Comprender el concepto de sueldo imponible es crucial tanto para los trabajadores como para los empleadores. En este artículo, te proporcionaremos la información necesaria para que sepas qué es el sueldo imponible y cómo se calcula.
Definición de Sueldo Imponible
Para comprender qué es el sueldo imponible, es necesario saber qué es el sueldo base. Este corresponde al monto pactado entre el empleador y el trabajador, el cual es recibido por el trabajador por sus horas de trabajo.
El sueldo imponible corresponde al resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador: sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Este monto final (sueldo imponible) servirá de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP.
¿Cómo se Calcula el Sueldo Imponible?
Como mencionamos anteriormente, el sueldo imponible es el resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador. Por ende, para calcularlo, es necesario sumar el sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos, en caso de haberlos.
Ejemplo Práctico
Veamos un ejemplo práctico del cálculo del sueldo imponible.
Sandra trabaja en una librería y recibe mensualmente como sueldo base la suma de $520.000. Además, cada mes recibe un bono por $50.000, la gratificación por $55.000 y $80.000 por horas extras. Todos los ingresos de Sandra suman una cantidad de $705.000 mensuales, los cuales corresponden a su sueldo imponible.
Es decir:
- Sueldo base: $520.000
- Bono: $50.000
- Gratificación: $55.000
- Horas extras: $80.000
- Sueldo Imponible: $705.000 (Total de ingresos)
Con este monto se calcularán las imposiciones en forma de descuentos que se aplican al sueldo imponible.
¿Qué son las Imposiciones?
Las imposiciones son cotizaciones obligatorias que se calculan a partir del sueldo imponible y que no forman parte de las remuneraciones.
Siguiendo con el ejemplo de Sandra, ella recibe $705.000 de sueldo imponible mensualmente. A este monto se le debe descontar las imposiciones: AFP y salud. En el caso de la AFP, corresponde a un 10% del sueldo imponible, mientras que en salud, equivale al 7%.
Entonces el cálculo quedaría de la siguiente manera:
- Sueldo Imponible: $705.000
- AFP: $70.500
- Salud: $49.350
- Sueldo imponible descontando las imposiciones: $585.150
¿Son Todos los Beneficios Imponibles?
No, no todos los beneficios son imponibles. En el caso de los bonos de transporte y colación, prestaciones familiares o viáticos no son parte del sueldo imponible y por lo tanto, tampoco del cálculo para las imposiciones, por lo que no reciben ningún tipo de descuento. Aunque Juan también recibe $80.000 en bonos de transporte y colación, es importante saber que estos ítems no son imponibles (como tampoco los viáticos, prestaciones familiares, movilizaciones, etc.). Por lo tanto, no se incluyen dentro de la fórmula.
Base Imponible para Cotizaciones
La renta imponible para efectos de las cotizaciones es anual y corresponde al 80% de los honorarios brutos recibidos en el año calendario anterior. Sobre ese monto se efectuará tu cálculo previsional. Con los antecedentes disponibles de tus honorarios obtenidos el año anterior, el SII verificará si estás obligado a cotizar.
Para esta Operación Renta la Cobertura Parcial para salud y pensiones corresponderá a 27% de la Base Imponible, por lo tanto, si el total de honorarios fue de $2.000.000, la Base Imponible será de $1.600.000 y tu cálculo de Salud y AFP sería sobre el monto de $432.000.
Si eres un trabajador dependiente, es crucial que comprendas que tus cotizaciones previsionales y de salud se descuentan como un porcentaje de tu renta imponible.
Para el año 2022, el tope imponible establecido por la Superintendencia de Pensiones será de 81,6 UF para AFP, salud y ley de accidentes del trabajo, mientras que en el 2021 fue de 81,7 UF.
Si tu renta imponible supera el tope: tus cotizaciones se calcularán como si ganaras el tope imponible.
Este aumento en el tope imponible tiene un impacto positivo, ya que estarás aportando más para tu pensión a través del 10% de tu ahorro obligatorio.
Consideraciones Adicionales
También se debe considerar el seguro de cesantía, que corresponde al 3% de la remuneración imponible. Sin embargo, este porcentaje puede ser descontado del sueldo del trabajador solo si este tiene contrato indefinido. Siendo así, el empleador debe aportar el 2,4% y el trabajador -de su sueldo- el 0.6% restante.
Te será más fácil entender cuál es el sueldo imponible si sabes, también, qué es el sueldo base, el sobresueldo y otros términos relacionados con los “haberes imponibles”.
Glosario de Términos Relacionados
- Sueldo Base: Es el monto que el empleador acuerda pagarle a un trabajador, y queda establecido en el contrato de trabajo.
- Comisiones: Ingresos adicionales basados en el rendimiento del trabajador.
- Sobresueldo: Corresponde a las horas extras trabajadas.
- Gratificación: Es una parte de las utilidades que el empleador entrega al trabajador por algún motivo en específico.
- Bonos: Pagos adicionales por desempeño u otros motivos.
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