A la hora de gestionar salarios, es crucial que una empresa cumpla la ley al pie de la letra y sea lo más transparente posible. Así se evitan líos jurídicos, mientras se fortalece la confianza de los colaboradores. Por ello, siempre se recalca la importancia de realizar un cálculo de liquidación de sueldo, asegurándose de no omitir ningún ingreso y de aplicar únicamente las deducciones permitidas.
¿Cómo Hacer el Cálculo de una Liquidación de Sueldo?
La liquidación de sueldo es el documento en el que se le informa al trabajador cuántos días trabajó, cuánto ganó y cuánto se le descontó. En ese sentido, se debe realizar el siguiente procedimiento para calcularla:
Paso 1: Anexar el Sueldo Base
Esta es la remuneración fija y obligatoria que se pacta con el trabajador en el contrato. Según el Artículo 56 del Código del Trabajo, se debe pagar en periodos iguales, sin que excedan el mes, y nunca puede ser inferior al salario mínimo.
Para ejemplificar, supongamos que realizaremos el cálculo de liquidación para un colaborador con un sueldo base de $700.000.
Paso 2: Sumar Bonos, Gratificaciones y Demás Remuneraciones
Los trabajadores suelen sumar a su sueldo base otras remuneraciones, que están muy bien definidas en el Artículo 42 del Código del Trabajo:
- Sobresueldo u horas extras (se deben pagar con un recargo del 50%).
- Comisión.
- Participación.
- Gratificación (solo se paga en abril). Corresponde a un monto no inferior al 30% de las ganancias obtenidas el año anterior, o equivalente al 25% de lo que el trabajador ganó durante los últimos 12 meses.
Volviendo a nuestro ejemplo, vamos a seguir suponiendo: estamos en abril, por lo que tiene derecho a gratificación, y obtuvo las siguientes remuneraciones:
- Sobresueldo: $75.000
- Comisión: $50.000
- Participación: $150.000
- Gratificación: $2.100.000
Al sumar todo esto al sueldo base, obtendríamos unas remuneraciones totales de $2.375.000.
Paso 3: Sumar Más Remuneraciones
Además de las remuneraciones que menciona el Artículo 42 del Código del Trabajo, también se pueden sumar en este concepto los bonos y la semana corrida. Como nuestro trabajador gana un sueldo mensual fijo más remuneraciones variables (comisiones, bonos, etc.), tiene derecho al pago de semana corrida. Se calcula dividiendo el monto total de la parte variable devengada en la semana por el número de días que debió laborar.
Así las cosas, nuestro trabajador imaginario ganó un bono por rendimiento de $20.000, mientras que sus remuneraciones por semana corrida de todo el mes fueron $56.000.
Paso 4: Determinar el Sueldo Imponible
Este salario es aquel sobre el cual se deben aplicar las deducciones de ley. Calcularlo es muy sencillo: solo se tiene que sumar el sueldo base y todas las remuneraciones. En este caso, estaríamos hablando de los siguientes montos: 700.000 + 3.075.000 + 76.000 = $ 3.851.000.
Paso 5: Aparte, Sumar Asignaciones
Las asignaciones son los pagos que se hacen al trabajador, pero no constituyen remuneración. El Artículo 58 del Código del Trabajo las define:
- Pérdida de caja y desgaste de herramientas (son de carácter indemnizatorio).
- Movilización, colación y viáticos (presentan un carácter compensatorio).
- Indemnizaciones por años de servicio, feriado anual y demás que procedan al extinguirse la relación laboral.
¿Por qué tratamos por aparte estos ingresos al hacer cálculo de una liquidación de sueldo? Al no ser remuneraciones, no están afectas a cotizaciones previsionales, es decir, no las podemos tocar a la hora de hacer las deducciones de ley, pero sí para otros descuentos. En nuestro ejemplo, diremos que nuestro trabajador recibe una asignación de movilización y colación por $75.000.
Paso 6: Aplicar Descuentos Legales y Previsionales Sobre el Salario Imponible
Ahora llega el momento de las deducciones de ley. El artículo 58 del Código del Trabajo nos indica cuáles son los descuentos que debemos hacer obligatoriamente (sin exceder del 30% de su remuneración total).
