Comprender tu liquidación de sueldo es esencial para que conozcas qué pagos y descuentos realiza tu empleador mes a mes, y si están correctos. En tu liquidación de sueldo encontrarás, primero, tus ingresos del mes, conocidos como “haberes”.
Una de las principales preocupaciones de todo empleador es cumplir a cabalidad con las obligaciones legales en lo que a remuneraciones respecta. Las liquidaciones de sueldo son un aspecto esencial en la relación laboral entre empleador y colaborador. Es importante no confundir el sueldo líquido con la remuneración total.
¿Qué es una Liquidación de Sueldo?
Podemos definir una liquidación de sueldo como un documento legal que certifica y comprueba que un trabajador recibió su sueldo. Este documento tiene distintos componentes. En ellos, se indican los pagos que se realizan por haberes imponibles y descuentos legales.
Elementos de una Liquidación de Sueldo
Primero se rellenan los datos personales del trabajador: su nombre completo, RUT, el cargo que tiene en la empresa, el tipo de contrato que tiene (a plazo fijo o indefinido), la AFP a la que está afiliado y su sistema de salud (Fonasa o Isapre). Después de eso, se rellenan los campos de haberes imponibles, haberes no imponibles y descuentos legales.
Haberes Imponibles
Son los ingresos que un trabajador recibirá por su trabajo. Es decir, su remuneración. Estos ingresos son los que se consideran para hacer los descuentos legales obligatorios. Dentro de los haberes imponibles, está el sueldo base y otros conceptos.
El sueldo base es el dinero que recibe un trabajador por los servicios que prestó durante un determinado periodo de tiempo. Otros haberes imponibles que pueden existir son gratificaciones, bonos, comisiones por ventas de productos o servicios o aguinaldos, entre otros.
El sueldo imponible equivale a la remuneración de un trabajador sobre la cual se descuentan los montos correspondientes al ahorro previsional y salud. También se debe considerar el seguro de cesantía, que corresponde al 3% de la remuneración imponible. Sin embargo, este porcentaje puede ser descontado del sueldo del trabajador solo si este tiene contrato indefinido. Siendo así, el empleador debe aportar el 2,4% y el trabajador -de su sueldo- el 0.6% restante.
Te será más fácil entender cuál es el sueldo imponible si sabes, también, qué es el sueldo base, el sobresueldo y otros términos relacionados con los “haberes imponibles”. Renta bruta. Sueldo mensual. Es el monto que el empleador acuerda pagarle a un trabajador, y queda establecido en el contrato de trabajo. Comisiones. Sobresueldo. Corresponde a las horas extras. Gratificación. Es una parte de las utilidades que el empleador entrega al trabajador por algún motivo en específico. Bonos.
Haberes No Imponibles
Los haberes no imponibles (o asignaciones no imponibles) corresponden a aquellos montos que no se consideran remuneración, como los viáticos o la movilización. Los haberes NO imponibles, son las asignaciones que recibes para compensar los costos que produces cuando llevas a cabo tu trabajo. Por ejemplo: asignación por colación, movilización, viáticos, asignación familiar y reembolsos de gastos no contemplados en el contrato.
No se consideran una remuneración y se definen como “devoluciones de gasto en los que puede incurrir un trabajador”. Son compensaciones a los costos que un trabajador puede tener por realizar su trabajo. Ejemplos de haberes no imponibles: Movilización, colación, viáticos, reembolsos o asignaciones familiares.
El Código del Trabajo (CT) es claro en ese sentido y lo especifica en su artículo 41 como: “Las asignaciones de movilización, de pérdida de caja, de desgaste de herramientas y de colación, los viáticos.
El viatico es el pago compensatorio más común que ocurre dentro de las empresas y está creado para solventar total o parcialmente los gastos relacionados a la alimentación, alojamiento o traslado del trabajador, siempre que su justificación sea por razones laborales. La asignación por pérdida de caja está dirigida a los trabajadores que cumplen cargos como cajeros o responsabilidades que custodien dinero o valores y su objetivo es cubrir las eventuales pérdidas a las que se pueden ver expuestos.
Nuestros expertos del área sugieren que todas estas asignaciones no imponibles sean consignadas en el contrato de trabajo al inicio de la relación laboral, clarificando los montos y las asignaciones a percibir, para que, en el futuro de la relación laboral, no haya malas interpretaciones al respecto de estas asignaciones y sus montos.
Descuentos Legales
Corresponden a aquellos montos que el empleador debe descontar del sueldo imponible (solo haberes imponibles) y pagarlos a las entidades correspondientes.
- Descuento AFP: puede aparecer cómo un ítem único en tu liquidación, o con el detalle. Se conforma, en primer lugar, por la cotización obligatoria, que equivale a un 10% de tu sueldo imponible. En segundo lugar, se encuentra la Comisión cobrada por concepto de administración.
