En el ámbito de las remuneraciones laborales, es fundamental comprender la diferencia entre sueldo y salario, así como las clasificaciones de cada uno. En este artículo, profundizaremos en los tipos de sueldo y salario existentes en Chile, abordando conceptos clave como el sueldo bruto, sueldo líquido, descuentos legales y voluntarios, entre otros.

¿Qué es el Sueldo Bruto?

El sueldo bruto es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales, que incluyen:

  • AFP
  • Salud
  • Seguro de cesantía
  • Impuestos
  • Otros descuentos legales variables (pensión alimenticia, aporte sindicato, seguros colectivos)
  • Otros descuentos voluntarios (préstamos, anticipos, caja de compensación)

Es crucial diferenciar el sueldo bruto de otros conceptos similares, como el sueldo base y el sueldo líquido.

Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Líquido (Neto)

El sueldo bruto es el que se paga antes de restar las retenciones legales y los impuestos. Por ejemplo, si se pagan $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119, el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

¿Qué es el Sueldo Base?

Es la remuneración mensual fija que se acuerda con el trabajador en el contrato. A diferencia del sueldo bruto, el sueldo base no incluye beneficios como colación, movilización o asignación familiar, ni gratificaciones legales como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo. Tampoco incluye los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, Isapre o Fonasa.

¿Qué es el Sueldo Líquido?

También conocido como sueldo neto, es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. Se calcula descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o Fonasa, AFP y Seguro de cesantía) y restando las siguientes cantidades:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Multas
  • Descuentos legales y voluntarios
  • Cualquier otro monto que se haya acordado con el trabajador

Haberes Legales y Descuentos

Los haberes legales son todos aquellos descuentos que se hacen sobre el salario bruto de los trabajadores que se deben pagar por una jornada laboral ordinaria. Algunos de estos haberes son imponibles (pagan impuestos) y otros corresponden a descuentos que podrían o no tributar al Fisco, dependiendo del contrato de trabajo.

Haberes que Pagan Impuestos

  • Sueldo base: es el sueldo bruto descontado las cotizaciones previsionales y la salud solamente.
  • Gratificaciones legales: si la Pyme genera utilidades o excedentes líquidos, está obligada a gratificar a sus trabajadores anualmente en proporción no inferior al 30% de sus utilidades.
  • Bonos de gestión: en el caso de que se haya pactado con el trabajador este tipo de remuneración imponible en el contrato de trabajo.
  • Diferencia de gratificación anual: ocurren cuando hay reajustes en los ingresos de la empresa o de los trabajadores.

Descuentos que Pagan Impuestos

  • Cotizaciones AFP: Es el 10% del sueldo bruto más el porcentaje correspondiente a la comisión que hay que pagarle a la empresa administradora de estos fondos (AFP).
  • Cotización de Salud: Es el 7% de la base imponible si es Fonasa o el equivalente en UF si tus colaboradores pagan un plan de salud en una isapre.
  • Impuesto Único de Segunda Categoría: Es un tributo progresivo mensual que pagan todos los trabajadores dependientes (con contrato), pensionados o montepiados sujetos y aplica sobre sueldos, salarios y pensiones que excedan las 13,5 UTM.
  • Seguro de Cesantía: Es un derecho laboral que corresponde al 0,6% del sueldo base imponible y aplica a los sueldos de trabajadores con contratos regidos por el Código del Trabajo.
  • Días ausentes: Licencias médicas, ausencias no justificadas, o fracción si comenzó a mediados de mes.
  • Horas extra o sobresueldo: Se calculan considerando una jornada de 45 horas y con un recargo de 50% del monto.

Descuentos Adicionales

Son montos optativos que no siempre las empresas ofrecen o pactan con todos los trabajadores por igual. Varían según el tipo de contrato y la naturaleza del trabajo.

Descuentos Adicionales que Pagan Impuestos

  • Comisiones de venta: el SII cobra un porcentaje de estas comisiones por sobre el precio de venta o compras de clientes u otro tipo de operaciones.

