Cuando se trata de la remuneración de un empleado, intervienen diversas formas de compensación. No todas se reflejan directamente mediante pagos en efectivo, sino que se restan en forma de beneficios o seguros. Por lo tanto, en un desglose salarial se detallan las deducciones junto con el sueldo total. Comprender por qué se presentan cantidades negativas al recibir un sueldo es crucial, no solo para los trabajadores, sino también para los empleadores.
Tener un conocimiento completo de los términos empleados y cómo se aplican es fundamental para mantenerse en cumplimiento legal y prevenir incumplimientos. En este artículo te daremos la información necesaria para que sepas qué es el sueldo imponible y cómo se calcula.
¿Qué es el Sueldo Imponible?
Para comprender qué es el sueldo imponible, es necesario saber qué es el sueldo base. Es el monto que el empleador acuerda pagarle a un trabajador, y queda establecido en el contrato de trabajo. Este corresponde al monto pactado entre el empleador y el trabajador, el cual es recibido por el trabajador por sus horas de trabajo.
El sueldo imponible corresponde al resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador: sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Este monto final (sueldo imponible) servirá de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP.
Componentes del Sueldo Imponible
- Sueldo Base: Es la contraprestación fija que recibe el trabajador a cambio de las labores pactadas en el contrato de trabajo.
- Comisiones: Remuneración variable por ventas u otros logros.
- Sobresueldo: Corresponde a las horas extras.
- Gratificación: Es una parte de las utilidades que el empleador entrega al trabajador por algún motivo en específico. Es una remuneración proporcional a las utilidades de la empresa en tiempo determinado. Es similar a la participación. Pero en este caso la remuneración no es acordada por las partes, sino obligada por la ley. El artículo 47 del Código de Trabajo, dice que debe cancelarse en un porcentaje no inferior al 30% de las utilidades.
- Bonos: Pagos adicionales por desempeño u otros motivos.
¿Cómo se calcula el Sueldo Imponible?
Como mencionamos anteriormente, el sueldo imponible es el resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador. Por ende, para calcularlo, es necesario sumar el sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos, en caso de haberlos.
Ejemplo Práctico
Veamos un ejemplo práctico del cálculo del sueldo imponible.
Sandra trabaja en una librería y recibe mensualmente como sueldo base la suma de $520.000. Además, cada mes recibe un bono por $50.000, la gratificación por $55.000 y $80.000 por horas extras. Todos los ingresos de Sandra suman una cantidad de $705.000 mensuales, los cuales corresponden a su sueldo imponible.
Es decir:
- Sueldo base: $520.000
- Bono: $50.000
- Gratificación: $55.000
- Horas extras: $80.000
- Sueldo Imponible: $705.000 (Total de ingresos)
Con este monto se calcularán las imposiciones en forma de descuentos que se aplican al sueldo imponible.
¿Qué son las imposiciones?
Las imposiciones son cotizaciones obligatorias que se calculan a partir del sueldo imponible y que no forman parte de las remuneraciones.
Siguiendo con el ejemplo de Sandra, ella recibe $705.000 de sueldo imponible mensualmente. A este monto se le debe descontar las imposiciones: AFP y salud. En el caso de la AFP, corresponde a un 10% del sueldo imponible, mientras que en salud, equivale al 7%.
Entonces el cálculo quedaría de la siguiente manera:
- Sueldo Imponible: $705.000
- AFP: $70.500
- Salud: $49.350
- Sueldo imponible descontando las imposiciones: $585.150
¿Son todos los beneficios imponibles?
No, no todos los beneficios son imponibles. En el caso de los bonos de transporte y colación, prestaciones familiares o viáticos no son parte del sueldo imponible y por lo tanto, tampoco del cálculo para las imposiciones, por lo que no reciben ningún tipo de descuento.
Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.
Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido
- Sueldo Bruto: Es el monto total acordado con tu empleador antes de descuentos.
- Sueldo Líquido: Es lo que realmente recibes “en el bolsillo”, después de descontar AFP, salud, seguro de cesantía, impuestos, etc.
Calculando el Sueldo Líquido
Para conocer cómo se hace el cálculo de sueldo líquido veamos un ejemplo: Juan tiene un sueldo base de $400.000. Además, recibe $50.000 por comisiones y otros $40.000 de bono por rendimiento. Esto equivale a una renta imponible de $490.000.
Consideraciones Adicionales
- Gratificación Legal: Sí, si tu empleador paga gratificación legal, se considera parte de las remuneraciones y se incluye al calcular el sueldo líquido.
- Descuento por Salud: En ese caso, el descuento por salud será del valor pactado con tu Isapre, que puede ser mayor al 7% legal si eliges un plan más alto.
- Comisión AFP: Cada AFP cobra una comisión distinta, por lo que el descuento varía según la administradora en la que estés afiliado.
- Ingresos Variables: ¡Sí! Puedes incluir bonos, comisiones u otros ingresos variables en la calculadora para tener un resultado más exacto del sueldo líquido.
- Impuesto Único de Segunda Categoría: El Impuesto Único de Segunda Categoría lo pagan solo los empleados dependientes cuya única fuente de ingresos es su trabajo y perciben más de 13,5 Unidades Tributarias Mensuales de las rentas líquidas imponibles.
Tabla Resumen: Ejemplo de Cálculo de Sueldo Imponible y Descuentos
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Sueldo Base | $520.000 |
| Bono | $50.000 |
| Gratificación | $55.000 |
| Horas Extras | $80.000 |
| Sueldo Imponible | $705.000 |
| AFP (10%) | $70.500 |
| Salud (7%) | $49.350 |
| Sueldo Líquido (aproximado) | $585.150 |
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