Revisando las tareas críticas que debemos realizar cada mes en materia de recursos humanos y cumplimiento fiscal, encontramos en los primeros lugares el cálculo del Impuesto Único. Este tributo progresivo a los sueldos, salarios y pensiones lo aplicamos a todos los contribuyentes que trabajan como empleados y reciben rentas superiores a las 13.5 UTM. La precisión es esencial para mantener la conformidad fiscal y financiera de las empresas y los empleados. En el proceso de cálculo de Impuesto Único es común incurrir en diferentes errores que no podemos permitirnos, como la incorrecta clasificación de ingresos tributables y la omisión de créditos y rebajas fiscales aplicables.
¿Cómo se Calcula el Impuesto Único? Consejos para no Equivocarse
El cálculo es relativamente sencillo. Lo primero que debemos hacer es determinar la renta imponible de cada trabajador. El monto resultante lo usamos como base tributable, a la cual le aplicamos la siguiente fórmula:
(Base Tributable x Factor Tabla SII) - Monto a Rebajar Tabla SII = Impuesto único Total)
El Factor y el Monto por Rebajar los encontramos en una Tabla del SII que es actualizada cada mes.
Si aplicamos los siguientes consejos no deberíamos incurrir en errores:
1. Calcular Correctamente la Renta Líquida Imponible
Para evitar errores en la ubicación del trabajador dentro de estos tramos, usualmente originados por una incorrecta clasificación de los ingresos tributables, debemos calcular la nómina de forma precisa y extraer para el cálculo solo el sueldo imponible. Los porcentajes a aplicar en este impuesto dependen del tramo en el que se encuentre el contribuyente según sus ingresos:
| Monto de la Renta Líquida Imponible | Factor |
|---|---|
| Hasta $ 866.916,00 | Exento |
| $ 866.916,01 - $ 1.926.480,00 | 0,04 |
| $ 1.926.480,01 - $ 3.210.800,00 | 0,08 |
| $ 3.210.800,01 - $ 4.495.120,00 | 0,135 |
| $ 4.495.120,01 - $ 5.779.440,00 | 0,23 |
| $ 5.779.440,01 - $ 7.705.920,00 | 0,304 |
| $ 7.705.920,01 - $ 19.906.960,00 | 0,35 |
| $ 19.906.960,01 y más | 0,4 |
| Monto a Rebajar | $ 433.458,00 (Exento) |
2. Mantenerse al Tanto de las Actualizaciones del SII
El Servicio de Impuestos Internos (SII) realiza cambios periódicos en los procedimientos, tarifas y lineamientos para calcular los impuestos. Debemos permanecer al tanto de éstos para no incurrir en errores por desconocimiento de las normas vigentes.
3. Usar Herramientas y Software Contable Precisos
Es el más importante de todos los consejos para no cometer errores en el cálculo de Impuesto Único. De hecho, más de un software contable nos permiten automatizar el cálculo del impuesto y realizar los respectivos registros contables para la posterior generación de estados financieros. Mediante herramientas digitales podemos llevar registros precisos de los ingresos tributables de cada trabajador, así como automatizar las deducciones de ley y la misma cuantificación del salario imponible.
4. Consulta con Profesionales del Área para Asegurar un Cálculo Adecuado
Es normal que durante el proceso surjan dudas o situaciones que lo complejicen. Por esta razón, nunca está de más buscar asesoramiento de contadores que sepan a la perfección cómo se calcula el Impuesto Único. Ellos proporcionarán orientación personalizada y garantizarán un cumplimiento tributario sin errores.
¡Listo! Solo nos queda presentar la declaración y pago en las fechas establecidas por la autoridad. Aplicando estos consejos no solo se evitan sanciones por parte de las autoridades fiscales, sino que garantizamos una gestión eficiente de los recursos financieros de la empresa.
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