En Chile, el proceso de remuneraciones es fundamental para garantizar que los trabajadores reciban el pago adecuado por su trabajo y que las empresas cumplan con las obligaciones legales y tributarias. El proceso de remuneraciones en Chile se refiere a la gestión integral de los pagos que una empresa realiza a sus empleados por los servicios prestados. Este proceso incluye diversos aspectos, como la determinación de los salarios, el cálculo de los impuestos y cotizaciones previsionales, la emisión de los comprobantes de pago y la entrega de los sueldos a los trabajadores.

Registro de Empleados

El primer paso en el proceso de remuneraciones es el registro de los empleados en la empresa. Esto implica recopilar información personal y laboral, horas trabajadas, entre otros. El registro de empleados es un proceso fundamental que sienta las bases para una gestión eficiente de las remuneraciones y otras actividades relacionadas con la administración de recursos humanos en la empresa.

Aquí hay más detalle sobre este proceso:

  • Recopilación de información personal y laboral: Se recolecta información detallada de cada empleado, incluyendo su nombre completo, número de identificación (RUT), fecha de ingreso a la empresa, cargo que ocupa, salario base acordado y cualquier otro dato relevante para la gestión de las remuneraciones.
  • Documentación legal: Se verifica y se solicita la documentación legal necesaria, como cédula de identidad, certificados de estudios, contratos laborales, entre otros, para asegurar que el empleado cumple con los requisitos legales para trabajar en la empresa y para establecer las condiciones laborales acordadas.
  • Asignación de roles y responsabilidades: Se asignan a cada empleado sus roles y responsabilidades dentro de la empresa, lo que puede influir en su salario base, así como en otros beneficios y bonificaciones que pueda recibir.
  • Registro en sistemas de información: Se ingresa la información recopilada en los sistemas de información de la empresa, como el sistema de recursos humanos o el sistema de nómina, para llevar un registro organizado y centralizado de todos los empleados y sus detalles laborales.
  • Firma de documentos: Se procede a la firma de contratos laborales, acuerdos de confidencialidad u otros documentos relacionados con las condiciones de empleo, para formalizar la relación laboral entre la empresa y el empleado.

Cálculo de Remuneraciones

Una vez que los empleados están registrados, se procede al cálculo de las remuneraciones. Esto implica determinar el salario base de cada trabajador, así como otros conceptos como horas extras, bonificaciones, comisiones, y descuentos por ausencias o licencias médicas. El cálculo de remuneraciones es una etapa crítica en el proceso de gestión de nómina y compensación de los empleados.

Aquí te proporcionamos una descripción de este proceso:

  • Salario base: Se establece el monto acordado entre el empleador y el empleado como compensación por el trabajo regular.
  • Horas trabajadas: Se registran las horas trabajadas, incluyendo horas regulares y horas extras.
  • Cálculo de horas extras: Se determina y calcula el pago correspondiente por horas extras trabajadas, si las hubiera. Se deben sumar al sueldo base y pagar con recargo de un 50%.
  • Bonificaciones: Se calculan y suman las bonificaciones o incentivos adicionales acordados.
  • Beneficios adicionales: Se consideran y agregan otros beneficios como subsidios, bonos o seguro médico, si corresponden.
  • Deducciones legales: Se aplican las deducciones obligatorias por impuestos y cotizaciones de seguridad social.
  • Otros descuentos: Se pueden realizar otros descuentos opcionales, como préstamos o adelantos salariales.
  • Cálculo del salario líquido: Se determina el monto final que el empleado recibirá después de todas las deducciones.
  • Emisión de comprobantes de pago: Se genera y entrega el comprobante de pago detallando el salario bruto, deducciones y salario líquido.

Este proceso asegura que los empleados reciban una compensación justa y que la empresa cumpla con todas las obligaciones legales y fiscales.

Deducciones Legales y Tributarias

En Chile, existen diversas deducciones legales y tributarias que deben descontarse de las remuneraciones de los trabajadores. Estas incluyen impuestos sobre la renta, cotizaciones previsionales (AFP, salud, y cesantía), seguro de accidentes laborales, entre otros.

Emisión de Liquidaciones de Sueldo

Una vez calculadas las remuneraciones y realizadas las deducciones correspondientes, se emiten las liquidaciones de sueldo para cada trabajador. Estas deben contener información detallada sobre el salario bruto, las deducciones, y el salario líquido a pagar. Una liquidación de sueldo en Chile es el documento que tú, como empleador, debes entregar y firmar junto a tu trabajador para dejar constancia del pago mensual del sueldo.

En ella se pueden ver todos los montos involucrados, los que pueden ser: sueldo base, bonos, horas extra, descuentos legales (como AFP y salud), e incluso anticipos o préstamos si los hay.La obligación de emitir una liquidación de sueldo existe sin importar el régimen contable que tenga tu empresa.

Pago de Remuneraciones

El siguiente paso es el pago de las remuneraciones a los trabajadores. Esto puede realizarse mediante transferencia bancaria, cheque o efectivo, dependiendo de las políticas de la empresa y las preferencias de los empleados.

Declaración y Pago de Impuestos y Cotizaciones Sociales

Finalmente, la empresa debe realizar la declaración y el pago de los impuestos y cotizaciones sociales correspondientes a las remuneraciones de los trabajadores. Esto incluye el pago de impuestos mensuales (como el impuesto a la renta) y las cotizaciones previsionales y de salud.

El proceso de remuneraciones en Chile es un proceso complejo que requiere un conocimiento detallado de la legislación laboral y tributaria. Es fundamental para garantizar el cumplimiento de las obligaciones legales y tributarias de las empresas, así como el pago justo y oportuno de los trabajadores.

¿Cómo hacer el cálculo de una liquidación de sueldo?

La liquidación de sueldo es el documento en el que le informamos al trabajador cuántos días trabajó, cuánto ganó y cuánto le descontamos. En ese sentido, tenemos que realizar el siguiente procedimiento para calcularla:

  1. Paso 1: Anexar el sueldo base

    Esta es la remuneración fija y obligatoria que pactamos con el trabajador en el contrato. Según el Artículo 56 del Código del Trabajo, debemos pagarla en periodos iguales, sin que excedan el mes, y nunca puede ser inferior al salario mínimo. Para ir ejemplificando un poco, supongamos que realizaremos cálculo liquidación para un colaborador con sueldo base de $700.000.

  2. Paso 2: Sumar bonos, gratificaciones y demás remuneraciones

    Los trabajadores suelen sumar a su sueldo base otras remuneraciones, que están muy bien definidas en el Artículo 42 del Código del Trabajo:

    • Sobresueldo u horas extras (tenemos que pagarlas con un recargo del 50%).
    • Comisión.
    • Participación.
    • Gratificación (solo se paga en abril). Corresponde a un monto no inferior al 30% de las ganancias obtenidas el año anterior, o equivalente al 25% de lo que el trabajador ganó durante los últimos 12 meses.

    Volviendo a nuestro ejemplo, vamos a seguir suponiendo: estamos en abril, por lo que tiene derecho a gratificación, y obtuvo las siguientes remuneraciones: Sobresueldo: $75.000. Comisión: $50.000. Participación: $150.000. Gratificación: $2.100.000. Al sumar todo esto al sueldo base, obtendríamos unas remuneraciones totales de $2.375.000.

  3. Paso 3: Sumar más remuneraciones

    Además de las remuneraciones que menciona el Artículo 42 del Código del Trabajo, también podemos sumar en este concepto los bonos y la semana corrida. Como nuestro trabajador gana un sueldo mensual fijo más remuneraciones variables (comisiones, bonos, etc.), tiene derecho al pago de semana corrida. Lo calculamos dividiendo el monto total de la parte variable devengada en la semana por el número de días que debió laborar. Así las cosas, nuestro trabajador imaginario ganó un bono por rendimiento de $20.000, mientras que sus remuneraciones por semana corrida de todo el mes fueron $56.000.

