Una de las principales preocupaciones de todo empleador es cumplir a cabalidad con las obligaciones legales en lo que a remuneraciones respecta. Comprender por qué se presentan cantidades negativas al recibir un sueldo es crucial, no solo para los trabajadores, sino también para los empleadores. Tener un conocimiento completo de los términos empleados y cómo se aplican es fundamental para mantenerse en cumplimiento legal y prevenir incumplimientos.
En este artículo te daremos la información necesaria para que sepas qué es el sueldo imponible y cómo se calcula.
¿Qué es el Sueldo Imponible?
Para comprender qué es el sueldo imponible, es necesario saber qué es el sueldo base. Este corresponde al monto pactado entre el empleador y el trabajador, el cual es recibido por el trabajador por sus horas de trabajo.
El sueldo imponible corresponde al resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador: sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. Este monto final (sueldo imponible) servirá de base para el cálculo de los descuentos de salud y AFP.
¿Cómo se calcula el Sueldo Imponible?
Como mencionamos anteriormente, el sueldo imponible es el resultado de la suma de todos los ingresos del trabajador. Por ende, para calcularlo, es necesario sumar el sueldo base, las comisiones, las gratificaciones y los bonos, en caso de haberlos.
Veamos un ejemplo práctico del cálculo del sueldo imponible:
Sandra trabaja en una librería y recibe mensualmente como sueldo base la suma de $520.000. Además, cada mes recibe un bono por $50.000, la gratificación por $55.000 y $80.000 por horas extras. Todos los ingresos de Sandra suman una cantidad de $705.000 mensuales, los cuales corresponden a su sueldo imponible.
Es decir:
- Sueldo base: $520.000
- Bono: $50.000
- Gratificación: $55.000
- Horas extras: $80.000
- Sueldo Imponible: $705.000 (Total de ingresos)
Con este monto se calcularán las imposiciones en forma de descuentos que se aplican al sueldo imponible.
¿Qué son las imposiciones?
Las imposiciones son cotizaciones obligatorias que se calculan a partir del sueldo imponible y que no forman parte de las remuneraciones.
Siguiendo con el ejemplo de Sandra, ella recibe $705.000 de sueldo imponible mensualmente. A este monto se le debe descontar las imposiciones: AFP y salud. En el caso de la AFP, corresponde a un 10% del sueldo imponible, mientras que en salud, equivale al 7%.
Entonces el cálculo quedaría de la siguiente manera:
- Sueldo Imponible: $705.000
- AFP: $70.500
- Salud: $49.350
- Sueldo imponible descontando las imposiciones: $585.150
¿Son todos los beneficios imponibles?
No, no todos los beneficios son imponibles. En el caso de los bonos de transporte y colación, prestaciones familiares o viáticos no son parte del sueldo imponible y por lo tanto, tampoco del cálculo para las imposiciones, por lo que no reciben ningún tipo de descuento.
¿Qué es una liquidación de sueldo?
Podemos definir una liquidación de sueldo como un documento legal que certifica y comprueba que un trabajador recibió su sueldo. Este documento tiene distintos componentes. En ellos, se indican los pagos que se realizan por haberes imponibles y descuentos legales.
Elementos de una liquidación de sueldo:
Primero se rellenan los datos personales del trabajador: su nombre completo, RUT, el cargo que tiene en la empresa, el tipo de contrato que tiene (a plazo fijo o indefinido), la AFP a la que está afiliado y su sistema de salud (Fonasa o Isapre). Después de eso, se rellenan los campos de haberes imponibles, haberes no imponibles y descuentos legales.
Haberes imponibles:
Son los ingresos que un trabajador recibirá por su trabajo. Es decir, su remuneración. Estos ingresos son los que se consideran para hacer los descuentos legales obligatorios. Dentro de los haberes imponibles, está el sueldo base y otros conceptos.
Sueldo base:
Es el dinero que recibe un trabajador por los servicios que prestó durante un determinado periodo de tiempo.
Otros haberes imponibles que pueden existir:
Gratificaciones, bonos, comisiones por ventas de productos o servicios o aguinaldos, entre otros.
Haberes no imponibles:
No se consideran una remuneración y se definen como “devoluciones de gasto en los que puede incurrir un trabajador”. Son compensaciones a los costos que un trabajador puede tener por realizar su trabajo.
Ejemplos de haberes no imponibles:
Movilización, colación, viáticos, reembolsos o asignaciones familiares.
¿Y qué es la remuneración imponible?
Los haberes imponibles también son conocidos como sueldo imponible, que entonces se puede definir como la remuneración que un trabajador recibe y de la que se hacen los descuentos legales.
Descuentos legales:
- Cotización Previsional Obligatoria: Es dinero que te descontarán para destinarlo a tu jubilación. Es el 10% de tu remuneración imponible, pero cada Administradora de Fondos de Pensión (AFP) puede fijar una cotización adicional.
- Cotización de Salud Obligatoria: Aquí descontarán un porcentaje de tus haberes imponibles para salud. El porcentaje mínimo que te descontarán es el 7%.
- Seguro de Cesantía: Equivale al 0,6% de tu base imponible.
- Cotización Voluntaria: Estos son fondos que un trabajador puede destinar a su AFP para mejorar o anticipar su pensión.
¿Y qué son las imposiciones?
Esos descuentos legales que se hacen en el sueldo imponible de un trabajador y que son aportes a las Administradoras de Fondo de Pensión (AFP) y a las cotizaciones en salud también se conocen como imposiciones.
Teniendo toda esta información, una persona puede saber el total de sus haberes (imponibles y no imponibles) y el total de los descuentos legales. Eso determinará el sueldo líquido que una persona recibirá.
¿Cómo? Al total de haberes se le debe restar el total de descuentos.
Supongamos que una persona tiene un sueldo base de $1.000.000, recibe una gratificación de $100.000 y no tiene haberes no imponibles. En total, tiene una base imponible (sueldo imponible) de $1.100.000 a la que se le deben hacer los descuentos legales (imposiciones).
Entonces:
- Descuento por Cotización Previsional Obligatoria: $110.000 (10%)
- Descuento por Cotización de Salud Obligatoria: $77.000 (7%)
- Descuento por Seguro de Cesantía: $6.600 (0,6%)
- Total: 110.000+77.000+6.600 = $193.600
Si restamos el total de los descuentos legales al total de haberes imponibles tendremos el sueldo líquido que esta persona recibirá: $906.400.
Por si todavía tienes dudas, el sueldo líquido es el monto final que un trabajador recibirá luego de todos los descuentos legales que se realizan. La suma entre los haberes imponible y los descuentos legales se llama sueldo bruto.
Si vemos el ejemplo anterior, el sueldo bruto sería de $1.293.600 ($1.100.00 + $193.600).
Aquí tienes una tabla resumen con los conceptos clave:
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Sueldo Base | Monto pactado entre empleador y trabajador por las horas de trabajo. |
| Sueldo Imponible | Suma del sueldo base, comisiones, gratificaciones y bonos. |
| Imposiciones | Cotizaciones obligatorias calculadas a partir del sueldo imponible (AFP, Salud, Seguro de Cesantía). |
| Haberes Imponibles | Ingresos que se consideran para los descuentos legales obligatorios. |
| Haberes No Imponibles | Compensaciones a los costos que un trabajador puede tener por realizar su trabajo (movilización, colación, etc.). |
| Sueldo Líquido | Monto final que recibe el trabajador después de los descuentos legales. |
| Sueldo Bruto | Suma de los haberes imponibles y los descuentos legales. |
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