro del género remuneración definida por el propio Código del Trabajo en el artículo 42, letra a), que dispone: “Sueldo, o sueldo base, que es el estipendio obligatorio y fijo, en dinero, pagado por períodos iguales, determinados en el contrato, que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios en una jornada ordinaria de trabajo, sin perjuicio de lo señalado en el inciso segundo del artículo 10.
