En Chile, comprender las diferencias entre los distintos tipos de sueldo y salario es crucial tanto para empleadores como para empleados. A continuación, exploraremos en detalle los tipos de sueldo más comunes y cómo se calculan.
Tipos de Sueldo y Salario
Es importante conocer la clasificación de cada uno, detallando cuáles son los tipos de sueldo y los tipos de salario existentes en el mercado laboral chileno.
- Sueldo Fijo: Es la remuneración estipulada con la empresa al inicio de la relación laboral.
- Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.
- Salario por Unidad de Obra: Remuneración que recibe el empleado de acuerdo a la cantidad de trabajo realizado, sin considerar el tiempo empleado.
- Pago en Especie: Comúnmente conocido como “trueque”.
Componentes del Sueldo
Para entender completamente el sueldo, es esencial conocer los siguientes conceptos:
Sueldo Base
Es la remuneración mensual fija acordada en el contrato de trabajo. A diferencia del sueldo bruto, no incluye beneficios como colación, movilización, asignación familiar, gratificaciones legales ni descuentos previsionales (AFP, seguro de cesantía, Isapre o Fonasa).
Sueldo Bruto
Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones, es decir, el sueldo antes de los descuentos legales. Los descuentos legales incluyen:
- AFP
- Salud (Isapre o Fonasa)
- Seguro de cesantía
- Impuestos
- Otros descuentos legales variables (pensión alimenticia, aporte sindicato, seguros colectivos)
- Otros descuentos voluntarios (préstamos, anticipos, caja de compensación)
Sueldo Líquido
También conocido como sueldo neto, es el resultado de descontar las cotizaciones previsionales (plan de salud, AFP y seguro de cesantía) del sueldo bruto. Adicionalmente, se restan:
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Días ausentes
- Multas
- Descuentos legales y voluntarios
- Cualquier otro monto acordado con el trabajador
En resumen, es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base, calculando las cotizaciones previsionales, impuestos, ausencias, descuentos legales, los que podemos agrupar como haberes legales. Todos los otros descuentos voluntarios y acordados con tus colaboradores que no exija la ley son adicionales.
Haberes Legales e Impuestos
Los haberes legales son los descuentos que se aplican sobre el salario bruto por una jornada laboral ordinaria. Algunos son imponibles (pagan impuestos) y otros no, dependiendo del contrato de trabajo.
Los haberes que pagan impuestos son:
- Sueldo base: Es el sueldo bruto descontando las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
- Gratificaciones legales: Si la empresa genera utilidades, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente.
- Bonos de gestión: Si se han pactado en el contrato de trabajo.
- Diferencia de gratificación anual: Cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores.
Los descuentos que pagan impuestos son:
- Cotizaciones AFP: 10% del sueldo bruto más la comisión de la AFP.
- Cotización de Salud: 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si es Isapre.
- Impuesto Único de Segunda Categoría: Tributo progresivo mensual para trabajadores dependientes, pensionados o montepiados sujetos, aplicado sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM.
- Seguro de Cesantía: 0,6% del sueldo base imponible para contratos regidos por el Código del Trabajo.
- Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exigan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas.
- Horas extra o sobresueldo: Se calculan considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.
Descuentos Adicionales
Los descuentos adicionales son montos optativos que no siempre las empresas ofrecen o pactan con todos los trabajadores. Varían según el tipo de contrato y la naturaleza del trabajo. Algunos pagan impuestos y otros no.
Pagan impuestos:
- Comisiones de venta: El SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.
No pagan impuestos:
- Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores. tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales
- Pensión alimenticia: Descuento obligatorio en caso de orden judicial.
- Aportes sindicales: Aplica si la empresa tiene más de 50 trabajadores y al menos 25 forman un sindicato.
- Anticipos de sueldo: Acuerdo voluntario entre la empresa y el trabajador.
- Préstamos: Pacto entre la empresa y los colaboradores sobre préstamos de dinero y cómo se cobrará el dinero, con o sin intereses.
- Créditos de Caja de Compensación: Descuento voluntario que no tributa al Fisco.
- Asignación familiar: Es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador.
¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?
Para calcular el sueldo líquido, se deben seguir los siguientes pasos:
- Calcular el sueldo bruto (monto acordado antes de descuentos).
- Considerar la semana corrida (remuneración por domingos y festivos).
- Descontar las cotizaciones previsionales:
- Salud (7%)
- AFP (10%)
- Seguro de Cesantía (3%)
- El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Días ausentes
- Horas extra
- Descuentos adicionales
- Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador
- Restar el Impuesto Único de Segunda Categoría, días ausentes, horas extra y descuentos adicionales.
- El resultado final es el sueldo líquido.
