La liquidación de sueldo es un documento esencial en la relación laboral, tanto para empleadores como para trabajadores. Refleja de forma detallada los cálculos y componentes de la remuneración, dejando constancia de cuánto se paga, qué descuentos se aplican y cómo se obtiene el sueldo líquido. La liquidación de sueldo es mucho más que un papel: es la evidencia formal de la remuneración que se paga y recibe en una relación laboral. Un proceso claro y bien estructurado de liquidación de sueldos transmite profesionalismo y tranquilidad tanto a la empresa como a los trabajadores.
¿Qué es una Liquidación de Sueldo?
La liquidación de sueldo (también llamada “colilla de pago” o “ficha de remuneraciones”) es el documento oficial que emite el empleador cada vez que paga la remuneración al trabajador. Desglosa todas las partidas que componen el sueldo bruto -como sueldo base, horas extras, comisiones- y los descuentos legales (previsión, salud, impuesto) o voluntarios (seguros, anticipos, etc.). Podemos definir una liquidación de sueldo como un documento legal que certifica y comprueba que un trabajador recibió su sueldo.
La liquidación de sueldo en Chile es el documento que tú, como empleador, debes entregar y firmar junto a tu trabajador para dejar constancia del pago mensual del sueldo. En ella se pueden ver todos los montos involucrados, los que pueden ser: sueldo base, bonos, horas extra, descuentos legales (como AFP y salud), e incluso anticipos o préstamos si los hay.
Elementos que Debe Incluir una Liquidación de Sueldo
Este documento tiene distintos componentes. En ellos, se indican los pagos que se realizan por haberes imponibles y descuentos legales.
Para hacer una liquidación de sueldo, debes llenar cada uno de esos campos de información.
Primero se rellenan los datos personales del trabajador: su nombre completo, RUT, el cargo que tiene en la empresa, el tipo de contrato que tiene (a plazo fijo o indefinido), la AFP a la que está afiliado y su sistema de salud (Fonasa o Isapre).
Después de eso, se rellenan los campos de haberes imponibles, haberes no imponibles y descuentos legales.
Haberes Imponibles
Son los ingresos que un trabajador recibirá por su trabajo. Es decir, su remuneración. Estos ingresos son los que se consideran para hacer los descuentos legales obligatorios. Dentro de los haberes imponibles, está el sueldo base y otros conceptos. Los haberes imponibles también son conocidos como sueldo imponible, que entonces se puede definir como la remuneración que un trabajador recibe y de la que se hacen los descuentos legales.
- Sueldo Base: Es el dinero que recibe un trabajador por los servicios que prestó durante un determinado periodo de tiempo.
- Otros haberes imponibles que pueden existir: Gratificaciones, bonos, comisiones por ventas de productos o servicios o aguinaldos, entre otros.
Haberes No Imponibles
No se consideran una remuneración y se definen como “devoluciones de gasto en los que puede incurrir un trabajador”. Son compensaciones a los costos que un trabajador puede tener por realizar su trabajo.
- Ejemplos de haberes no imponibles: Movilización, colación, viáticos, reembolsos o asignaciones familiares.
Descuentos Legales (Imposiciones)
Esos descuentos legales que se hacen en el sueldo imponible de un trabajador y que son aportes a las Administradoras de Fondo de Pensión (AFP) y a las cotizaciones en salud también se conocen como imposiciones.
- Cotización Previsional Obligatoria: Es dinero que te descontarán para destinarlo a tu jubilación. Es el 10% de tu remuneración imponible, pero cada Administradora de Fondos de Pensión (AFP) puede fijar una cotización adicional.
- Cotización de Salud Obligatoria: Aquí descontarán un porcentaje de tus haberes imponibles para salud. El porcentaje mínimo que te descontarán es el 7%. En ese caso, el descuento por salud será del valor pactado con tu Isapre, que puede ser mayor al 7% legal si eliges un plan más alto.
- Seguro de Cesantía: Equivale al 0,6% de tu base imponible. El Seguro de Cesantía es un fondo de protección económica en caso de situación de desempleo. Este último descuento en el sueldo bruto corre sólo para los colaboradores que perciben más de 13,5 UTM.
- Cotización Voluntaria: Estos son fondos que un trabajador puede destinar a su AFP para mejorar o anticipar su pensión.
- Impuesto Único de Segunda Categoría: Este grava los sueldos de los empleados que ganan menos de 13.5 UTM. Para determinar el monto a retener, tenemos que revisar la tabla de porcentajes elaborada por el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Cómo Calcular el Sueldo Líquido
El sueldo líquido es el monto real que el trabajador recibe después de los descuentos obligatorios y/o voluntarios. Teniendo toda esta información, una persona puede saber el total de sus haberes (imponibles y no imponibles) y el total de los descuentos legales.
al total de haberes se le debe restar el total de descuentos.
Ejemplo de Cálculo
Supongamos que una persona tiene un sueldo base de $1.000.000, recibe una gratificación de $100.000 y no tiene haberes no imponibles. En total, tiene una base imponible (sueldo imponible) de $1.100.000 a la que se le deben hacer los descuentos legales (imposiciones).
Entonces:
- Descuento por Cotización Previsional Obligatoria: $110.000 (10%)
- Descuento por Cotización de Salud Obligatoria: $77.000 (7%)
- Descuento por Seguro de Cesantía: $6.600 (0,6%)
- Total: 110.000+77.000+6.600 = $193.600
Si restamos el total de los descuentos legales al total de haberes imponibles tendremos el sueldo líquido que esta persona recibirá: $906.400👇
$1.100.000 - 193.600 = $906.400
El sueldo líquido es el monto final que un trabajador recibirá luego de todos los descuentos legales que se realizan. La suma entre los haberes imponible y los descuentos legales se llama sueldo bruto.
Si vemos el ejemplo anterior, el sueldo bruto sería de $1.293.600 ($1.100.00 + $193.600).
Para calcular liquidaciones de sueldo es importante que siempre tengas a mano datos claves. Ficha del trabajador: Debe incluir todos sus datos personales y laborales, así como también su AFP. En el caso de estar en Isapre, es importante que también sepas cuál es su monto pactado actualizado. Bonos: Ten claridad respecto a qué bonos recibe cada trabajador y cuál es su periodicidad.
Paso a Paso para el Cálculo de una Liquidación de Sueldo
En ese sentido, tenemos que realizar el siguiente procedimiento para calcularla:
- Paso 1: Empezamos anexando el sueldo base
Esta es la remuneración fija y obligatoria que pactamos con el trabajador en el contrato. Según el Artículo 56 del Código del Trabajo, debemos pagarla en periodos iguales, sin que excedan el mes, y nunca puede ser inferior al salario mínimo. Supongamos que realizaremos cálculo liquidación para un colaborador con sueldo base de $700.000.
- Paso 2: Sumamos bonos, gratificaciones y demás remuneraciones
Los trabajadores suelen sumar a su sueldo base otras remuneraciones, que están muy bien definidas en el Artículo 42 del Código del Trabajo:
- Sobresueldo u horas extras (tenemos que pagarlas con un recargo del 50%).
- Comisión.
- Participación.
- Gratificación (solo se paga en abril). Corresponde a un monto no inferior al 30% de las ganancias obtenidas el año anterior, o equivalente al 25% de lo que el trabajador ganó durante los últimos 12 meses.
Siguiendo con nuestro ejemplo: estamos en abril, por lo que tiene derecho a gratificación, y obtuvo las siguientes remuneraciones: Sobresueldo: $75.000. Comisión: $50.000. Participación: $150.000. Gratificación: $2.100.000. Al sumar todo esto al sueldo base, obtendríamos unas remuneraciones totales de $2.375.000.
- Paso 3: Sumamos más remuneraciones
Además de las remuneraciones que menciona el Artículo 42 del Código del Trabajo, también podemos sumar en este concepto los bonos y la semana corrida. Como nuestro trabajador gana un sueldo mensual fijo más remuneraciones variables (comisiones, bonos, etc.), tiene derecho al pago de semana corrida. Lo calculamos dividiendo el monto total de la parte variable devengada en la semana por el número de días que debió laborar.
Así las cosas, nuestro trabajador imaginario ganó un bono por rendimiento de $20.000, mientras que sus remuneraciones por semana corrida de todo el mes fueron $56.000.
- Paso 4: Determinamos el sueldo imponible
Este salario es aquel sobre el cual tenemos que aplicar las deducciones de ley. Calcularlo es muy sencillo: solo tenemos que sumar el sueldo base y todas las remuneraciones. En este caso, estaríamos hablando de los siguientes montos: 700.000 + 3.075.000 + 76.000 = $ 3.851.000.
- Paso 5: Aparte, sumamos asignaciones
Las asignaciones son los pagos que hacemos al trabajador, pero no constituyen remuneración. El Artículo 58 del Código del Trabajo las define:
- Pérdida de caja y desgaste de herramientas (son de carácter indemnizatorio).
- Movilización, colación y viáticos (presentan un carácter compensatorio).
- Indemnizaciones por años de servicio, feriado anual y demás que procedan al extinguirse la relación laboral.
Al no ser remuneraciones, no están afectas a cotizaciones previsionales, es decir, no las podemos tocar a la hora de hacer las deducciones de ley, pero sí para otros descuentos. En nuestro ejemplo, diremos que nuestro trabajador recibe una asignación de movilización y colación por $75.000.
- Paso 6: Aplicamos descuentos legales y previsionales sobre el salario imponible
Ahora llega el momento de las deducciones de ley. El artículo 58 del Código del Trabajo nos indica cuáles son los descuentos que debemos hacer obligatoriamente (sin exceder del 30% de su remuneración total).
- Las cuotas sindicales.
- Las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos.
- Cuotas de préstamos para compra de vivienda.
- Cantidades indicadas por el trabajador para ser depositadas en cuenta de ahorro para la vivienda.
- El 10%, para pensión. Más un porcentaje correspondiente a la comisión de la AFP.
- El 7%, para salud.
- El 0.6% de Seguro de Cesantía.
- El Impuesto Único de Segunda Categoría, que grava los sueldos de los empleados que ganan menos de 13.5 UTM. Para determinar el monto a retener, tenemos que revisar la tabla de porcentajes elaborada por el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Siguiendo con nuestro ejemplo, descontaremos del sueldo imponible, es decir, de $3.851.000, los siguientes conceptos: AFP: $462.120 (12%, con la comisión de la administradora). Salud: $269.570 Seguro de Cesantía: $23.106. Impuesto único de Segunda Categoría: $302.150. En total, descontamos $1.056.946, por lo cual quedamos con un salario de $2.794.054, después de las deducciones de ley.
- Paso 7: Aplicamos otros descuentos
El artículo 58 del Código del Trabajo nos dice que podemos descontar, de las remuneraciones totales, otros montos destinados a pagos de cualquier naturaleza, siempre que el trabajador los haya autorizado y sin exceder el 15% de la remuneración total.
- Paso 8: Calcular el Sueldo Líquido
El sueldo líquido es la plata que depositaremos en la cuenta del trabajador. O sea, el salario después de las deducciones de ley más las asignaciones. En este caso tenemos: $2.794.054 +76.000. En total, el cálculo liquidación de sueldo nos lleva a pagarle al trabajador $ 2.870.054.
Errores Comunes en la Liquidación de Sueldo
- No actualizar tasas de descuento: Cada cierto tiempo, las comisiones de AFP o planes de Isapre pueden cambiar.
- Omitir el pago de gratificaciones: En empresas que no llevan contabilidad completa y tienen ganancias, es obligatorio pagar gratificación.
- Calcular mal las horas extras: Se deben sumar al sueldo base y pagar con recargo de un 50%.
- No entregar la liquidación por escrito: Algunos empleadores creen que basta el depósito bancario.
Cómo Revisar Correctamente una Liquidación de Sueldo
- Verifica datos personales, sueldo base, horas extras y bonificaciones.
- Revisar si el sueldo base está bien, que coincida con lo convenido en el contrato.
- Descontar AFP, salud y otros items; asegúrate de que el total concuerde con lo pactado y la ley.
Recomendaciones para Empleadores
- No improvisar la fecha de pago, sino tener un día fijo mensual o quincenal.
- Para empresas con múltiples trabajadores, un software de remuneraciones es muy útil. Existen sistemas de nómina que automatizan cálculos, emisión de liquidaciones y la declaración laboral.
- Si trabajas con distintas AFP o Isapres, revisa sus comisiones y planes.
Preguntas Frecuentes (FAQs)
- ¿Qué es exactamente la “liquidación de sueldo”?
Es el documento oficial que emite el empleador cada vez que paga la remuneración al trabajador, desglosando todos los componentes del sueldo bruto y los descuentos aplicados.
- ¿Qué elementos básicos debe incluir?
Datos personales del trabajador, sueldo base, haberes imponibles y no imponibles, descuentos legales y el sueldo líquido final.
- ¿Cómo se calcula el sueldo líquido y el sueldo bruto?
El sueldo bruto es la suma de todos los haberes antes de descuentos. El sueldo líquido es el monto real que el trabajador recibe después de los descuentos obligatorios y/o voluntarios.
- ¿Cuáles son los errores comunes en una liquidación?
No actualizar tasas de descuento, omitir el pago de gratificaciones, calcular mal las horas extras, no entregar la liquidación por escrito.
- ¿Cómo revisar correctamente una liquidación de sueldo?
Verifica datos personales, sueldo base, horas extras y bonificaciones, descuenta AFP, salud y otros items; asegúrate de que el total concuerde con lo pactado y la ley.
- ¿Cómo calcular correctamente la liquidación de sueldo?
Con un software de remuneraciones o un contador. El proceso base: sumas todos los haberes (bruto), restas los descuentos legales y obtienes el líquido.
Dónde puedo ver mi liquidación de sueldo?
Una buena alternativa para estar ordenado con las liquidaciones de sueldo es Previred. (¿Qué es Previred?)
En esta plataforma, que es completamente gratuita, puedes pagar todas las cotizaciones previsionales en un solo lugar.
Además de Previred, existen distintas plataformas digitales dedicadas a facilitar el pago de remuneraciones en donde podrás hacer y almacenar liquidaciones de sueldo.
¿Por qué es importante la liquidación de sueldo?
Tener conocimiento de tu sueldo imponible y los descuentos legales que te realizan mensualmente es clave para mantener un orden financiero. Además, puede permitir negociar mejores condiciones de trabajo 😉
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