El pago de remuneraciones es un tema central en el área de recursos humanos. Según la ley, el concepto "remuneración" solo existe cuando hay un contrato legal de por medio. El trabajador tiene derecho a ser remunerado en la medida que ha prestado sus servicios acordados con el empleador.

El monto y la forma de entrega de la remuneración deben ser establecidos de mutuo acuerdo entre el empleado y el empleador.

Tipos de Remuneraciones

En Chile, al igual que en muchos otros países, existen diferentes tipos de remuneraciones que conforman el ingreso de los trabajadores. El artículo 41 del Código del Trabajo explica qué son las remuneraciones laborales.

  • Remuneración Ordinaria: Es la retribución por los servicios prestados de manera periódica, como el sueldo.
  • Remuneraciones Extraordinarias: Son aquellas que se originan por servicios prestados esporádicamente, como las horas extras.
  • Remuneraciones Fijas: Son las que un trabajador recibe de forma periódica (semanal, quincenal o mensual) y cuyo monto no varía con el tiempo.
  • Remuneración Principal: Es la contraprestación fundamental pactada en el contrato, por ejemplo, el sueldo o bono de antigüedad.

A continuación, se detallan otros tipos de remuneraciones y pagos:

  • Sueldo Fijo: Es la remuneración que se estipula con la empresa al comienzo de la relación laboral.
  • Sueldo Mensual: Es el pago que recibe el trabajador una vez al mes.
  • Salario por Unidad de Obra: Es la remuneración que se paga al empleado según la cantidad de trabajo realizado, sin considerar el tiempo empleado.
  • Pago en Especie: Es un tipo de remuneración conocido como "trueque".
  • Comisiones: Es el "porcentaje sobre el precio de las ventas o compras o sobre el monto de otras operaciones que el empleador efectúa en conjunto con la colaboración del trabajador".
  • Participación: Se entiende como el pago en "proporción de las utilidades de un negocio determinado o de una empresa o sólo de la de una o más secciones o sucursales de la misma".
  • Gratificación: Se refiere a aquellas utilidades con que el empleador beneficia el sueldo del colaborador.

Sueldo Bruto, Sueldo Base y Sueldo Líquido

Es importante comprender las diferencias entre el sueldo bruto, el sueldo base y el sueldo líquido.

  • Sueldo Bruto: Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones, es decir, el sueldo antes de los descuentos legales.
  • Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija acordada en el contrato, sin incluir beneficios, gratificaciones legales ni descuentos previsionales.
  • Sueldo Líquido: También conocido como sueldo neto, es el resultado de restar al sueldo bruto las cotizaciones previsionales, impuestos, ausencias y descuentos legales y voluntarios.

Haberes Legales y Descuentos

Los haberes legales son los descuentos que se aplican sobre el salario bruto por ley.

Haberes que pagan impuestos:

  • Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales.
  • Bonos de gestión.
  • Diferencia de gratificación anual.

Descuentos que pagan impuestos:

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo (al inicio fue solo para contratos indefinidos), bajo el Estatuto de los Asistentes de la Educación Pública o los contratos de trabajador(a) de casa particular, explica la Administradora de Fondos de Cesantía de Chile (AFC).
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes. También aplican los minutos u horas no trabajadas de una jornada laboral ordinaria debido a retrasos para aquellos contratos que exigan registro de asistencia y cantidad de horas cumplidas, explica la Dirección del Trabajo (DT).
  • Horas extra o sobresueldo: Las tienes que calcular considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

Descuentos adicionales que pagan impuestos:

  • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones. En general lo calculas sobre el precio de venta al público (valor neto) y excluyes el Impuesto al Valor Agregado (IVA), a no ser que hayas pactado con ellos expresamente que el impuesto se paga sobre precio bruto de la venta, dice la DT.

Descuentos adicionales que NO pagan impuestos:

  • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si ofreces un contrato de ahorro colectivo a tus trabajadores. tienes que considerar el descuento individual después de todos los descuentos legales
  • Pensión alimenticia: debes hacer este descuento en el caso de que tengas un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal. Depositas este dinero directamente en la cuenta del padre o madre, tutor o guardián que está a cargo legalmente de los beneficiarios de esta pensión (hijos).
  • Aportes sindicales: aplica en el caso de que tu Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato, dice la Dirección del Trabajo.
  • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario porque acuerdas con tus trabajadores si haces este adelanto, de cuánto es y cuándo lo haces.
  • Préstamos: es un pacto entre tu empresa y los colaboradores si se hacen préstamos de dinero y cómo cobras después el dinero, con o sin intereses, cuando pagas los sueldos.
  • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco porque los trabajadores deciden si lo usan o no.
  • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato de tu trabajador, dice la DT.

Cómo Calcular el Sueldo Líquido

El proceso para calcular el sueldo líquido implica varios pasos:

  1. Calcular el sueldo bruto, que es el monto acordado antes de los descuentos legales y adicionales.
  2. Considerar la semana corrida, que es el derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.
  3. Descontar las cotizaciones previsionales del sueldo bruto:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  4. Calcular el monto afecto a impuesto, que es el resultado de restar las cotizaciones previsionales al sueldo bruto.
  5. Descontar del monto afecto a impuesto:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales
  6. El resultado final es el sueldo líquido.

Ejemplo de Cálculo

Por ejemplo, si un sueldo bruto es de $814.130 y las retenciones (impuestos, salud, pensión) suman $122.119, el sueldo líquido sería de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Descuentos del Sueldo Bruto

Los principales descuentos que se aplican al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado:
    • Cotización previsional (AFP).
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa).
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV).
    • Seguro de Cesantía.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría.
  3. Otros:
    • Ausencias injustificadas.
    • Préstamos.
    • Cuotas sindicales.

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es crucial calcular correctamente el sueldo bruto para mantener buenas relaciones con los empleados, administrar adecuadamente las finanzas de la empresa y cumplir con las leyes laborales. Un cálculo correcto facilita el acceso de los trabajadores a subsidios estatales y asegura el cumplimiento en caso de fiscalizaciones laborales.

Sueldo Mínimo

Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales.

Sueldo Fijo y Sueldo Variable

Es importante distinguir entre el sueldo fijo y el sueldo variable.

  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Consideraciones Finales

En el proceso de gestión de remuneraciones, es fundamental:

  • Tener claros todos los descuentos que se deben hacer.
  • Utilizar un software de remuneraciones para facilitar los cálculos y asegurar el cumplimiento legal.
  • Pagar las remuneraciones de acuerdo con lo establecido en el contrato de trabajo.

Tabla Resumen de Tipos de Sueldo

Tipo de Sueldo Descripción
Sueldo Fijo Remuneración periódica y estable, que no varía con el tiempo.
Sueldo Variable Remuneración que puede variar según el desempeño o cumplimiento de objetivos.
Sueldo Bruto Suma total del sueldo antes de aplicar descuentos legales.
Sueldo Líquido Cantidad final que recibe el trabajador después de aplicar todos los descuentos.

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