Todos hemos estado con una liquidación de sueldo en mano, leyendo los montos y no entendiendo absolutamente nada de lo que vemos. Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido?
¿Qué es el Sueldo Bruto?
El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias. Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales.
Este se obtiene al sumar el salario base y otros tipos de ingresos del trabajo, sea del salario o no. Supongamos que un trabajador cuenta con un sueldo base de $500.000 pesos, las horas extras son $100.000 y una gratificación de $250.000.
Habitualmente, el sueldo se divide en 30 días. Si tu sueldo bruto es de $500.000, eso equivale a un valor diario de alrededor de $16.666.
Si sigues en tu proceso de aprender y entender más sobre las remuneraciones de los trabajadores de tu negocio, es importante que sepas lo que significa el sueldo bruto.
- Gratificación: bono que se paga a un trabajador por el desempeño que ha tenido.
¿Qué es el Sueldo Líquido?
También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. El sueldo líquido es el monto final que recibe un colaborador, con todos los descuentos legales aplicados: impuestos sobre la renta de segunda categoría, AFP, seguro de cesantía e Institución de salud.
El salario líquido (neto) es lo que realmente recibes. El salario bruto es el que recibes antes de que te quiten todas las retenciones o impuestos. Por ejemplo, si ganas USD$1000 por mes, ese sería tu salario bruto. A ese monto se le descuentan(*) impuestos, asignaciones de salud y previsión, entre otros, los cuales supongamos lleguen a la suma de USD$150. Tu sueldo líquido o neto sería de USD$850.
El sueldo líquido vendría siendo los haberes imponibles (salarios, sueldos, bonificaciones, comisiones, gratificaciones, horas extras y otros haberes no imponibles (ingresos que los colaboradores reciben y que no están sujetos a cotizaciones previsionales ni a impuestos específicos relacionados con la seguridad social).
Como te habrás dado cuenta, el sueldo bruto es el que pagas antes de restar las retenciones legales y los impuestos. Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010. Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010
Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o cobertura Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), y a ese monto le restas las siguientes cantidades:
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Días ausentes
- Multas
- Descuentos legales y voluntarios
- Cualquier otro monto que hayas acordado con tu trabajador.
¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?
Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:
- Seguridad Social del Empleado
- Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
- Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
- Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario
- Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
- Impuesto sobre la Renta o Impuesto Único de Segunda Categoría
Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
- Otros Descuentos
- Ausencias injustificadas
- Préstamos
- Cuotas sindicales
¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?
Para calcular el sueldo líquido a partir del sueldo bruto, se deben seguir varios pasos específicos que involucran la aplicación de porcentajes y montos fijos sobre diferentes bases imponibles.
Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.
Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos. La semana corrida comprende todos los días de remuneraciones y las divides por el número de días que el trabajador debió laborar a la empresa. Este resultado es lo que deberás pagar por el domingo y por cada festivo de cada semana. Aplica también para los salarios mensuales y variables, tales como comisiones o trato.
Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:
- Salud (7%)
- AFP (10%)
- Seguro de Cesantía (3%)
El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:
- Impuesto Único de Segunda Categoría
- Días ausentes
- Horas extra
- Descuentos adicionales
- Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador
¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!
Ejemplo para Calcular el Sueldo Bruto y Líquido
Supongamos que un trabajador tiene un sueldo bruto de 1,000,000 CLP.
Imagina que Roberto recibe un sueldo base de $500.000, que se le suma un bono de colación, de movilización ($15.000 c/u) y la gratificación legal ($125.000) que completan un total de $655.000 brutos (sin descuento).
Veamos un ejemplo: Supongamos que una persona tiene un sueldo base de $1.000.000, recibe una gratificación de $100.000 y no tiene haberes no imponibles. En total, tiene una base imponible (sueldo imponible) de $1.100.000 a la que se le deben hacer los descuentos legales (imposiciones).
- Descuento por Cotización Previsional Obligatoria: $110.000 (10%)
- Descuento por Cotización de Salud Obligatoria: $77.000 (7%)
- Descuento por Seguro de Cesantía: $6.600 (0,6%)
- Total: 110.000+77.000+6.600 = $193.600
Si restamos el total de los descuentos legales al total de haberes imponibles tendremos el sueldo líquido que esta persona recibirá: $906.400 ($1.100.000 - 193.600 = $906.400)
Si vemos el ejemplo anterior, el sueldo bruto sería de $1.293.600 ($1.100.00 + $193.600).
Elementos de una Liquidación de Sueldo
Podemos definir una liquidación de sueldo como un documento legal que certifica y comprueba que un trabajador recibió su sueldo.Este documento tiene distintos componentes. En ellos, se indican los pagos que se realizan por haberes imponibles y descuentos legales.
Para hacer una liquidación de sueldo, debes llenar cada uno de esos campos de información. Veamos en qué consiste cada uno.
Primero se rellenan los datos personales del trabajador: su nombre completo, RUT, el cargo que tiene en la empresa, el tipo de contrato que tiene (a plazo fijo o indefinido), la AFP a la que está afiliado y su sistema de salud (Fonasa o Isapre).Después de eso, se rellenan los campos de haberes imponibles, haberes no imponibles y descuentos legales
Haberes imponibles
Son los ingresos que un trabajador recibirá por su trabajo. Es decir, su remuneración. Estos ingresos son los que se consideran para hacer los descuentos legales obligatorios. Dentro de los haberes imponibles, está el sueldo base y otros conceptos.Es el dinero que recibe un trabajador por los servicios que prestó durante un determinado periodo de tiempo.
Otros haberes imponibles que pueden existir: Gratificaciones, bonos, comisiones por ventas de productos o servicios o aguinaldos, entre otros.
Haberes no imponibles
No se consideran una remuneración y se definen como “devoluciones de gasto en los que puede incurrir un trabajador”. Son compensaciones a los costos que un trabajador puede tener por realizar su trabajo.
Ejemplos de haberes no imponibles: Movilización, colación, viáticos, reembolsos o asignaciones familiares.
Descuentos legales
- Cotización Previsional Obligatoria: Es dinero que te descontarán para destinarlo a tu jubilación. Es el 10% de tu remuneración imponible, pero cada Administradora de Fondos de Pensión (AFP) puede fijar una cotización adicional.
- Cotización de Salud Obligatoria: Aquí descontarán un porcentaje de tus haberes imponibles para salud. El porcentaje mínimo que te descontarán es el 7%.
- Seguro de Cesantía: Equivale al 0,6% de tu base imponible.
- Cotización Voluntaria: Estos son fondos que un trabajador puede destinar a su AFP para mejorar o anticipar su pensión.
Esos descuentos legales que se hacen en el sueldo imponible de un trabajador y que son aportes a las Administradoras de Fondo de Pensión (AFP) y a las cotizaciones en salud también se conocen como imposiciones.
Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto
Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige. Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar. Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa. El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.
Tipos de Sueldos en Chile
Es importante conocer los diferentes tipos de sueldos que existen en Chile:
- Sueldo base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato.
- Sueldo bruto: Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones.
- Sueldo líquido: Es el sueldo bruto menos los descuentos legales (cotizaciones previsionales, impuestos, etc.).
- Sueldo fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia.
- Sueldo variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.
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