El retiro del 10% de los fondos previsionales se presenta como la gran solución a las urgencias económicas de las familias chilenas, sin embargo, los menos beneficiados serán, precisamente los más necesitados.
El Proyecto de Retiro de Fondos Previsionales
El proyecto tiene dos partes:
- Permite que los afiliados al sistema de capitalización individual retiren hasta 10% de los fondos acumulados ahorrados en su cuenta de cotizaciones obligatorias, de manera voluntaria y por única vez.
- Consiste en que los fondos retirados sean restituidos a través de un Fondo Colectivo Solidario de Pensiones (FCSP), el cual debería incorporar criterios de progresividad.
En la votación del primer trámite legislativo, el día 15 de julio, la Cámara de Diputados aprobó el retiro de excepcional de fondos previsionales por 95 votos a favor y 36 en contra.
¿Quiénes se Benefician Más?
Si hacemos un ranking, los beneficios monetarios del proyecto de retiro de fondos son más generosos con personas de mayores ingresos que no se han visto afectados laboralmente por la pandemia. A continuación, estarían trabajadores dependientes de altos ingresos que han cotizado por periodos prolongados de tiempo que cuentan con mayores niveles de ahorros previsionales, aunque ya han utilizado su seguro de cesantía producto de la ley de protección al empleo o porque han quedado desempleados. Luego vendrían personas con bajo nivel de cotizaciones y quedarían fuera quienes no tienen ahorros previsionales.
El Fondo Colectivo Solidario de Pensiones (FCSP)
En su versión original, los recursos retirados por los afiliados se financiarían con el FCSP. A un año de la aprobación de la reforma, el presidente debería proponer la forma de financiamiento del Fondo, que incluiría aportes de los empleadores y del Estado sin precisar los mecanismos ni la formula con que se efectuarían dichos aportes. Este fondo es la principal fuente de regresividad del proyecto y existen al menos tres razones para eliminarlo. Primero, si todos los afiliados retiraran el máximo que permite la ley, el fondo a restituir superaría los US$17 mil millones. Estos recursos habrán financiado un proyecto regresivo que beneficia en mayor grado a trabajadores de alto ingreso que no han tenido que utilizar su seguro de cesantía porque no han quedado desempleados ni se han acogido a los planes de protección al empleo.
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Beneficios Tributarios y el APV
Los más beneficiados con el proyecto son afiliados con altos ingresos que retiraran sus fondos para invertirlos en APV o Depósitos Convenidos, con lo cual el Estado dará un regalo que podría ascender a $1.720.000, con la “bicicleta tributaria”. Como planteo en la columna anterior, la posibilidad de retiro de fondos de pensiones en los términos planteados por el proyecto abre la puerta a una “bicicleta tributaria” para las personas de altos ingresos que no tienen necesidad de utilizar estos recursos. Quienes inviertan los fondos retirados en APV o Depósitos Convenidos recibirán beneficios tributarios que aumentan con el nivel de ingresos.
La Tabla 1 presenta simulaciones del beneficio tributario que podrían recibir quienes ahorren el tope de UF150 anuales según su nivel de renta promedio. Por ejemplo, parlamentarios que tienen más de $43 millones ahorrados en su cuenta de capitalización, retiren el tope de $4.300.000 y lo inviertan en APV o Depósitos Convenidos recibirían un regalo del Estado que ascendería a $1.505.000 en su declaración de renta en 2021. En la práctica, estas personas habrán ahorrado de su bolsillo $2.795.000 ($4.300.000 - $1.505.000), con lo cual su bonificación fiscal ascendería a 53,8% ($1.505.000/$2.795.000).
Alternativas para Evitar la "Bicicleta Tributaria"
Una alternativa para trabar la bicicleta consiste en eliminar los beneficios fiscales y exenciones tributarias por los aportes al APV o Depósitos Convenidos por un monto equivalente al retiro que efectúen de su cuenta de capitalización obligatoria. Por ejemplo, una persona que retire el tope de $4.300.000 y ahorre $17.000.000 anuales en APV recibiría exenciones tributarias por la diferencia $12.700.000 (=$17.000.000-$4.300.000). Evita que personas de altos ingresos o que no se han visto afectadas por la crisis obtengan beneficios fiscales y exenciones tributarias al invertir su retiro de fondos previsionales.
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