- Seguro de Invalidez o Sobrevivencia (SIS): un elemento que no suele aparecer en tu liquidación, pero que tu empleador paga mes a mes a la AFP es la Cotización o Prima de este seguro, la que, desde las remuneraciones de enero de 2025, que se pagan en mayo, corresponde a un 1,78%.
- Descuento Salud: corresponde a un 7% y se paga a FONASA o ISAPRE, según corresponda.
- Seguro de Cesantía: este seguro es a cargo de empleador, y solo en el caso de los trabajadores con plazo indefinido parte del pago es compartido, con un descuento de 0,6% al trabajador.
- Impuesto: solo aplica a los trabajadores que tengan una renta superior a 13,5 UTM.
Esos descuentos legales que se hacen en el sueldo imponible de un trabajador y que son aportes a las Administradoras de Fondo de Pensión (AFP) y a las cotizaciones en salud también se conocen como imposiciones.
Sí. Pueden aparecer descuentos extras como las cajas de compensación.
Finalmente, la liquidación de sueldo muestra el monto que recibirás, o sueldo líquido.
Cálculo del Sueldo Líquido: Un Ejemplo
Para conocer cómo se hace el cálculo de sueldo líquido veamos un ejemplo:
Juan tiene un sueldo base de $400.000. Además, recibe $50.000 por comisiones y otros $40.000 de bono por rendimiento. Esto equivale a una renta imponible de $490.000. Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.
Supongamos que una persona tiene un sueldo base de $1.000.000, recibe una gratificación de $100.000 y no tiene haberes no imponibles. En total, tiene una base imponible (sueldo imponible) de $1.100.000 a la que se le deben hacer los descuentos legales (imposiciones).
Entonces:
- Descuento por Cotización Previsional Obligatoria: $110.000 (10%)
- Descuento por Cotización de Salud Obligatoria: $77.000 (7%)
- Descuento por Seguro de Cesantía: $6.600 (0,6%)
- Total: 110.000+77.000+6.600 = $193.600
Si restamos el total de los descuentos legales al total de haberes imponibles tendremos el sueldo líquido que esta persona recibirá: $906.400 ($1.100.000 - 193.600 = $906.400)
Por si todavía tienes dudas, el sueldo líquido es el monto final que un trabajador recibirá luego de todos los descuentos legales que se realizan. La suma entre los haberes imponible y los descuentos legales se llama sueldo bruto.
Si vemos el ejemplo anterior, el sueldo bruto sería de $1.293.600 ($1.100.00 + $193.600).
El cálculo del sueldo líquido comienza con el sueldo bruto del colaborador, al cual se le restan los descuentos correspondientes. El sueldo bruto es el total de dinero que recibe un colaborador antes de realizar cualquier tipo de descuento o deducción legal y otros que puedan aplicarse. Calcular el sueldo bruto implica considerar el sueldo imponible y aplicar los descuentos correspondientes. Conocer la diferencia entre el sueldo bruto y el neto es crucial para evitar malentendidos y planificar adecuadamente los presupuestos personales. El cálculo del sueldo líquido y bruto es esencial para mantener una relación laboral equitativa y legalmente cumplida.
Teniendo toda esta información, una persona puede saber el total de sus haberes (imponibles y no imponibles) y el total de los descuentos legales. Eso determinará el sueldo líquido que una persona recibirá. ¿Cómo? al total de haberes se le debe restar el total de descuentos.
Indemnización Legal por Años de Servicio
¿Cuáles son las remuneraciones que deben considerarse para calcular el monto de la indemnización legal por años de servicio? Deben incluirse en la indemnización todos los pagos que esté percibiendo en forma mensual.
Para determinar el monto de la indemnización por años de servicios y la sustitutiva del aviso previo se debe considerar el concepto de ""última remuneración"" que ocupa el artículo 172 del Código del Trabajo, que corresponde a todo lo que el trabajador está percibiendo por la prestación de sus servicios al momento de terminar el contrato, incluidas las imposiciones y las regalías o especies avaluadas en dinero, con exclusión de las horas extraordinarias, las asignaciones familiares y los beneficios o asignaciones que se otorguen en forma esporádica o por una sola vez en el año.
Ahora bien, la Dirección del Trabajo ha señalado que si la gratificación es pagada mes a mes, sea la legal o convencional, debe incluirse en el cálculo de la indemnización por años de servicios por no corresponder a los beneficios que el legislador expresamente ha excluido. Lo mismo ocurre con las asignaciones de colación, movilización, de desgaste de herramientas e incluso los viáticos si tales beneficios son pagados en forma mensual.
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