El desconocimiento sobre los descuentos y retenciones sujetas a los salarios puede generar confusiones entre los colaboradores. Una de las dudas más comunes al revisar un contrato o una liquidación de sueldo es: ¿cuál es la diferencia entre el sueldo bruto y el líquido? Si sigues en tu proceso de aprender y entender más sobre las remuneraciones de los trabajadores de tu negocio, es importante que sepas lo que significa el sueldo bruto. En este artículo, te explicaré todo sobre el sueldo bruto para que entiendas cómo se diferencia de los demás (es crucial).

El sueldo bruto en Chile es la cantidad de dinero que percibe un empleado antes de descontar de su sueldo los impuestos, planes de salud, jubilación y otros descuentos que correspondan. El sueldo bruto es el monto total que acuerdas con tu empleador por tus servicios. Es la cifra más alta que verás en tu contrato, pero aún no tiene descontados impuestos ni cotizaciones obligatorias.

Componentes del Sueldo Bruto

El sueldo bruto es la suma del sueldo base del colaborador más gratificaciones, horas extras, comisiones o bono que la empresa deba pagar. El sueldo bruto es la suma total del sueldo base más el total de haberes y asignaciones. En otras palabras, es el sueldo del trabajador antes de los descuentos legales.

  • Sueldo Base: Es la remuneración mensual fija que acordaste con tu trabajador en el contrato. Es decir a diferencia del sueldo bruto esta:
    • No incluye los beneficios, como colación, movilización, asignación familiar.
    • No incluye las gratificaciones legales, como el 25% del sueldo base o 4,75 veces el sueldo mínimo.
    • No incluye los descuentos previsionales, como AFP, seguro de cesantía, isapre o Fonasa.
  • Gratificaciones
  • Horas Extras
  • Comisiones
  • Bonos

Para finalizar, debemos recalcar que no existe un monto exacto asociado al sueldo bruto, y que este depende del cálculo de las remuneraciones y de los diferentes beneficios que recibe el trabajador.

Cuando contrates a un trabajador, asegúrate de aclarar la diferencia entre el sueldo líquido que recibirá todos los meses, el sueldo base que incluiría ingresos extra como bonos y comisiones (dependiendo del cargo), y el sueldo bruto que descuenta seguridad social, impuestos y otros.

El sueldo base es el pago en dinero, establecido de forma obligatoria y fija, que un trabajador recibe por los servicios prestados durante una jornada laboral ordinaria. Este monto está determinado en el contrato de trabajo y se paga en períodos regulares.

¿Qué se Descuenta del Sueldo Bruto?

Los principales descuentos que se le hacen al sueldo bruto son:

  1. Seguridad social del empleado
    • Cotización previsional (AFP): es un ahorro para la jubilación del empleado y equivale al 10% del salario mensual más la comisión que cobra la AFP que oscila entre 0.41% y 1.54%.
    • Plan de salud (Isapre o Fonasa): equivale al 7% del total del sueldo imponible.
    • Cotización Voluntaria y Cuenta de Ahorro (AFP o APV): se refiere a un ahorro previsional que el empleado hace de manera voluntaria y que se descuenta de su salario mensual si así lo quiere. Este monto no puede ser mayor al 30% del salario.
    • Seguro de Cesantía: es un seguro de la AFC en caso de desempleo. Para este el empleado con contrato indefinido, tiene que aportar el 0,6% de su remuneración imponible. Si fuera contrato fijo, tu como empleador debes asumir el 3% de la remuneración de tu colaborador.
  2. Impuesto sobre la renta o Impuesto Único de Segunda Categoría
    • Se trata de un impuesto mensual que se aplica a pensionados y trabajadores dependientes que no tienen más ingresos que su trabajo. Aplica para salarios de más de 13,5 UTM después de descontadas las cotizaciones de AFP, salud y cualquier ingreso no remuneracional.
  3. Otros
    • Ausencias injustificadas
    • Préstamos
    • Cuotas sindicales
    • Entre otras

Sueldo Bruto vs. Sueldo Líquido

El sueldo líquido es el monto final que recibe un colaborador, con todos los descuentos legales aplicados: impuestos sobre la renta de segunda categoría, AFP, seguro de cesantía e Institución de salud. El sueldo líquido vendría siendo los haberes imponibles (salarios, sueldos, bonificaciones, comisiones, gratificaciones, horas extras y otros haberes no imponibles (ingresos que los colaboradores reciben y que no están sujetos a cotizaciones previsionales ni a impuestos específicos relacionados con la seguridad social).

El salario líquido (neto) es lo que realmente recibes. El salario bruto es el que recibes antes de que te quiten todas las retenciones o impuestos. Por ejemplo, si ganas USD$1000 por mes, ese sería tu salario bruto. A ese monto se le descuentan(*) impuestos, asignaciones de salud y previsión, entre otros, los cuales supongamos lleguen a la suma de USD$150. Tu sueldo líquido o neto sería de USD$850.

También se le conoce como sueldo neto y es un subproducto del sueldo bruto y del sueldo base. Lo calculas descontando las cotizaciones previsionales (plan de salud en la Isapre o cobertura Fonasa, AFP y Seguro de cesantía), y a ese monto le restas las siguientes cantidades:

  • Impuesto Único de Segunda Categoría
  • Días ausentes
  • Multas
  • Descuentos legales y voluntarios
  • Cualquier otro monto que hayas acordado con tu trabajador.

Ejemplo para calcular el sueldo bruto y líquido:

Imagina que Roberto recibe un sueldo base de $500.000, que se le suma un bono de colación, de movilización ($15.000 c/u) y la gratificación legal ($125.000) que completan un total de $655.000 brutos (sin descuento). Habitualmente, el sueldo se divide en 30 días. Si tu sueldo bruto es de $500.000, eso equivale a un valor diario de alrededor de $16.666.

Como te habrás dado cuenta, el sueldo bruto es el que pagas antes de restar las retenciones legales y los impuestos. Por ejemplo, si pagas $814.130 mensuales, ese es el salario bruto. Si a este monto se le descuentan impuestos, salud y pensión, entre otros que pueden ser aproximadamente de $122.119. Según estos cálculos el sueldo líquido para esta persona será de $692.010.

Sueldo bruto $814.130 - retenciones $122.119 = sueldo líquido $692.010

Importancia de Calcular Bien el Sueldo Bruto

Es importante tener claridad sobre este monto no solo para mantener una buena relación con los empleados, sino también para llevar una administración financiera adecuada de la empresa y para cumplir con los requisitos que la ley nos exige. Un sueldo bruto correcto permite apoyar a los trabajadores que postulan a subsidios del Estado como el Ingreso Mínimo Garantizado (IMG) y actualizar sus fichas en el Registro Nacional de Hogares.

Cuando contratas trabajadores nuevos, el sueldo bruto es uno de los datos que estos necesitan para postular al IFE Laboral, un aporte económico que incentiva a las empresas contratar. Los inspectores de la Inspección del Trabajo revisarán tus cálculos de sueldo bruto cuando te fiscalicen si reciben un reclamo o demanda laboral en contra de tu empresa. El sueldo bruto es una cuenta por pagar y como tal debe aparecer claramente en tu balance general cada mes.

¿Cómo Explicar el Sueldo Bruto a Tus Trabajadores?

Si uno de tus colaboradores antiguos necesita comprender la estructura de su sueldo, explícale que es un monto que varía según el tipo de cargo e impuesto. Incluye todos los haberes relacionados con su salario, desde el sueldo base hasta ingresos adicionales como comisiones, bonos y horas extras, y también los egresos establecidos como las gratificaciones legales.

Otros Tipos de Sueldos

  • Sueldo Mínimo: Es el ingreso mínimo mensual que por ley deben recibir todos los trabajadores mayores de 18 años que laboran a jornada completa en Chile.
  • Sueldo Fijo: Es un tipo de salario que es periódico, estable en tiempo, por ende no varía bajo ninguna circunstancia.
  • Sueldo Variable: Es un tipo de ingreso salarial cuyo monto puede variar según parámetros o indicadores relacionados con el trabajo del empleado.

Consejos para Calcular el Sueldo Líquido Correctamente

  1. Si te complica hacer este cálculo porque no tienes un contador y te haces cargo de las cuentas de la Pyme, te recomiendo asesorarte con un contador para que salgas de las dudas y luego sigas haciendo los pagos adecuadamente.
  2. Ten en cuenta que el cálculo de estos montos también varía según las fechas de pago que hayas acordado con tus trabajadores, que pueden ser diario, semanal, quincenal o mensual.
  3. Si aún estás en la duda de si el sueldo líquido es el que corresponde, será mejor que consultes directamente con la Dirección del Trabajo, sobre todo si tienes que calcular un monto de indemnización legal.

Para evitar confusiones, es necesario entender algunos conceptos básicos al hablar de distintos tipos de sueldos.

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