Un aspecto esencial en el buen funcionamiento de nuestro negocio se relaciona con el correcto manejo de las remuneraciones de nuestros colaboradores.
Renta Bruta vs. Renta Líquida
Conocer la diferencia entre renta bruta y líquida resulta muy importante, por ejemplo, al negociar la contratación de un nuevo empleado para que no se generen confusiones o malentendidos en los montos de su contrato. De esta forma, a continuación, se explica en qué consisten ambos términos.
¿Qué es la renta bruta?
El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias.
- Sueldo base: Monto pactado en el contrato laboral.
- Ingresos que no constituyen remuneración: Gastos en los que incurre el trabajador por ejecutar su trabajo (movilización, colación, entre otros). Estos ingresos no están afectos a cotizaciones previsionales.
¿En qué consiste la renta líquida y qué descuentos se aplican?
Por otro lado, la renta líquida es el monto de dinero que en la práctica recibe un trabajador cada mes, luego de aplicarse todos los descuentos establecidos por el Código del Trabajo.
Estos son los principales descuentos aplicados:
- Cotización Previsional: Equivalente al 10% del salario imponible más la comisión que cobre la AFP correspondiente.
- Cotización de salud: Equivalente a un 7% del sueldo imponible. El trabajador puede decidir contratar prestaciones adicionales que impliquen un mayor porcentaje de descuento.
- Seguro de Cesantía: Equivalente al 0,6% si el trabajador tiene contrato indefinido.
- Impuesto Único de Segunda Categoría: En caso de que el salario imponible supere las 13,5 UTM.
También se pueden considerar deducciones por concepto de cuotas sindicales, descuentos por planilla, APV, ahorro para viviendas, entre otros.
Ejemplo Práctico
Supongamos que Sofía trabaja de manera indefinida como vendedora en una reconocida empresa de retail a cambio de un sueldo bruto equivalente a $600.000, compuesto por $500.000 en haberes imponibles (sueldo base + pagos que constituyen remuneración) y $100.000 de haberes no imponibles (pagos que no constituyen remuneración).
Los descuentos serían:
- Ahorro jubilación (10%): $50.000
- Comisión AFP: $7.500 (suponiendo una comisión de un 1,5%)
- Salud (7%): $35.000
- Seguro de cesantía (0,6% contrato indefinido): $3.000
La suma de estas deducciones representa un total de $95.500, obteniendo un resultado de sueldo imponible equivalente a $404.500, que implica que Sofía no deberá pagar tributos por concepto del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que este valor no supera las 13,5 UTM.
No olvidar que, a esta renta líquida se le pueden aplicar descuentos adicionales como préstamos, ahorro voluntario o cuotas sindicales. En este ejemplo, supondremos que Sofía no tiene este tipo de recortes en su sueldo.
Otros Aspectos Relevantes
La ley autoriza al empleador a otorgar mutuos o créditos sin interés, respecto de los cuales el empleador podrá hacerse pago deduciendo hasta el 30% del total de la remuneración mensual del trabajador.
Sólo con acuerdo del empleador y del trabajador que deberá constar por escrito, podrán deducirse de las remuneraciones sumas o porcentajes determinados, destinados a efectuar pagos de cualquier naturaleza.
El empleador está facultado para proceder a descontar las horas y días no laboradas por el trabajador. En cuanto a la forma de cálculo de descuento, la Dirección del Trabajo en Dictamen N°2499/117 de 27 de abril de 1994, si el trabajador ha pactado una remuneración fija mensual, para determinar el descuento por un día no laborado debe dividirse tal remuneración por 30.
Remuneraciones en Chile
Los descuentos legales corresponden a los que realiza el empleador en el sueldo del colaborador, para así cumplir con sus obligaciones legales.
Durante el 2022 se dio a conocer la noticia acerca del incremento del sueldo mínimo, donde se estableció que a partir del 1º de enero del 2023, el monto total sería de $410.000 para todas las y los trabajadores entre los 18 y 65 años. La noticia ha creado un alto impacto ya que no se registraba un alza de este tipo desde hacía 29 años. Este incremento solo aplica para las personas que reciben un sueldo mínimo por una jornada de tiempo completo.
Liquidación de Sueldo
Una liquidación de sueldo en Chile es el documento que tú, como empleador, debes entregar y firmar junto a tu trabajador para dejar constancia del pago mensual del sueldo. En ella se pueden ver todos los montos involucrados, los que pueden ser: sueldo base, bonos, horas extra, descuentos legales (como AFP y salud), e incluso anticipos o préstamos si los hay.
La obligación de emitir una liquidación de sueldo existe sin importar el régimen contable que tenga tu empresa.
Siglas Comunes
A continuación te detallamos específicamente a que corresponden en Chile:
- AFP: Esta sigla se define como el administrador de fondos de pensiones. Corresponden a entidades privadas, pero reguladas y fiscalizadas por el Estado.
- Fonasa o Isapre: Ya sea Fonasa o Isapre, se descuenta un 7% de la remuneración imponible. En el caso de las personas que tienen un plan de salud Isapre, el plan pactado podría ser superior al 7% de la cotización obligatoria.
- Seguro de Cesantía: Corresponde a un derecho que protege a todos los colaboradores en Chile en caso de quedarse sin trabajo, ya sea por renuncia voluntaria o despido.
- APV: Se define como ahorro previsional voluntario. Es un monto que pactan las personas con algunas instituciones autorizadas para ofrecer dicho tipo de ahorro. Sirve para aumentar la pensión.
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