- Las cuotas sindicales.
- Las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos.
- Cuotas de préstamos para compra de vivienda.
- Cantidades indicadas por el trabajador para ser depositadas en cuenta de ahorro para la vivienda.
- El 10%, para pensión. Más un porcentaje correspondiente a la comisión de la AFP.
- El 7%, para salud.
- El 0.6% de Seguro de Cesantía.
- El Impuesto Único de Segunda Categoría, que grava los sueldos de los empleados que ganan menos de 13.5 UTM. Para determinar el monto a retener, tenemos que revisar la tabla de porcentajes elaborada por el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Siguiendo con nuestro ejemplo, descontaremos del sueldo imponible, es decir, de $3.851.000, los siguientes conceptos:
- AFP: $462.120 (12%, con la comisión de la administradora).
- Salud: $269.570
- Seguro de Cesantía: $23.106.
- Impuesto único de Segunda Categoría: $302.150.
En total, descontamos $1.056.946, por lo cual quedamos con un salario de $2.794.054, después de las deducciones de ley.
Paso 7: Aplicar Otros Descuentos
El artículo 58 del Código del Trabajo nos dice que podemos descontar, de las remuneraciones totales, otros montos destinados a pagos de cualquier naturaleza, siempre que el trabajador los haya autorizado y sin exceder el 15% de la remuneración total.
Paso 8: Calcular el Sueldo Líquido
El sueldo líquido es la plata que depositaremos en la cuenta del trabajador. O sea, el salario después de las deducciones de ley más las asignaciones. En este caso tenemos: $2.794.054 +76.000. En total, el cálculo de liquidación de sueldo nos lleva a pagarle al trabajador $ 2.870.054.
Diferencia Entre Sueldo Bruto y Líquido
Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido? El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias.
Imagina que Roberto recibe un sueldo base de $500.000, que se le suma un bono de colación, de movilización ($15.000 c/u) y la gratificación legal ($125.000) que completan un total de $655.000 brutos (sin descuento). Habitualmente, el sueldo se divide en 30 días. Si tu sueldo bruto es de $500.000, eso equivale a un valor diario de alrededor de $16.666.
Sueldo Imponible: ¿Qué es?
El sueldo imponible equivale a la remuneración de un trabajador sobre la cual se descuentan los montos correspondientes al ahorro previsional y salud. También se debe considerar el seguro de cesantía, que corresponde al 3% de la remuneración imponible. Sin embargo, este porcentaje puede ser descontado del sueldo del trabajador solo si este tiene contrato indefinido. Siendo así, el empleador debe aportar el 2,4% y el trabajador -de su sueldo- el 0.6% restante.
Te será más fácil entender cuál es el sueldo imponible si sabes, también, qué es el sueldo base, el sobresueldo y otros términos relacionados con los “haberes imponibles”.
Ejemplo Práctico de Cálculo de Sueldo Líquido
Para conocer cómo se hace el cálculo de sueldo líquido veamos un ejemplo: Juan tiene un sueldo base de $400.000. Además, recibe $50.000 por comisiones y otros $40.000 de bono por rendimiento. Esto equivale a una renta imponible de $490.000. Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.
Componentes del Sueldo Imponible
- Renta bruta: Sueldo mensual. Es el monto que el empleador acuerda pagarle a un trabajador, y queda establecido en el contrato de trabajo.
- Comisiones
- Sobresueldo: Corresponde a las horas extras.
- Gratificación: Es una parte de las utilidades que el empleador entrega al trabajador por algún motivo en específico.
- Bonos
La Base Imponible y Otros Ingresos
- La base imponible es el punto de partida para el cálculo de las remuneraciones.
- Asignaciones familiares: estas asignaciones varían según el tramo y el número de cargas familiares.
- Otros ingresos imponibles: esto incluye remuneraciones variables como horas extras, comisiones y gratificaciones.
Herramientas para Simplificar el Cálculo
Como puedes ver, el proceso consiste en sumar y restar, pero es largo. Además, exige el conocimiento profundo para calcular el pago de cotizaciones, para hacer los descuentos y para clasificar correctamente los haberes. En pocas palabras, es un trabajo tedioso, que toma bastante tiempo y es susceptible de muchos errores.
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