  4. Paso 4: Determinar el sueldo imponible

    Este salario es aquel sobre el cual tenemos que aplicar las deducciones de ley. Calcularlo es muy sencillo: solo tenemos que sumar el sueldo base y todas las remuneraciones. En este caso, estaríamos hablando de los siguientes montos: 700.000 + 3.075.000 + 76.000 = $ 3.851.000.

  5. Paso 5: Sumar asignaciones

    Las asignaciones son los pagos que hacemos al trabajador, pero no constituyen remuneración. El Artículo 58 del Código del Trabajo las define:

    • Pérdida de caja y desgaste de herramientas (son de carácter indemnizatorio).
    • Movilización, colación y viáticos (presentan un carácter compensatorio).
    • Indemnizaciones por años de servicio, feriado anual y demás que procedan al extinguirse la relación laboral.

    Al no ser remuneraciones, no están afectas a cotizaciones previsionales, es decir, no las podemos tocar a la hora de hacer las deducciones de ley, pero sí para otros descuentos. En nuestro ejemplo, diremos que nuestro trabajador recibe una asignación de movilización y colación por $75.000.

  6. Paso 6: Aplicar descuentos legales y previsionales sobre el salario imponible

    Ahora llega el momento de las deducciones de ley. El artículo 58 del Código del Trabajo nos indica cuáles son los descuentos que debemos hacer obligatoriamente (sin exceder del 30% de su remuneración total):

    • Las cuotas sindicales.
    • Las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos.
    • Cuotas de préstamos para compra de vivienda.
    • Cantidades indicadas por el trabajador para ser depositadas en cuenta de ahorro para la vivienda.
    • El 10%, para pensión. Más un porcentaje correspondiente a la comisión de la AFP.
    • El 7%, para salud.
    • El 0.6% de Seguro de Cesantía.
    • El Impuesto Único de Segunda Categoría, que grava los sueldos de los empleados que ganan menos de 13.5 UTM. Para determinar el monto a retener, tenemos que revisar la tabla de porcentajes elaborada por el Servicio de Impuestos Internos (SII).

    Siguiendo con nuestro ejemplo, descontaremos del sueldo imponible, es decir, de $3.851.000, los siguientes conceptos: AFP: $462.120 (12%, con la comisión de la administradora). Salud: $269.570 Seguro de Cesantía: $23.106. Impuesto único de Segunda Categoría: $302.150. En total, descontamos $1.056.946, por lo cual quedamos con un salario de $2.794.054, después de las deducciones de ley.

  7. Paso 7: Aplicar otros descuentos

    El artículo 58 del Código del Trabajo nos dice que podemos descontar, de las remuneraciones totales, otros montos destinados a pagos de cualquier naturaleza, siempre que el trabajador los haya autorizado y sin exceder el 15% de la remuneración total.

  8. Paso 8: Calcular el Sueldo Líquido

    El sueldo líquido es la plata que depositaremos en la cuenta del trabajador. O sea, el salario después de las deducciones de ley más las asignaciones. En este caso tenemos: $2.794.054 +76.000. En total, el cálculo liquidación de sueldo nos lleva a pagarle al trabajador $ 2.870.054.

Elementos Clave en una Liquidación de Sueldo

Para generar liquidaciones de sueldo, se deben realizar una serie de operaciones que involucran varios conceptos, como sueldo base, sobresueldo, asignaciones y cotizaciones previsionales. En términos prácticos, tenemos que conocer qué tipo de remuneración será la que se otorgará. Este es un monto fijo que no tendrá modificación alguna y es el punto de partida para el cálculo del sueldo. Es la suma del Sueldo Base más la Gratificación. También el monto dependerá de las funciones que desarrollará el trabajador. Salud: El porcentaje que se deberá pagar depende si corresponde a FONASA o ISAPRE.

Haberes Imponibles y No Imponibles

En tu liquidación de sueldo encontrarás, primero, tus ingresos del mes, conocidos como “haberes”.

  • Haberes imponibles: También llamados remuneración imponible, son aquellos pagos que corresponden por obligación y se consideran para realizar los descuentos previsionales obligatorios.
  • Haberes NO imponibles: Son las asignaciones que recibes para compensar los costos que produces cuando llevas a cabo tu trabajo. Por ejemplo: asignación por colación, movilización, viáticos, asignación familiar y reembolsos de gastos no contemplados en el contrato.

Descuentos Obligatorios

El empleador debe descontarlos de tu sueldo imponible (solo haberes imponibles) y pagarlos a las entidades correspondientes.

  • Descuento AFP: Puede aparecer cómo un ítem único en tu liquidación, o con el detalle. Se conforma, en primer lugar, por la cotización obligatoria, que equivale a un 10% de tu sueldo imponible. En segundo lugar, se encuentra la Comisión cobrada por concepto de administración.
  • Seguro de Invalidez o Sobrevivencia (SIS): Un elemento que no suele aparecer en tu liquidación, pero que tu empleador paga mes a mes a la AFP es la Cotización o Prima de este seguro, la que corresponde a un porcentaje del sueldo.
  • Descuento Salud: Corresponde a un 7% y se paga a FONASA o ISAPRE, según corresponda.
  • Seguro de Cesantía: Este seguro es a cargo de empleador, y solo en el caso de los trabajadores con plazo indefinido parte del pago es compartido, con un descuento de 0,6% al trabajador.
  • Impuesto: Solo aplica a los trabajadores que tengan una renta superior a 13,5 UTM.

Pueden aparecer descuentos extras como las cajas de compensación. Finalmente, la liquidación de sueldo muestra el monto que recibirás, o sueldo líquido.

Sueldo Bruto vs. Sueldo Líquido

Uno de los aspectos que más confusión genera es diferenciar el sueldo bruto del sueldo líquido. El sueldo bruto es la sumatoria de todos los ingresos del trabajador antes de aplicar descuentos. El sueldo líquido es el monto real que el trabajador recibe después de los descuentos obligatorios y/o voluntarios.

Errores Comunes en la Liquidación de Sueldo

  • No actualizar tasas de descuento: Cada cierto tiempo, las comisiones de AFP o planes de Isapre pueden cambiar.
  • Omitir el pago de gratificaciones: En empresas que no llevan contabilidad completa y tienen ganancias, es obligatorio pagar gratificación.
  • Calcular mal las horas extras: Se deben sumar al sueldo base y pagar con recargo de un 50%.
  • No entregar la liquidación por escrito: Algunos empleadores creen que basta el depósito bancario.

¿Cómo Revisar Correctamente una Liquidación de Sueldo?

Verifica datos personales, sueldo base, horas extras y bonificaciones. Asegúrate de que el total concuerde con lo pactado y la ley.

Recomendaciones para Empleadores

No improvisar la fecha de pago, sino tener un día fijo mensual o quincenal.

Herramientas para la Gestión de Remuneraciones

Las herramientas de gestión de recursos humanos simplifican el cálculo. Como puedes ver, el proceso consiste en sumar y restar, pero es largo. Además, exige el conocimiento profundo para calcular el pago de cotizaciones, para hacer los descuentos y para clasificar correctamente los haberes. A la hora de gestionar salarios, nuestra empresa tiene que cumplir la ley al pie de la letra. Y ser lo más transparente posible. Así nos evitamos líos jurídicos, mientras fortalecemos la confianza de los colaboradores. Por ello, siempre se recalca la importancia de realizar un cálculo liquidación de sueldo, asegurándonos de no omitir ningún ingreso y de aplicar únicamente las deducciones permitidas.

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