El aguinaldo es un beneficio que el empleador otorga al trabajador usualmente en Fiestas Patrias y/o Navidad, para solventar de alguna forma los gastos extras que se generan en los meses de septiembre y diciembre producto de las celebraciones en Chile.
Para el sector privado es un beneficio por parte del empleador, mientras que para el sector público, fuerzas armadas y pensionados, está establecido por ley.
Al ser un beneficio, existen diversas modalidades para otorgarlo, siendo el más común una suma en dinero, monto que es imponible y tributable (afecto al descuento de leyes sociales e impuesto de segunda categoría).
¿Qué es el aguinaldo?
Se trata de un beneficio económico, en dinero o en especie, adicional a las remuneraciones mensuales, otorgado cada año por el empleador en ocasión de las Fiestas Patrias o celebraciones navideñas.
En virtud de la Ley 20.313, es de carácter obligatorio para trabajadores del sector público, pensionistas a cargo del Estado y servidores de la policía nacional y las fuerzas armadas.
En el caso de los trabajadores de empresas privadas, la obligación, a menos que haya sido previamente pactado solo se origina bajo dos supuestos:
- El aguinaldo haya sido pactado en el contrato de trabajo o en un proceso de negociación colectiva.
- La empresa ha otorgado aguinaldo en años anteriores, por lo cual pasa a tener la calidad de derecho adquirido para los trabajadores (cláusula tácita).
¿El aguinaldo es imponible?
Sí lo es. Además, es tributable. De acuerdo con pronunciamientos de la Dirección del Trabajo, el aguinaldo es una contraprestación en dinero (o en especies) que percibe el trabajador con ocasión de alguna fiesta.
Por lo cual tiene el carácter de remuneración definida en el Código del Trabajo como “…contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de trabajo”.
Es decir, el aguinaldo es imponible porque es una remuneración, al igual que la gratificación o la participación en las utilidades. De esta forma, es una remuneración afecta a las deducciones de ley y al Impuesto Único de Segunda Categoría, según lo dispuesto en la Circular N° 66, de 20.05.1977 del Servicio de Impuestos Internos (SII).
Cabe señalar que el aguinaldo otorgado a pensionados o trabajadores del sector público, no es imponible ni tributable (una de las razones por las cuales se crea cierta confusión), pero mientras se trate de la liquidación de remuneraciones de empleados de empresas privadas debes considerar el beneficio como renta afecta a cotizaciones e impuestos.
El aguinaldo siempre es un tema recurrente en las empresas, en especial cuando se acercan las festividades como navidad o fiestas patrias. Todos los colaboradores esperan ansiosos por ese beneficio que les permitirá recibir un extra en sus remuneraciones ordinarias y hacer frente a sus costos en esas fechas de tanto gasto.
De todas formas, el concepto de aguinaldo se encuentra inmerso en nuestra sociedad y muchas empresas ya lo tienen adoptado. ¿Se acerca una festividad y no sabes cómo incorporar un aguinaldo para tu empresa? A diferencia de algunos países de Latino América, en Chile el aguinaldo no es obligatorio, de hecho no hay ninguna ley que lo establezca, pero si se ha hecho habitual y en algunas empresas se ha consolidado.
El aguinaldo es un beneficio que el empleador otorga al trabajador. Según el ex Director del Trabajo, Christian Melis, el beneficio del aguinaldo "consiste en que si yo, empleador, doy un beneficio por un determinado tiempo, aunque no esté escrito en el contrato de trabajo, ese beneficio pasa a ser parte de los derechos adquiridos del trabajador.
La entrega del aguinaldo no depende de la situación económica que este atravesando el país. Este se debe entregar de todas formas, a pesar de que muchas personas podrían entender que algunas empresas no lo dieran.
Según Melis, "el otorgamiento del beneficio, sea que esté pactado en un contrato individual o colectivo u opere como cláusula tácita constituye una obligación, por lo tanto no está supeditado a los ciclos económicos, por lo que cualquiera sea el ciclo económico, bueno o malo.
Al ser considerado el aguinaldo como una "remuneración", son imponibles y están sujetos al Impuesto de Segunda Categoría, así lo menciona la Circular 66 de 1977 establecida por el Servicio de Impuestos Internos.
Es importante recordar que el aguinaldo dependerá del empleador y de la empresa en la que se trabaje. Todo trabajador que se desarrolle profesionalmente en el marco de sector público y éste se encuentre contratado por la entidad pública, tiene derecho a recibir un aguinaldo.
Según Chile Atiende, el aguinaldo para pensionados es "un beneficio monetario que se paga junto con la respectiva pensión de diciembre, a los beneficiarios que cumplan los requisitos". El monto del aguinaldo se estipulará cada año, por lo que esta en constante cambio. Para el año 2019, el monto establecido fue de $22.452 pesos. Además se le suma $12.685 por cada persona que tenga en su carga familiar.
En el mundo de las empresas privadas, no existe una ley u obligación de entregar aguinaldos, como sí lo son las gratificaciones legales. El monto dependerá del empleador y la situación económica en la que se encuentra la empresa.
El monto base del Aguinaldo de Fiestas Patrias 2025 es de $25.280.
El dinero del aguinaldo de Fiestas Patrias no tiene descuentos. Además, no se considera para el pago de impuestos (no es tributable) ni las cotizaciones previsionales y/o de salud (no es imponible).
Importante: si eres una persona pensionada de orfandad, te considerarás carente de renta y podrás ser carga familiar de otra persona. En estos casos, el aguinaldo sí puede ser exigido tu empleador (empresa) como un derecho.
El aguinaldo es un término común en Chile, en especial en el sector público. En este artículo, aprenderás qué es el aguinaldo, quiénes lo reciben, si es necesario, cuántos se otorgan al año y más.
Es un dinero extra que se da en Fiestas Patrias y Navidad para ayudar a pagar los gastos especiales de las fiestas. En las empresas privadas, los contratados no tienen que recibir un aguinaldo.
Si un empleado está con licencia médica por enfermedades profesionales, puede recibir la remuneración si cumple con los requisitos y condiciones establecidas por la empresa.
El aguinaldo en Chile corresponde a un mes de trabajo. En el caso de los empleados que tienen menos de un año de antigüedad, la remuneración se calcula en proporción al tiempo trabajado.
En Chile, se otorgan dos pagos al año: el pago de aguinaldo de Fiestas Patrias y el de Navidad. Este se paga en dos cuotas iguales para los meses de diciembre y septiembre.
- Pago de Navidad: el 15 o el 31 de diciembre.
- Pago de Fiestas Patrias: el 15 o 30 de septiembre.
¿Se descuenta el aguinaldo del sueldo?
No se debería realizar descuentos en el aguinaldo, ya que forma parte de la remuneración del trabajador. Sin embargo, existen excepciones y condiciones especiales en algunos casos.
En el sector público, el pago se calcula sobre la base del sueldo bruto del trabajador. Estos datos son importantes para que los empleadores cumplan con la ley y los empleados reciban lo que les corresponde.
Pasos para el pago de aguinaldo
Para el pago de aguinaldo, ya sea en septiembre o diciembre, sigue los siguientes pasos:
Paso 1: revisar y/o crear los conceptos de pago involucrados en el proceso
Los conceptos de pago Anticipo aguinaldo, Aguinaldo Fiestas Patrias o Navidad, ya se encuentran disponibles de forma nativa en la plataforma. Para revisarlos, dirígete al menú lateral > Herramientas avanzadas > Configuración de ítems de pago y búscalos dentro de la categoría de Anticipo y Haberes Afectos (el nombre del haber puede cambiar según la empresa).
Desde esta vista, también podrás revisar si el concepto de aguinaldo reflejado como haber es calculado de forma automática en base a las reglas de negocio propias de tu empresa, información que podrás revisar desde la misma ruta, en la columna ¿Es formulado?:
En caso de que uno o ambos de los conceptos que vas a utilizar para el pago no existan en tu base, puedes crearlos desde la misma ruta con la opción Agregar. Para más detalle sobre la creación de estos, visita el artículo de Creación de ítems de pago.
Paso 2: carga de montos a pagar
Una vez que revises los conceptos que vas a utilizar, realiza la carga de dichos montos por persona, lo cual puedes hacer de manera individual o masiva, según el volumen de registros.
Lo habitual es cargar los montos de anticipo y haber de aguinaldo solo por el mes de proceso, ya que el aguinaldo corresponde a un pago esporádico.
Paso 3: procesar el anticipo
En este paso, es donde harás efectivo los dos pasos anteriores, y así podrás obtener el monto a pagar por persona, la nómina bancaria y el registro en la liquidación de sueldo del trabajador. Para procesar el anticipo, dirígete al menú lateral > Asistente de pago > Anticipo.
Al ingresar, selecciona el anticipo que deseas procesar (conceptos y montos que fueron previamente cargados) desde el recuadro Escoge los ítems de anticipo:
Luego, agrega a las personas, ya sea de forma individual desde el buscador o utilizando los filtros disponibles en Mostrar opciones avanzadas. Si deseas pagar el aguinaldo a trabajadores que fueron desvinculados en el mes de proceso, selecciona, antes de agregar a las personas, la casilla Incluir finiquitados:
Al agregar a las personas, en la columna del tipo de anticipo seleccionado, se muestran los montos que fueron previamente cargados por persona:
En esta sección puedes encontrar trabajadores destacados en dos colores:
- Color amarillo: quiere decir que ese trabajador ya tiene una liquidación de tipo anticipo procesada para el mes de proceso. Es posible que no necesariamente sea el mismo anticipo que vamos a procesar en ese minuto, pero ten la precaución de validar, ya que si procesas 2 veces el mismo concepto, vas a duplicar el pago y descuento final en la remuneración del mes.
- Color rojo: son personas que carecen de información en campos básicos para el proceso de sueldo, tales como tipo de contrato, AFP o salud.
Luego, haz clic en el ícono verde para generar el proceso:
Al finalizar, puedes agregar un nombre al proceso recién generado. Luego, elige el mes al que corresponde la nómina, el tipo de liquidación/Origen y selecciona Anticipo.
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