Ejemplo de Cálculo
Si una persona tiene un sueldo bruto de $814.130 y se le descuentan $122.119 por impuestos, salud y pensión, su sueldo líquido será de $692.010.
Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010
Consejos para Calcular el Sueldo Líquido Correctamente
- Asesorarse con un contador si no se tiene experiencia en el cálculo de remuneraciones.
- Considerar las fechas de pago acordadas con los trabajadores (diario, semanal, quincenal o mensual).
- Consultar con la Dirección del Trabajo en caso de dudas, especialmente al calcular montos de indemnización legal.
Sueldo Mínimo
Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales. No olvides que este es un monto de referencia que ayuda a tu empresa a cumplir con la ley.
Sueldo Fijo vs. Sueldo Variable
El sueldo fijo es periódico y estable, mientras que el sueldo variable puede cambiar según el desempeño o cumplimiento de objetivos.
- Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual. Queda definido en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios.
- Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.
Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto
Es fundamental calcular correctamente el sueldo bruto para:
- Mantener buenas relaciones con los empleados.
- Llevar una administración financiera adecuada de la empresa.
- Cumplir con los requisitos legales.
- Apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado.
- Evitar problemas con la Inspección del Trabajo.
- Reflejar correctamente las cuentas por pagar en el balance general.
¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?
Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:
- Seguridad social del empleado
- Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
- Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
- Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
- Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
- Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría
- Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
- Otros:
- Ausencias injustificadas
- Préstamos
- Cuotas sindicales
- Entre otras
Remuneraciones Especiales
Las remuneraciones especiales corresponde al pago que recibe un trabajador ante alguna condición o razón especial. Son aquellas que recibe el empleador en un periodo fijo. Es aquella remuneración que está sujeta a cambio o bien, no es la misma entre un mes y otro.
Asignaciones
Las asignaciones son todas aquellas compensaciones que se pagan al trabajador en sus haberes, pero que no constituyen remuneración. De lo anterior se desprende que el empleador no debe aumentar este pago para evitar mayores imposiciones. En caso de controversia, la jurisprudencia indica que será labor del Inspector del trabajo evaluar si es razonable el monto que un trabajador perciba por concepto de asignaciones (ej. Esta asignación está diseñada para aquellas personas que perciben ingresos y cotizan en el sistema previsional. La asignación familiar otorga el derecho a peribir, por cada carga familiar acreditada, un monto de dinero. Este pago se realiza de manera mensual y por parte del empleador, incluido en el pago del sueldo. Para solicitar el beneficio, la persona beneficiaria debe acreditar sus cargas ante una caja de compensación, una AFP, el IPS, entre otros.
Gratificación Legal
Son utilidades aquellas que resulten del balance anual que se presente ante el Servicio de Impuestos Internos para la determinación del Impuesto a la Renta, sin deducir pérdidas anteriores. Existen dos modalidades de pago de la gratificación legal: Pagar o abonar al trabajador el 25% de las remuneraciones obtenidas durante el año, sin importar la utilidad líquida que obtenga la empresa. Sí. La gratificación legal proporcional corresponde al pago que reciben aquellos trabajadores que no completaron un año de servicio. El sistema elegido dependerá de lo acordado en el contrato de trabajo.
El Pago de la Semana Corrida
El pago de la semana corrida es un derecho que viene en hacer más justo el lugar de trabajo, especialmente para aquellos que reciben pago por día trabajado o comisiones de la misma naturaleza. El mismo derecho tienen los trabajadores remunerados por sueldo mensual y remuneraciones variables (comisiones o trato). Sin embargo, en este caso, el promedio se calculará sólo en relación a la parte variable de sus remuneraciones. Si el trabajador vende 28 artículos corresponde pagar una comisión de $36.400 (28×1.300) y $7.280 (36.400/5) por semana corrida por el domingo.
Obligaciones del Empleador
El artículo 55 del Código del Trabajo señala que los pagos se deben hacer según la fecha o fechas acordadas en cada contrato de trabajo. El empleador que por cualquier motivo adeudase un pago de remuneraciones a un trabajador, deberá hacer el pago reajustado en lo que varíe el IPC desde la fecha en que se originó la deuda, hasta la fecha en que efectivamente se pagó.
Herramientas para el Cálculo
Sí. Existen múltiples herramientas, como el software de e-Remuneraciones, que te permiten realizar el cálculo del sueldo líquido sin mayor complejidad. Usualmente en estas plataformas se deben registrar algunos datos y voilá, lo demás es un trabajo que genera el mismo sistema. Lo anterior suena muy fácil, sin embargo, es necesario que entiendas en qué consiste el cálculo de las remuneraciones para poder determinar procesos en caso de que no cuentes con uno.
TAG: #Sueldo