Descuentos Adicionales que No Pagan Impuestos

  • Ahorro Previsional Voluntario (APV): Si se ofrece un contrato de ahorro colectivo a los trabajadores.
  • Pensión alimenticia: se debe hacer este descuento en el caso de que se tenga un trabajador que debe pagar pensión alimenticia ordenada por un tribunal.
  • Aportes sindicales: aplica en el caso de que la Pyme cuente con más de 50 trabajadores y al menos 25 de ellos formen un sindicato.
  • Anticipos de sueldo: es un descuento voluntario que se acuerda con los trabajadores.
  • Préstamos: es un pacto entre la empresa y los colaboradores.
  • Créditos de Caja de Compensación: también es un descuento voluntario que no tributa al Fisco.
  • Asignación familiar: es un descuento que varía según el contrato del trabajador.

¿Cómo Calcular el Sueldo Líquido?

  1. Comenzar sacando el sueldo bruto.
  2. Tener en consideración la semana corrida; si el colaborador recibe un sueldo por día hábil trabajado igual tiene derecho a recibir remuneración por los días domingo y festivos.
  3. Al sueldo bruto se le descuentan las cotizaciones previsionales:
    • Salud (7%)
    • AFP (10%)
    • Seguro de Cesantía (3%)
  4. El monto resultante se llama monto afecto a impuesto. De este descuentas:
    • Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Días ausentes
    • Horas extra
    • Descuentos adicionales
    • Cualquier otro monto que hayas acordado con el trabajador

Sueldo Mínimo

Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile. Desde el 1 de enero de 2023, este corresponde a $410.000 mensuales.

Tipos de Salario

Para comprender mejor las remuneraciones, es esencial conocer los tipos de salario:

Sueldo Fijo

Es un tipo de salario periódico y estable, que no varía bajo ninguna circunstancia. Puede ser semanal, quincenal o mensual, y se define en el contrato de trabajo o en el acuerdo de servicio a honorarios. Por ejemplo, un sueldo base es fijo, independientemente de las ganancias o pérdidas de la empresa.

Salario por Unidad de Obra

Es la remuneración que recibe el empleado de acuerdo a la cantidad de trabajo que ha realizado en la empresa. No se toma en cuenta la cantidad de tiempo que tomó en terminar el trabajo.

Pago en Especie

Comúnmente conocido como “trueque”.

Sueldo Variable

Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado. Suele estar asociado con un salario fijo, especialmente en trabajos que ofrecen incentivos como comisiones de venta, bonos de producción o bonos de desempeño anuales.

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

  • Para mantener una buena relación con los empleados.
  • Para llevar una administración financiera adecuada de la empresa.
  • Para cumplir con los requisitos que la ley exige.
  • Permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.
  • Es uno de los datos que los trabajadores necesitan para postular al IFE Laboral.
  • Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán los cálculos cuando te fiscalicen.
  • Es una cuenta por pagar que debe aparecer en el balance general cada mes.

Remuneración Ordinaria vs. Extraordinaria

La Remuneración Ordinaria nace como consecuencia de la retribución de los servicios prestados, con cierta periodicidad. Las Remuneraciones Extraordinarias, son aquellas que nacen en título de retribución de servicios prestados esporádicamente, como las horas extras.

Remuneraciones Fijas vs. Variables

Las Remuneraciones Fijas son aquellas que en forma periódica (semanal, quincenal o mensual) recibe un trabajador, siempre y cuando su monto no varíe a lo largo del tiempo. En cambio, se considera Remuneración Principal cuando responde a la contraprestación fundamental pactada en el contrato, como el bono de antigüedad o el sueldo.

Ejemplos de Remuneraciones

  • Sueldo: Estipendio obligatorio y fijo, en dinero, pagado por periodos iguales, determinados en el contrato, que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios.
  • Horas Extraordinarias: Horas de trabajo que exceden la jornada ordinaria.
  • Comisión: Porcentaje sobre el precio de las ventas o compras o sobre el monto de otras operaciones que el empleador efectúa en conjunto con la colaboración del trabajador.
  • Participación: Pago en proporción de las utilidades de un negocio determinado o de una empresa.
  • Gratificación: Utilidades con que el empleador beneficia el sueldo del colaborador.

Tabla Resumen de Descuentos y Pagos

Concepto Tipo Paga Impuestos
Sueldo Base Haber Legal Sí
Gratificaciones Legales Haber Legal Sí
Cotizaciones AFP Descuento Legal Sí
Cotización de Salud Descuento Legal Sí
Comisiones de Venta Descuento Adicional Sí
APV Descuento Adicional No
Pensión Alimenticia Descuento Adicional No

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