Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido? Todos hemos estado con una liquidación de sueldo en mano, leyendo los montos y no entendiendo absolutamente nada de lo que vemos.

¿Qué es el Sueldo Bruto?

El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales. El sueldo bruto es la suma del sueldo base del colaborador más gratificaciones, horas extras, comisiones o bono que la empresa deba pagar. Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones.

Imagina que Roberto recibe un sueldo base de $500.000, que se le suma un bono de colación, de movilización ($15.000 c/u) y la gratificación legal ($125.000) que completan un total de $655.000 brutos (sin descuento). Habitualmente, el sueldo se divide en 30 días. Si tu sueldo bruto es de $500.000, eso equivale a un valor diario de alrededor de $16.666.

Componentes del Sueldo Bruto

  • Sueldo base
  • Gratificaciones
  • Horas extras
  • Comisiones
  • Bonos

¿Qué es el Sueldo Líquido (o Neto)?

El sueldo líquido es el monto final que recibe un colaborador, con todos los descuentos legales aplicados: impuestos sobre la renta de segunda categoría, AFP, seguro de cesantía e Institución de salud. También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base.

El sueldo líquido vendría siendo los haberes imponibles (salarios, sueldos, bonificaciones, comisiones, gratificaciones, horas extras y otros haberes no imponibles (ingresos que los colaboradores reciben y que no están sujetos a cotizaciones previsionales ni a impuestos específicos relacionados con la seguridad social).

Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), así como impuestos, ausencias, y descuentos legales, los que podemos agrupar como haberes legales. Todos los otros descuentos voluntarios y acordados con tus colaboradores que no exija la ley son adicionales.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

  1. Calcular el sueldo bruto (sueldo base + gratificaciones + horas extras + comisiones + bonos).
  2. Descontar las cotizaciones previsionales:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  3. Calcular el monto afecto a impuesto.
  4. Descontar:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales
  5. El resultado final es el sueldo líquido.

Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:Salud (7%), AFP (10%), Seguro de Cesantía (3%). El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas: Impuesto Único de Segunda Categoría, Días ausentes, Horas extra, Descuentos adicionales, Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador.

Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales. Cuando saques esta suma, tienes que tener en consideración la semana corrida; si tu colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos. La semana corrida comprende todos los días de remuneraciones y las divides por el número de días que el trabajador debió laborar a la empresa. Este resultado es lo que deberás pagar por el domingo y por cada festivo de cada semana. Aplica también para los salarios mensuales y variables, tales como comisiones o trato. Revisa este instructivo de la Dirección del Trabajo para aclarar tus dudas en mayor detalle.

¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado:
    • Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario.
    • Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría: Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
  3. Otros:
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales
    • Entre otras

Ejemplo Práctico

Como te habrás dado cuenta, el sueldo bruto es el que pagas antes de restar las retenciones legales y los impuestos. Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Diferencias Clave

Para resumir, estas son las diferencias clave entre el sueldo bruto y el sueldo líquido:

  • Sueldo Bruto: Monto total antes de cualquier deducción.
  • Sueldo Líquido: Monto final que recibe el empleado después de todas las deducciones legales.

Otros Conceptos Importantes

En este contexto, es crucial entender otros términos relacionados con las remuneraciones:

  • Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. Es decir a diferencia del sueldo bruto esta:
    • No incluye los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar.
    • No incluye las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo.
    • No incluye los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.
  • Sueldo Mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales. No olvides que este es un monto de referencia que ayuda a tu empresa a cumplir con la ley.
  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual. Queda definido en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios. Por ejemplo, si pactas con tu trabajador un sueldo base, este es fijo no importa si la empresa gana o pierde ingresos en el periodo. Tampoco está afecto a ajustes en la inflación o a objetivos asociados con el cargo de tu colaborador.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado. Esto significa que se le paga un sueldo fijo base y un porcentaje adicional en concepto de comisiones si cumple con un objetivo o indicador específico. El salario variable suele estar casi siempre asociado con un salario fijo, especialmente en aquellos trabajos que ofrecen incentivos como comisiones de venta, bonos de producción o bonos de desempeño anuales.

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige. Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar. Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa. El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Consejos para Pagar Correctamente el Sueldo Bruto

Cuando contrates a un trabajador, asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.

  • Ten claros todos los descuentos que debas hacer.
  • El salario líquido (neto) es lo que realmente recibes.
  • El salario bruto es el que recibes antes de que te quiten todas las retenciones o impuestos.

Tabla Resumen

Concepto Definición
Sueldo Bruto Monto total antes de descuentos legales y voluntarios.
Sueldo Líquido Monto final que recibe el trabajador después de los descuentos.
Sueldo Base Remuneración mensual fija acordada en el contrato.
Descuentos Legales Cotizaciones previsionales (AFP, Salud, Seguro de Cesantía) e impuestos.

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