Un aspecto esencial en el buen funcionamiento de cualquier negocio es el correcto manejo de las remuneraciones de sus colaboradores. En este sentido, resulta clave comprender la diferencia entre renta líquida y renta bruta.

¿Qué es la Renta Bruta?

El sueldo bruto es el total de dinero que recibe un colaborador antes de realizar cualquier tipo de descuento o deducción legal y otros que puedan aplicarse. Es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones.

Para calcular liquidaciones de sueldo es importante que siempre tengas a mano datos claves:

  • Ficha del trabajador: Debe incluir todos sus datos personales y laborales, así como también su AFP. En el caso de estar en Isapre, es importante que también sepas cuál es su monto pactado actualizado.
  • Bonos: Ten claridad respecto a qué bonos recibe cada trabajador y cuál es su periodicidad.

En la liquidación deberás incluir el total de los haberes, los descuentos legales y los descuentos variables adicionales.

Componentes de la Renta Bruta

  • Sueldo base: Monto pactado en el contrato laboral. Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato.
  • Ingresos que no constituyen remuneración: Gastos que en los que incurre el trabajador por ejecutar su trabajo (movilización, colación, entre otros). Estos ingresos no están afectos a cotizaciones previsionales.

Es importante tener muy claro qué es el sueldo imponible y qué elementos de la remuneración son imponibles y qué elementos no lo son.

No son imponibles:

La asignación por movilización, los viáticos, las asignaciones familiares, la asignación de colación, la indemnización por años de servicios (establecida en el artículo 163).

¿Qué es la Renta Líquida?

El salario líquido (neto) es lo que realmente recibes. También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. Por otro lado, la renta líquida es el monto de dinero que en la práctica recibe un trabajador cada mes, luego de aplicarse todos los descuentos establecidos por el Código del Trabajo.

Descuentos Aplicados a la Renta Bruta

El cálculo del sueldo líquido comienza con el sueldo bruto del colaborador, al cual se le restan los descuentos correspondientes. Calcular el sueldo bruto implica considerar el sueldo imponible y aplicar los descuentos correspondientes.

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría
  3. Otros: Ausencias injustificadas, Préstamos, Cuotas sindicales, Entre otras

Estos son:

  1. Cotización Previsional equivalente al 10% del salario imponible más la comisión que cobre la AFP correspondiente. Es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
  2. Cotización de salud equivalente a un 7% del sueldo imponible. El trabajador puede decidir contratar prestaciones adicionales que impliquen un mayor porcentaje de descuento. Equivale al 7% del total del sueldo imponible.
  3. Seguro de Cesantía equivalente al 0,6% si el trabajador tiene contrato indefinido. Es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  4. Impuesto Único de Segunda Categoría (en caso de que el salario imponible supere las 13,5 UTM). Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.

También se pueden considerar deducciones por concepto de cuotas sindicales, descuentos por planilla, APV, ahorro para viviendas, entre otros.

Es importante no confundir el sueldo líquido con la remuneración total.

Ejemplo Práctico

Supongamos que Sofía trabaja de manera indefinida como vendedora en una reconocida empresa de retail a cambio de un sueldo bruto equivalente a $600.000, compuesto por $500.000 en haberes imponibles (sueldo base + pagos que constituyen remuneración) y $100.000 de haberes no imponibles (pagos que no constituyen remuneración).

Los descuentos serían:

  • Ahorro jubilación (10%): $50.000
  • Comisión AFP: $7.500 (suponiendo una comisión de un 1,5%)
  • Salud (7%): $35.000
  • Seguro de cesantía (0,6% contrato indefinido): $3.000

La suma de estas deducciones representa un total de $95.500, obteniendo un resultado de sueldo imponible equivalente a $404.500, que implica que Sofía no deberá pagar tributos por concepto del Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que este valor no supera las 13,5 UTM.

No olvidar que, a esta renta líquida se le pueden aplicar descuentos adicionales como préstamos, ahorro voluntario o cuotas sindicales. En este ejemplo, supondremos que Sofía no tiene este tipo de recortes en su sueldo.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

Cuando hagas tu liquidación de sueldo, comienzas sacando el sueldo bruto. Es el monto que acuerdas pagarle a tu trabajador antes de los descuentos legales y los adicionales.

Al sueldo bruto (el monto antes de los descuentos legales obligatorios y voluntarios) le descuentas las cotizaciones previsionales:

  • Salud (7%)
  • AFP (10%)
  • Seguro de Cesantía (3%)

El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Horas extra
  • Descuentos adicionales
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador

¡Una vez que restes estos números, tendrás el sueldo líquido!

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige.

  • Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
  • Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa.
  • El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

Consejos para Pagar Correctamente el Sueldo Bruto

  1. Ten claros todos los descuentos que debas hacer.
  2. Asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.
  3. Comienza el cálculo sumando los Haberes Imponibles y No Imponibles de cada colaborador.

Otros Tipos de Sueldos

  • Sueldo base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. Es decir a diferencia del sueldo bruto esta: No incluye los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar. No incluye las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo. No incluye los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.
  • Sueldo mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Gracias a la nueva Ley N° 21.456 desde el 1 de enero del 2023 este corresponde a $410.000 mensuales.
  • Sueldo fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal, o mensual. Queda definido en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios.
  • Sueldo variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado. Esto significa que se le paga un sueldo fijo base y un porcentaje adicional en concepto de comisiones si cumple con un objetivo o indicador específico.

Liquidación de Sueldo

Podemos definir una liquidación de sueldo como un documento legal que certifica y comprueba que un trabajador recibió su sueldo.‍Este documento tiene distintos componentes. En ellos, se indican los pagos que se realizan por haberes imponibles y descuentos legales.

TAG: #Sueldo

Lea también: